12第十二章企业所得税

第十二章企业所得税一、单项选择题1.依据企业所得税法的规定，下列各项中按照交易活动发生地确定所得来源地的是()。A.销售货物所得B.劳务发生地所得C.动产转让所得D.利息所得2.某服装企业用买一赠一的方式销售本企业商品，规定以每套1500元(不含增值税价，下同)购买A西服的客户可获赠一条B领带，A西服正常出厂价格1500元，B领带正常出厂价格200元，当期该服装企业销售组合西服领带收入150000元，则A西服销售收入为()元。A.150000B.132352.94C.138564.92D.1700003.下列项目，属于企业所得税收入中不征税收入的是()。A.财政拨款B.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益C.符合条件的非营利组织的收入D.国债利息收入4.纳税人下列行为不得视同销售确认所得税收入的有()。A.将货物用于投资B.将商品用于捐赠C.将产品用于职工福利D.将产品用于在建工程5.下列关于烟草企业的烟草广告费和业务宣传费的描述正确的是()。A.按当年销售(营业)收入30%限额扣除B.按当年销售(营业)收入15%限额扣除C.按当年销售(营业)收入2%限额扣除D.一律不得在计算应纳税所得额时扣除6.某企业2009年开具增值税专用发票取得收入2340万元，同时企业为销售货物提供了运输服务，运费收取标准为销售货物收入的10%，并开具普通发票。收入对应的销售成本和运输成本为1550万元，期间费用为280万元，营业外支出200万元(其中180万元为公益性捐赠支出)，上年度企业自行计算亏损80万元，经税务机关核定的亏损为60万元。企业在所得税前可以扣除的公益性捐赠支出为()。A.180万元B.79.32万元C.61.2万元D.46.8万元7.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是()。A.企业之间支付的管理费用B.企业之间支付的利息费用C.企业之间支付的股息红利D.企业内营业机构之间支付的特许权使用费8.依据企业所得税的相关规定，下列表述中，正确的是()。A.企业未使用的房屋和建筑物，不得计提折旧B.企业以经营租赁方式租入固定资产，应当计提折旧C.企业盘盈的固定资产，以该固定资产的原值为计税基础D.企业自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础9.关于手续费和佣金支出，非保险企业按所签订服务协议确认的收入金额()计算限额。A.10%B.15%C.5%D.1%10.以下各项中，最低折旧年限为4年的固定资产是()。A.家具B.小汽车C.飞机D.电子设备11.以下企业实际发生的资产损失，属于企业须向税务机关审批后才能扣除资产损失的是()。A.企业正常经营管理中变卖固定资产的损失B.企业各项存货发生的正常损耗C.管理不善导致资产的意外损失D.企业按照有关规定通过证券交易场所买卖债券以及金融衍生产品等发生的损失12.企业销售位于省、自治区、直辖市和计划单列市政府所在地域城区和郊区的开发项目，未完工开发产品的计税毛利率由各省、自治、直辖市国家税务局、地方税务局按不得低于()确定。A.15%B.10%C.5%D.3%13.某公司企业所得税税率为25%，2009年度取得境内应纳税所得额l60万元，境外应纳税所得额50万元，在境外已缴纳企业所得税5万元。2009年度该公司汇总纳税时实际应缴纳企业所得税()万元。A.40B.42.5C.45D.47.514.企业的股权投资当有确凿证据表明已经形成了资产损失时，应扣除责任人和保险赔款、变价收入或可收回金额后，再确认发生的资产损失。可收回金额一律暂定为()。A.账面余额的3%B.账面余额的5%C.账面余额的10%D.账面余额的15%15.某非软件企业2009年为本企业雇员支付工资300万元、奖金40万元、地区补贴20万元，国家规定标准的“五险一金”100万元，假定该企业工资、薪金支出符合合理标准，实际发生职工教育经费12万元，当年职工教育经费可在所得税前列支的金额是()万元。16.某房地产开发企业开发某楼盘全部完工，总可售面积12万平米，已销售了9万平米。该企业成本对象总成本30000万元，为完工楼盘进行日常维护发生费用200万元，则该企业当期可扣除的成本费用总额为()万元。A.30200B.22700C.22725D.2010017.某外商投资企业委托一境外公司在境外销售其位于我国境内商品房一栋，成本和费用共计600万元，委托代销合同金额800万元。该外商投资企业另支付境外公司代销手续费为150万元。不考虑其他税费的情况下，该外商投资企业应纳税所得额为()。A.42.5万元B.105万元C.120万元D.160万元18.2009年某居民企业实现产品销售收入l200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，接受捐赠收入10万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2009年度该企业应缴纳企业所得税()万元。A.16.2B.16.8C.27D.30.519.根据企业所得税法中关于房地产开发企业经营业务的相关规定，房地产开发企业将开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过()又销售的，不得在税前扣除折旧费用。A.6个月B.12个月C.18个月D.24个月20.对非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，并在()之内向其主管税务机关报告，并报送书面情况说明。A.1日B.2日C.3日D.5日21.某外商投资企业，2007年开始享受两免三减半的优惠，原适用税率为15%。2010年计算企业应缴纳的企业所得税时，适用的税率为()。A.7.5%B.10%C.11%D.22%22.某居民企业全年产品销售收入6700万元，取得包装物租金收入400万元，接受捐赠收入50万元，投资收益40万元，转让无形资产使用权收入10万元。该企业当年业务招待费实际发生额为80万元，准予在税前扣除的业务招待费数额是()万元。A.35.55B.36C.48D.8023.企事业单位购进软件，凡符合固定资产或者无形资产确认条件的，可以按照固定资产和无形资产进行核算，经主管税务机关核准，其折旧或者摊销年限最短可为()。A.1年B.2年C.3年D.4年24.根据《企业所得税法》及其实施细则的规定，企业所得税的征收办法是()。A.按月征收B.按季计征，分月预缴C.按季征收D.按年计征，分月或分季预缴25.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的()加计扣除。A.10%B.20%C.50%D.100%26.企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，()。A.免税B.减按90%计入收入总额C.减半征收企业所得税D.抵扣应纳税额27.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的()加计扣除。A.10%B.20%C.50%D.100%28.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，从()起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。A.获利年度B.项目开始实施年度C.项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度D.领取营业执照年度29.某适用15%税率的集成电路企业正处于减半征税的年度，该企业投资者决定用分配的100万元税后利润全部投资本企业增加注册资本，期限10年，则能得到()万元再投资退税。A.2.3B.2.4C.3.24D.3.4530.根据企业所得税法的规定，企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起()内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。A.30日B.60日C.90日D.120日二、多项选择题1.根据企业所得税法的相关规定，各国对企业所得税实行税收优惠政策的主要方法有()。A.税收抵免B.税收豁免C.加速折旧D.行业优惠2.在计算应纳税所得额时，下列支出可以在企业所得税税前扣除的项目是()。A.银行罚息B.广告性质的赞助支出C.税收滞纳金D.违反合同规定，被购货方没收的定金3.以下关于企业所得税收入确认时间的表述，正确的有()。A.股息、红利等权益性投资收益，以投资方收到分配金额作为收入的实现B.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现C.租金收入，在实际收到租金收入时确认收入的实现D.接受捐赠收入，在实际收到捐赠资产时确认收入的实现4.依据企业所得税优惠政策，下列收入中，属于免税收入的有()。A.企业购买国债取得的利息收入B.非营利组织从事营利性活动取得的收入C.在境内设立机构的非居民企业从居民企业取得与该机构有实际联系的红利D.在中国境内设立机构的非居民企业连续持有上市公司股票不足12个月取得的投资收益5.下列情况属于内部处置资产，不需缴纳企业所得税的有()。A.将资产用于市场推广B.将资产用于职工奖励C.将资产在总机构及其分支机构之间转移D.将自建商品房转为自用6.以下各项中，最低折旧年限为10年的固定资产是()。A.机器设备B.家具C.轮船D.卡车7.按照税法规定，企业所得税前可扣除的资产损失可以是()。A.存货意外损失B.坏账损失C.债权性投资损失D.违法经营被政府机关没收财物损失8.以下企业实际发生的资产损失，属于企业自行计算扣除的资产损失的是()。A.企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失B.企业各项存货发生的正常损耗C.债务人经营状况恶化导致的应收账款损失D.企业按照有关规定通过证券交易场所买卖债券以及金融衍生产品等发生的损失9.下列关于房地产开发企业，开发产品成本、费用扣除描述正确的是()。A.企业对尚未出售的已完工开发产品进行日常维护等实际发生的维修费用，计入开发产品成本B.按照有关法律、法规或合同规定对已售开发产品(包括共用部位、共用设施设备)进行日常维护等实际发生的维修费用，准予在当期据实扣除C.企业将已计入销售收入的共用部位、共用设施设备维修基金按规定移交给有关部门、单位的，应于移交时扣除D.企业采取银行按揭方式销售开发产品的，如果规定为揭贷款提供担保，保证金不得作为费用在当期税前扣除，实际发生损失时可以据实扣除10.根据企业所得税相关法规规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有()。A.股息B.利息C.租金D.转让财产所得11.根据企业所得税相关法规规定，企业取得下列项目的所得属于免征企业所得税的有()。A.水果种植B.茶种植C.中药材种植D.家禽饲养12.根据企业所得税法的规定，企业取得收入的货币形式包括()。A.不准备持有至到期的债券投资B.准备持有至到期的债券投资C.股权投资D.债务的豁免13.下列关于生产性生物资产计提折旧的最低年限描述正确的有()。A.林木类生产性生物资产，最低折旧年限是8年B.林木类生产性生物资产，最低折旧年限是10年C.畜类生产性生物资产，最低折旧年限是3年D.畜类生产性生物资产，最低折旧年限是2年14.在“两法合并”前享受企业所得税15%税率的企业，下列过渡期政策规定正确的有()。A.2008年按18%税率执行B.2009年按20%税率执行C.2010年按22%税率执行D.2011年按24%税率执行15.下列各项中，依据企业所得税法相关规定属于不得计提折旧的生物资产是()。A.薪炭林B.防风固沙林C.经济林D.存栏待售的牲畜16.企业申报扣除各项资产损失时，应提供能够证明资产损失确属实际发生的合法证据，下列各项中属于外部证据的有()。A.具有法定资质的中介机构的经济鉴定证明B.工商部门出具的注销证明C.相关经济行为的业务合同D.资产盘点表17.下列关于小型微利企业的说法，不正确的有()。A.税法规定，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税B.享受小型微利企业税收优惠的企业，可以是我国的居民企业或非居民企业C.享受小型微利企业税收优惠的企业，有从业人员和注册资本的限制D.享