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第一章企业内部控制规范第一节企业内部控制规范的形成过程及主要背景1.2010年4月26日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等联合发布了《企业内部控制配套指引》包括18项《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》。（A）(1分)A对B错2.SOX法案规定，若因不当行为而被要求重编会计报表，则公司CEO与CFO应偿还公司（B）个月内从公司收到的所有奖金、红利或其他奖金性或有权益性酬金以及通过买卖该公司证券而实现的收益。(1分)A6B12C24D483.为保证审计的独立性，SOX法案规定：会计师事务所为某一审计客户提供审计服务时，审计项目合伙人（或对审计项目实施最终复核的人）担任该审计项目负责人的任期不得超过（C）年。(1分)A1B3C5D104.企业内部控制应用指引在配套指引乃至整个内部控制规范体系中占居主体地位。（A）(1分)A对B错5.五部委要求：2011年1月1日起，首先在境内外同时上市的公司施行。（A）(1分)A对B错6.执行“企业内部控制规范体系”的企业，必须对本企业内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，同时聘请具有证券期货业务资格的会计师事务所对其财务报告内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。（A）(1分)A对B错7.对本企业内部控制有效性进行自我评价提供的指引是（A）(1分)A企业内部控制评价指引B企业内部控制审计指引C企业内部控制应用指引D《企业内部控制配套指引》第二节企业内部控制概述（内部控制发展回顾——西方实践）8.内部控制定义的演变经历了若干个阶段，第一个阶段是（A）。(1分)A内部牵制阶段B内部控制制度阶段C内部控制结构阶段D内部控制框架阶段9.内部控制发展的四个阶段为：内部牵制阶段、内部控制阶段、内部控制结构阶段、内部控制框架阶段。（A）(1分)A对B错第四节内部控制基础概念10.内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程（A）(1分)A对B错11.（A）是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。(1分)A内部控制B内部管理C内部监督D内部会计控制第五节十分钟悲剧案例及企业内部控制配套指引12.企业内部控制基本规范的五个要素是内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。（A）(1分)A对B错13.SOX法案规定，绝对禁止会计师事务所为其审计的上市客户提供某些非审计服务，包括簿记、代编报表、财务信息系统的设计与运行、评估、保险精算、内部审计等。（B）(1分)A对B错14.内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效益合效果，促进企业实现发展战略。（A）(1分)A对B错15.《企业内部控制基本规范》所提到的信息是影响企业内部环境、风险评估、控制活动、内部监督等方面的信息。信息交流是信息系统的一部分，是组织中的沟通。沟通是组织结构的核心，是组织存在的基础，没有沟通就没有组织。因此信息的沟通是组织稳定的基础，对一个组织的发展具有重要作用。（B）(1分)A对B错第二章企业内部控制应用指引第1号——组织架构第二节关于组织架构指引的现实和长远意义（二）16.安永2002年对全球反欺诈作了调查：预防等级和发现等级都排在第一位的是（D）(1分)A举报B内部审计C管理层审核D内部控制17.企业应当加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应当由专人保管，个人名章应当由本人或其授权人员保管，不得由一个人保管支付款项所需的全部印章。（A）(1分)A对B错18.风险承受度是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。（A）(1分)A对B错19.建立和完善组织架构可以有效防范和化解各种舞弊风险。（A）(1分)A对B错20.建立和完善组织架构可以为强化企业内部控制建设提供重要支撑。（A）(1分)A对B错第四节关于组织架构指引的主要内容（一）21.治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。（A）(1分)A对B错22.内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率低下。（A）(1分)A对B错第五节关于组织架构指引的主要内容（二）及组织架构优化的案例23.并购交易中的不相容岗位不包括（A）。(1分)A并购合同协议的订立与相关会计记录B并购交易的申请与审批C并购交易的审批与执行D并购合同协议的订立与审核第十节组织架构的设计（二）24.重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务的具体标准由企业自行确定。（A）(1分)A对B错第十一节内部机构的设计及关于组织架构的运行25.在内部机构设计过程中，应当体现不相容岗位相分离原则，努力识别出不相容职务，并根据相关的风险评估结果设立内部牵制机制。（B）(1分)A错B对第十一节内部机构的设计及关于组织架构的运行同26.企业应当根据组织架构的设计规范，对现有治理结构和内部机构设置进行全面梳理，确保本企业治理结构、内部机构设置和运行机制等符合现代企业制度要求。（A）(1分)A对B错第十一节内部机构的设计及关于组织架构的运行27.由董事会给经理层或经理层给内部机构及其员工授予处理某一突发事件（如法律纠纷）、作出某项重大决策、代替上级处理日常工作的临时性权力。称为（B）(1分)A普通授权B特别授权C一般授权D常规授权第三章企业内部控制应用指引第2号——发展战略第一节为什么要制定和实施发展战略及如何制定发展战略28.企业制定与实施发展战略至少应当关注几个风险：以下表述错误的是：（D）(1分)A缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力。B发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业过度扩张，甚至经营失败。C发展战略因主观原因频繁变动，可能导致资源浪费，甚至危及企业的生存和持续发展。D主体的使命和战略目标应根据实际情况随时变动。29.管理当局设定战略目标，进行战略规划，并为组织确定相关的经营、合规和报告目标。（A）(1分)A对B错30.发展战略是不能为企业找准市场定位的（B）(1分)A对B错31.发展战略为内部控制设定了最高目标。（A）(1分)A对B错32.发展战略是企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实施的中长期发展目标与战略规划。（A）(1分)A对B错第六节着力保障发展战略有效实施及案例分析33.着力保障发展战略有效实施，以下表述不正确的是（B）(1分)A要优化调整组织结构B要制定激进的发展目标C要培育与发展战略相匹配的企业文化D要整合内外部资源第四章企业内部控制应用指引第3号——人力资源第五节人力资源管理的范畴、主要风险及引进开发使用及退出34.在人力资淅与工薪循环的审计中，注册会计师为了识别和评估薪账项的重大错报风险而收集审计证据的是（C）(1分)A实质性分析程序B控制测试C风险评估程序D细节测试35.下列属于人力资源与工薪循环中人工控制的是（D）(1分)A逻辑存取控制只允许经授权的高级员工复议员工主文档中的固定数据B只有经授权的人力资源员工可以修改员工固定数据C对工作时间进行程序化的限制和合理性检查D员工主文档中所有固定数据的变更都生成打印记录36.下列属于对工薪账项实施的实质性程序是（D）(1分)A检查工时卡的有关核准B检查工薪记录中有关内部检查标记C检查人事档案中的授权D将工时卡的工时记录等进行比较第五节人力资源管理的范畴、主要风险及引进开发使用及退出37.下列能实现工薪支出均已记录的内部控制措施是（C）(1分)A工时卡经领班核准B用生产记录钟记录工时C工薪分配表，工薪汇总表完整反映已发生的工薪支出D人事、考勤、工薪发放、记录等职务相互分离第八节引进和开发阶段的风险及其管控措施38.下列有关人力资源的激励、约束与退出的说法中不正确的是（B）。(1分)A考核的过程不仅可以促使员工改善现有的工作，还可以在考核的过程中提高自身的专业素质B年终考核是指企业于每年年末，对员工本年度的工作情况进行全面综合的评价C物质激励在企业的应用方式主要有增加薪酬、颁发奖品、奖金以及休假、疗养、旅游等福利待遇D董事、经理及其他高级管理人员的离职应当进行离任审计第九节使用及退出的风险及其管控措施39.被审计单位对于内部控制的设计和持续有效运行可以通过以下方式来实现的是（D）(1分)A设计控制B执行控制C内部控制D内部控制审计40.下列关于财务报表层次重大错报风险的说明不正确的是（D）(1分)A通常与控制环境有关B与财务报表整体存在广泛联系C可能影响多项认定D直接界定于某类交易，账户余额列报的具体认定41.注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是（C）(1分)A为了进行风险评估程序B收集充分适当的审计证据C为了识别和评估财务报表重大错报风险D控制检查风险42.安然事件的根本原因是（A）(1分)A内部控制缺失B薪酬管理不合理C人力资源政策缺泛D监督检查力度不够43.内部控制的目标不包括（B）(1分)A财务报告的可靠性B审计风险处在低水平C经营的效率和效果D在所有经营活动中遵守法律的要求44.注册会计师采用风险评估程序了解被审计单位及环境，了解被审计单位及其环境的时间是（D）(1分)A在承接客户和续约时B在进行审计计划时C在进行期中审计时D第五章企业内部控制应用指引第4号——社会责任第一节企业为什么要履行社会责任（一）45.社会责任是指企业在经营发展过程中应当履行的社会职责和义务。（A）(1分)A对B错第三节企业应当履行哪些社会责任（一）（企业如何实现安全生产）46.企业如果发生生产安全事故，应当按照安全生产管理制度妥协善处理，排除故障，减轻损失，追究责任。（A）(1分)A对B错第五节企业应当履行哪些社会责任（二）（如何保证产品质量）47.企业应当妥善处理消费者提出的投诉和建议，切实保护消费者权益。（A）(1分)A对B错第六节企业应当履行哪些社会责任（三）48.企业应当及时办理员工社会保险，足额缴纳社会保险费，保障员工依法亨受社会保险待遇。（A）(1分)A对B错第七节企业应当履行哪些社会责任（四）及企业如何履行社会责任49.安全生产措施不到位，责任不落实，一定导致企业发生安全事故。（B）(1分)A对B错50.产品质量低侵害消费者利益，必然导致企业巨额赔偿，形象受损甚至破产。（B）(1分)A对B错51.企业应当积极履行社会公益方面的责任和义务，关心帮助社会弱势群体，支持慈善事业。（A）(1分)A对B错52.环境保护投入不足，资源耗费大，造成环境污染或资源枯竭，一定导致企业巨额赔偿，缺乏发展后劲，甚至停业。（B）(1分)A对B错53.促进就业和员工权益保护不够，很可能导致员工积极性受挫，影响企业发展和社会稳定。（A）(1分)A对B错第六章企业内部控制应用指引第5号——企业文化第十节企业文化试题讲解54.内部控制的目标不包括（B）(1分)A业务报告的可靠性B审计风险处在低水平C经营的效率和效果D在所有经营活动中遵守法律法规的要求55.注册会计师从成本效益的角度往往考虑采用的进一步审计程序方案是（C）(1分)A实质性方案B控制测试C综合性方案D实质性程序56.注册会计师审计应付债券，如果被审计单位应付债券业务不多，可直接进行（C）(1分)A内部控制调B控制测试C实质性程序D穿行测试57.计算投资收益占利润总额比例，并将其与各年比较，可以看出被审计单位（C）(1分)A投资的真实性B投资的完整性C盈利能力的稳定性D投资收益正确性58.审计A公司“长期借款”业务时为确定“长期借款”账户余额的真实性，可以进行函证，函证的对象应当是（C）(1分)AA公司的律师B金融监管机关C银行或其他有关债权人D公司的主要股东59.以下与付款业务相关的内部控制相违背的是（C）(1分)A建立了退货管理制度，对退货条件，退货手续，货物出库，退货货款回收等作出明确规定。B定期与供应商核对应付账款，应付票据预付账款等，往来款项。C已到期的应付款项由主管会计办理结算与支付