搜索
国安定线路宾年级：专业：班级：学号：姓名：黑龙江民族职业学院2012—2013学年第一学期2010级会计会电算化专业《税务会计》期末试卷（A）（考试时间：120分钟）题号一二三四总分核分人题分15201055100得分得分评卷人1、从事生产、经营的纳税人向税务机关申报办理税务登记的时间是（）。A.自领取营业执照之日起15日内B.自领取营业执照之日起30日内C.自申请营业执照之日起45日内D.自申请营业执照之日起60日内2、某食品加工企业为小规模纳税人，适用的增值税税率为3%，2月份取得销售收入16960元，直接从农户购入农产品价值6400元，支付运输费600元，当月支付人员工资2460元，该企业当月应缴纳的增值税税额为（）A.450B.597.6C.870D.4943、按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型，目前我国实行的增值税属于（）A．消费型增值税B.收入型增值税C.生产型增值税D.实耗型增值税4、我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式，下列应税消费品中，使用复合计税方法计征消费税的是（）A.粮食白酒B.酒精C.成品油D.摩托车5、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的是（）A.建筑安装业B.交通运输业C.邮电通信业D.加工、修理修配业6、某纳税人销售购置的不动产，其营业额的下列确定方法中，正确的有（）A.已全部收入为营业额B.以销售时的评估价格为营业额C.以全部收入减去不动产折余价值后的余额为营业额D.以全部收入减去不动产购置原价后的余额为营业额7、某企业有原值为2500万元的房产，2010年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限为10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业2010年度应纳房产税（）万元A.24B.22.80C.30D.16.808、根据车船税法律规定，下列各项中，属于载货汽车计税依据的是（）A.排气量B.自重吨位C.净吨位D.购置价格9、根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据的是（）A.建筑面积B.使用面积C.居住面积D.实际占用的土地面积10、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是（)A.合同的双方当事人B.合同的担保人C.合同的证人D.合同的鉴定人11、根据我国税收法律的规定，下列税种中，实行从量计征的是（）A.契税B.车辆购置税C.房产税D.城镇土地使用税12、根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应缴纳个人所得税的是（）A.年终加薪B.托儿补助费C.独生子女补贴D.差旅费津贴13、某个人独资企业2009年度销售收入为272000元，发生广告费和业务宣传费50000元。根据个人所得税法律制度的规定，该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费最高为（）元。A.30000B.38080C.40800D.5000014、某企业为创业投资企业。2007年8月1日，该企业向境内未上市的某中小高新技术企业投资200万元。2009年度该企业利润总额890万元；未经财税部门核准，提取风险准备金10万元。已知企业所得税税率为25%。假定不考虑其他纳税调整事项，2009年该企业应纳企业所得税税额为（）万元A.82.5B.85C.187.5D.19015、根据个人所得税法律值得的规定，下列个人所得中，免征个人所得税的是（）A.劳动分红B.出版科普读物的稿酬所得C.年终奖金D.转让自用6年唯一家庭生活用房所得得分评卷人1、中国现行税制中采用的累进税率有（）A.全额累进税率B.超率累进税率C.超额累进税率D.超倍累进税率2、一般纳税人销售货物，适用13%税率的有（）A.销售图书B.销售机器C.销售化妆品D.销售化肥3、依据消费税的有关规定，下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合征税办法的是（）A.啤酒B.粮食白酒C.薯类白酒D.葡萄酒第1页（共3页）一、单项选择题（本大题共15小题，每小题1分，共15分）订线内装不要题答二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)国安定线路宾年级：专业：班级：学号：姓名：4、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，其进项税额不得抵扣的有（）A．用于非应税项目的购进货物或应税劳务B．用于免税项目的购进货物或应税劳务C．用于集体福利或者个人消费购进货物或应税劳务D．非正常损失购进货物的进项税额5、根据房产税法律制度规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有（）A.产权属于国家所有的房屋，其经营管理单位为纳税人B.产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人C.产权属于个人所有的营业用的房屋，该个人为纳税人D.产权出典的房屋，出典人为纳税人6、根据契税法律制度的规定，下列各项中，不征收契税的有（）A.接受作价房产入股B.承受抵债房产C.承租房产D.继承房产7、下列税率形式中，适用于印花税的有（）A.定额税率B.差额累进税率C.比例税率D.全额累进税率8、下列各项中，外商投资企业不需缴纳的有（）A.城市维护建设税B.教育费附加哦C.营业税D.土地增值税9、根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，不属于企业所得税免税收入的有（）A.税收滞纳金B.被没收财物的损失C.向投资者支付的股息D.缴纳的教育费附加10、根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，计提的折旧可以再企业所得税税前扣除的有（）A.财政拨款B.国债利息C.物资及现金溢余D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金得分评卷人1、中华人名共和国现行税法体系是由税收实体法构成的。（)2、增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人，不征收增值税。（）3、随同产品出售的包装物，无论包装是否单独计价，均应并入销售额征收消费税（）4、纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的不纳税。（）5、凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。（）6、契税的纳税人是在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人。（）7、由于租赁关系，致使拥有人与使用人不一致，乳车辆拥有人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税。（）8、城镇使用税的纳税人，在尚未取得土地使用证书之前，不缴纳城镇土地使用税。（）9、企业承包建设国家重点扶持的公共基础设施项目，可以自该承包项目取得第一笔收入年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年度至第六年度减半征收企业所得税（）10、小规模纳税人一律按照3%的征收率计算应纳税款，不得抵扣进项税额。（）得分评卷人1、某企业出售一栋旧厂房，厂房原值3000万元，已提折旧2800万元。出售取得收入1500万元，支付相关清理费用50000元，相关手续已经办理完毕，计算该企业应缴纳营业税，并作出账务处理。（14分）第2页（共3页）订线内装不要题答四、计算业务题（本大题共6小题，共55分）三、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）年级：专业：班级：学号：姓名：第3页（共3页）订线内装不要题答2、甲化妆品公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆的生产、进口和销售业务，2011年7月发生以下经济业务：（1）从国外进口一批化妆品，海关核定的关税完税价格为112万元，公司按规定向海关缴纳了关税、消费税和进口环节的增值税，并取得了相关完税凭证。（2）向员工发放一批新研发的化妆品作为员工福利，该批化妆品不含增值税的销售价格为75万元。（3）委托乙公司加工一批化妆品，提供的材料成本为86万元，支付乙公司加工费5万元，当月收回该批委托加工的化妆品，乙公司没有同类消费品的销售价格。已知：化妆品适用的消费税税率为30%，关税按汇率为25%。要求：（1）计算该公司当月进口环节应缴纳的消费税税额。（2）计算该公司当月作为员工福利发放的化妆品应缴纳的消费税税额。（3）计算乙公司委托加工的化妆品在交货时应代收代缴的消费税税额。（9分）3、A公司将自己生产的一批彩电100台作为福利发放给职工，电视的售价为200元/台，成本150元/台。请作出相应的账务处理。（5分）4、甲食品公司为增值税小规模纳税人，5月份销售产品收入10300元，产品已发出，货款尚未收到。请作出相应的账务处理。（5分）5、某市甲公司2011年3月份实际缴纳增值税80000元；实际缴纳消费税60000；实际缴纳营业税40000，请写出该公司3月份应纳城市维护建设税和教育费附加金额及会计处理。（7分）6、某工业企业2009年度生产经营情况如下：（1）销售收入4500万元；销售成本2000万元；增值税700万元；销售税金及附加80万元。（2）其他业务收入300万元。（3）销售费用1500万元，其中包括广告费800万元、业务宣传费20万元。（4）管理费用500万元，其中包括业务招待费50万元、新产品研究开发费用40万元（5）财务费用80万元，其中包括向非金融机构借款一年的利息支出50万元，年息为10%（银行同期同类贷款利率为6%）。（6）营业外支出30万元，其中包括想供应商支付违约金5万元，接受工商局罚款1万元，通过政府部门向灾区捐赠20万元。（7）投资收益18万元，其中包括从直接投资外地居民公司分回的税后利润17万元（该居民公司适用的企业所得税税率为15%）和国债利息1万元。已知：该企业账面会计利润628万元，该企业适用的企业所得税税率为25%，已预缴企业所得税157万元。要求：（1）计算该企业2009年度的应纳税所得额。（2）计算该企业2009年度的应纳企业所得税税额。（3）计算该企业2009年度应（退）补的企业所得税税额。（15分）