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12春《纳税筹划》形成性考核册选择（单、多）、判断、简答、案例分析计算题参考答案一．单项选择题1.纳税筹划的主体是（A）。A.纳税人B.征税对象C.计税依据D.税务机关2.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（D）。A.违法性B.可行性C.非违法性D.合法性3.避税最大的特点是他的（C）。A.违法性B.可行性C.非违法性D.合法性4.企业所得税的筹划应重点关注（C）的调整。A.销售利润B.销售价格C.成本费用D.税率高低5.按（B）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。A.不同税种B.节税原理C.不同性质企业D.不同纳税主体6.相对节税主要考虑的是（C）。A.费用绝对值B.利润总额C.货币时间价值D.税率7.纳税筹划最重要的原则是（A）。A.守法原则B.财务利益最大化原则C.时效性原则D.风险规避原则8.负有代扣代缴税款义务的单位、个人是（B）。A.实际负税人B.扣缴义务人C.纳税义务人D.税务机关9.在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（A）。A.实际负税人B.代扣代缴义务人C.代收代缴义务人D.法人。10.适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是（D）。A.公司制企业B.合伙制企业C.个人独资企业D.个体工商户11.一个课税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（C）。A.定额税率B.比例税率C.超累税率D.全累税率12.税负转嫁的筹划通常需要借助（A）来实现。A.价格B.税率C.纳税人D.计税依据13.下列税种中属于直接税的是（C）。A.消费税B.关税C.财产税D.营业税14.我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为（C）。A.7%B.10%C.13%D.17%15.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（C）以下的，为小规模纳税人。A.30万元（含）B.50万元（含）C.80万元（含）D.100万元（含）16.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（B）以下的，为小规模纳税人。A.30万元（含）B.50万元（含）C.80万元（含）D.100万元（含）17.判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，（A）是关键因素。A.无差别平衡点B.纳税人身份C.适用税率D.可抵扣的进项税额18.一般纳税人外购或销售货物所支付的（C）依7%的扣除率计算进项税额准予扣除。A.保险费B.装卸费C.运输费D.其他杂费19.下列混合销售行为中应当征收增值税的是（A）。A.家具厂销售家具并有偿送货上门B.电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务C.装饰公司为客户提供设计并包工包料装修房屋D.饭店提供餐饮服务同时提供酒水20.金银首钻石及钻石饰品的消费税在（B）征收。A.批发环节B.零售环节C.委托加工环节D.生产环节21.下列各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是（B）。A.进口的应税消费品为取得进口货物的当天B.自产自用的应税消费品为移送使用的当天C.委托加工的应税消费品为支付加工费的当天D.采取预收货款结算方式的为收取货款的当天22.适用消费税复合税率的税目有（A）。A.卷烟B.烟丝C.黄酒D.啤酒23.适用消费税定额税率的税目有（C）。A.卷烟B.烟丝C.黄酒D.白酒24.适用消费税比例税率的税目有（B）。A.卷烟B.烟丝C.黄酒D.白酒25.下列不并入销售额征收消费税的有（C）。A.包装物销售B.包装物租金C.包装物押金D.逾期未收回包装物押金26.娱乐业适应的营业税税率为（D）的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。A.3%-20%B.15%-20%.C.5%-15%D.5%-20%27.下列各项收入中可以免征营业税的是（B）。A.高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入B.个人销售购买超过5年的普通住房C.个人出租自由住房取得的租金收入D.单位销售自建房屋取得的收入28.下列各项不属于营业税征收范围的是（C）。A.物业管理公司代收电费取得的手续费收入B.金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入C.非金融机构买卖股票、外汇等金融商品取得的收入D.拍卖行拍卖文物古董取得的手续费收入29.下列各行业中适应3%营业税税率的行业是（A）。A.文化体育业B.金融保险业C.服务业D.娱乐业30.下列各行业中适用5%营业税税率的行业是（B）。A.文化体育业B.金融保险业C.交通运输业D.娱乐业31.企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业？（D）A.国有、集体企业B.联营、股份制企业C.私营企业D.个人独资企业和合伙企业32.下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是（C）。A.生产经营收入B.接受捐赠的实物资产C.按规定缴纳的流转税D.纳税人在基建工程中使用本企业产品33.企业用于公益性、救济性捐赠支出可以如何扣除？（D）A.全部收入的3%比例扣除B.年度利润总额的3%扣除C.全部收入的12%比例扣除D.年度利润总额的12%扣除34.企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以如何扣除？（C）A.按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的5%B.按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的10%C.按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的5%D.按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的10%35.企业所得税规定不得从收入中扣除的项目是（D）。A.职工福利费B.广告宣传费C.公益性捐赠D.赞助费支出36.个人所得税下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收（B）。A.稿酬所得B.劳务报酬所得C.红利所得D.偶然所得37.下列不属于个人所得税征税对象的是（A）。A.国债利息B.股票红利C.储蓄利息D.保险赔款38.个人所得税居民纳税人的临时离境是指在一个纳税年度内（D）的离境。A.一次不超过40日B.多次累计不超过100日C.一次不超过30日或者多次累计不超过180日D.一次不超过30日或者多次累计不超过90日39.下列适用个人所得税5%~45%的九级超额累进税率的是（B）。A.劳务报酬B.工资薪金C.稿酬所得D.个体工商户所得40.下列适用个人所得税5%~35%的五级超额累进税率的是（D）。A.劳务报酬B.工资薪金C.稿酬所得D.个体工商户所得41.纳税人建造普通住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其（D）按规定计算缴纳土地增值税。A.超过部分金额B.扣除项目金额C.取得收入金额D.全部增值额42.应纳印花税的凭证应于（C）时贴花。A.每月初5日内B.每年度45日内C.书立或领受时D.开始履行时43.下列属于房产税征税对象的是（C）。A.室外游泳池B.菜窖C.室内游泳池D.玻璃暖房44.周先生将自有的一套单元房按市场价格对外出租，每月租金2000元，其本年应纳房产税是（B）。A.288元B.960元C.1920元D.2880元45.房产税条例规定：依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（D）。A.1.2%B.10%C.17%D.12%46.当甲乙双方交换房屋的价格相等时，契税应由（D）。A.甲方缴纳B.乙方缴纳C.甲乙双方各缴纳一半D.甲乙双方均不缴纳47.下列按种类而不是按吨位缴纳车船税的是（A）。A.载客汽车B.载货汽车C.三轮车D.船舶48.设在某县城的工矿企业本月缴纳增值税30万元，缴纳的城市维护建设税是（C）。A.3000元B.9000元C.15000元D.21000元49.以下煤炭类产品缴纳资源税的有（C）。A.洗煤B.选煤C.原煤D.蜂窝煤50.下列各项中，属于城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目的是（D）。A.个人办的托儿所、幼儿园B.个人所有的居住房C.民政部门安置残疾人所举办的福利工厂用地D.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地二．多项选择题1.纳税筹划的合法性要求是与（ABCD）的根本区别。A.逃税B.欠税C.骗税D.避税2.纳税筹划按税种分类可以分为（ABCD）等。A.增值税筹划B.消费税筹划C.营业税筹划D.所得税筹划3.按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（ABCD）等。A.企业设立中的纳税筹划B.企业投资决策中的纳税筹划C.企业生产经营过程中的纳税筹划D.企业经营成果分配中的纳税筹划4.按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为（ABCD）等。A.个人获得收入的纳税筹划B.个人投资的纳税筹划C.个人消费中的纳税筹划D.个人经营的纳税筹划5.纳税筹划风险主要有以下几种形式（ABCD）。A.意识形态风险B.经营性风险C.政策性风险D.操作性风险6.绝对节税又可以分为（AD）。A.直接节税B.部分节税C.全额节税D.间接节税7.按照性质的不同，纳税人可分为（BD）。A.扣缴义务人B.法人C.负税人D.自然人8.纳税人筹划可选择的企业组织形式有（ABCD）。A.个体工商户B.个人独资企业C.合伙企业D.公司制企业9.合伙企业是指（ABD）依法在中国境内设立的普通合伙企业和有限合伙企业。A.自然人B.法人C.国家D.其他组织10.税率的基本形式有（BCD）。A.名义税率B.比例税率C.定额税率D.累进税率11.税负转嫁筹划能否通过价格浮动实现，关键取决于（AC）的大小。A.商品供给弹性B.税率高低C.商品需求弹性D.计税依据形式12.增值税按日（次）计算和按月计算的起征点分别为销售额的（ACD）。A.150~200元B.200~1000元C.1500~3000元D.2500~5000元13.以下不是增值税条例规定的小规模纳税人征收率是（ABC）.A.17%B.13%C.6%D.3%14.计算增值税时下列项目不包括在销售额之内（ABCD）。A.向购买方收取的销项税额B.受托加工应征消费税所代收代缴的消费税C.承运部门的运费发票开具给购货方的代垫运费D.纳税人将该项发票转交给购货方的代垫运费15.下列物品中属于消费税征收范围的有（ABCD）。A.汽油和柴油B.烟酒C.小汽车D.鞭炮、焰火16.适用消费税复合税率的税目有（ACD）。A.卷烟B.雪茄C.薯类白酒D.粮类白酒17.适用消费税定额税率的税目有（BCD）。A.白酒B.黄酒C.啤酒D.汽油18.消费税的税率分为（ABC）。A.比例税率B.定额税率C.复合税率D.累进税率19.一项销售行为如果既涉及营业税应税劳务又涉及增值税应税货物，可以称为（AC）。A.缴纳增值税的混合销售行为B.缴纳增值税的兼营行为C.缴纳营业税的混合销售行为D.缴纳营业税的兼营行为20.下列各项中应视同销售货物行为征收营业税的有（AD）。A.动力设备的安装B.将委托加工的货物用于非应税项目C.销售代销的货物D.邮局出售集邮商品21.下列各项中应计入营业额计征营业税的有（BCD）。A.家具公司销售全套卧室家具送货上门B.歌舞厅取得的销售酒水收入C.装修公司装修工程使用的材料D.金融机构当期收到的罚息收入22.营业税按日（次）计算和按月计算的起征点分别为销售额（AD）。A.100元B.100~500元C.500~1000元D.1000~5000元23.某企业以房地产对外投资，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的税金包括（ABD）。A.土地使用税B.营业税C.增值税D.印花税24.企业所得税的纳税义务人包括（AC）。A.国有企业B.个人独资企业C.股份制企业D.合伙企业25.下列允许在企业所得税应纳税所得额中据实扣除的有（ABC）。A.企业的财产保险费B.向金融机构的借款利息支出C.转让固定资产的费用D.企业的赞助支出26.以下应计入企业所得税应纳税所得额计征的收入有（BCD）。A.国家债券利息收入B.固定资产租赁收入C.企业收到的财政性补贴D.出口退回的消费税27.在计算企业所得税时准予按比例扣除的项目有（ACD）。A.企业的职工福利费用B.向金融机构的借款利息支出C.企业的业务招待费D.企业的广告费28.在计算企业所得税时准予扣除的税费有（ABCD）。A.消费税B.营业税C.城建税D.资源税29.下列属于个人所得税纳税人的有（ABC）。A.在中国境内有住所B.在中国境内无住所但居住满半年C.在中国境内无住所但居住满1年D.在中国境内有住所但未居住30.以下可以免征个人所得税的有（B