146中国税制复习题

中国税制复习题一、单项选择题1．税收的核心特征是（）。A．强制性B．固定性C．无偿性D．及时性2．税务机关的权利中，（）是最基本的权利A．税法解释权B．征税权C．估税权D．税收保全权3．税负通过市场买卖，由卖方向买方转嫁，即（）A．前转B．后转C．消转D．散转4．在纳税环节中，对当年的营业税、印花税采取（）A．一次课税B．两次课税C．多次课税D．以上都不对5．下列不属于狭义税收制度的是A．税法B．税务机构设置C．税收管理体制D．实施细则6．税法体系中，具有最高法律地位和法律效力的税法是A．税收实体法B．税收程序法C．税收单行法D．税收通则法7．按计税依据分类，税收可分为A．价内税和价外税B．中央税和地方税C．从量税和从价税D．实物税和货币税8．房产税的征税对象是A．房产收益B．房产所有人的收入C．房屋价值D．房屋9．瓦格纳在_________中，提出了充分和弹性原则。A．财政政策原则B．国民经济原则C．税务行政原则D．社会公平原则10．_________指向国民征税要适量，征税过多反倒不利于国家财政。A．确实原则B．节约原则C．平等原则D．便利原则11．我国建国初期建立起来的税收制度是以_________为特征的。A．多层次多次征B．多税种多环节C．多环节多次征D．多税种多次征12．1994年税制改革，盐税并入了A．工商统一税B．资源税C．消费税D．特别税13．下列行为属于视同销售货物，应征收增值税A．某商店为厂家代销服装B．某企业将外购床单用于职工福利C．某企业将外购水泥用于基建工程D．某批发部门将外购饮料用于个人消费14．我国关税的征收部门是A．税务机关B．财政部门C．海关D．外交部15．下列产品中，实行从价定率办法计征消费税的A．黄酒B．化妆品C．汽油D．啤酒16．营业税减免规定的规定权限在A．国家税务总局B．财政部C．国务院D．省级税务机关17．对纳税人的必要费用和基本生活费用确定一个或多个标准作为固定数额是A．实报实销法B．累进扣除法C．比例扣除法D．标准扣除法18．在其经营活动中、负有代扣税款并向国库缴纳义务的单位和个人的是A．实际负税人B．扣缴义务人C．纳税义务人D．税务机关19．下列符合耕地占用税减半征收的为A．农村居民占用耕地新建住宅B．高新技术企业新建厂房C．学校征用耕地D．敬老院征用耕地20．出口退税的原则是A．征多少退多少免税也退B．征多少退多少未征不退C．征多少退多少未征也退D．征多少退多少出口退税21、下列资源中，不是资源税应税项目的是A．盐资源B．煤炭资源C．土地资源D．黑色金属矿原矿22．国有土地使用权出让和出售，其计税依据是A．市场价格B．计划价格C．协议价格D．成交价格23．我国税收法律的法律地位高于税收法规和规章，其制定者是A．国家税务总局B．国务院C．全国人民代表大会及其常务委员会D．最高人民法院24．下列税种中，属于从量计征的是A．增值税B．关税C．营业税D．资源税25．下列税种中，属于中央税的是A．增值税B．关税C．土地增值税D．房产税26．下列行为中，属于增值税纳税范围的行为是A．财务咨询公司提供咨询服务B．歌厅销售饮料、烟酒C．电视台播放广告D．典当行销售死当物品27．下列选项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额抵扣率的是A．7％B．10％C．13％D．17％28．某企业向农业生产者收购小麦用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明实际支付价款10000元，则其准予抵扣的增值税进项税额为A．0元B．1000元C．1300元D．1700元29．按照增值税的有关规定，可以按销售额差额作为销售额计算增值税的是A．以旧换新方式销售电冰箱的销售净额B．在同一张发票上注明的折扣销售的净额C．以物易物方式的销售净额D．还本销售方式减去还本支出后的销售净额30．某化妆品公司将购进的10万元香水精委托给一家日化厂加工成化妆品，支付加工费6万元，日化厂应代扣代缴的消费税为（化妆品消费税税率为30％）A．6.86万元B．4.8万元C．3万元D．1.8万元31．进口的应税消费品，应当由进口人或其代理人向哪个海关申报纳税A．企业所在地海关B．企业核算地海关C．货物入境地海关D．报关地海关32．下列经营者中，属于营业税纳税人的是A．卖冰棍的个人B．将不动产无偿赠送给他人的行政单位C．生产集邮商品的企业D．销售货物并负责运输所售货物的生产单位33．某金融机构2009年1月取得贷款业务利息收入200万元，取得外汇转贷业务利息收入300万元。支付转贷业务借款利息210万元。金融保险业营业税税率为5％，则该金融机构2009年1月应当缴纳的营业税税额为A．25万元B．15万元C．14.5万元D．10万元34．以下计入进口货物关税完税价格的项目有A．货物运抵境内输入地点后的运输费用B．进口关税C．国内保险费D．卖方间接从买方对该货物进口后使用所得中获得的收益35．某公司从德国进口微机1000台，以采购地离岸价格成交。成交价为每台1万元，运达我国输入地点的运费为10万元，保险费为5万元，手续费为5万元。该微机关税税率为20％，则该公司应当缴纳的关税为A．204万元B．203万元C．202万元D．200万元36．现行企业所得税计税时，职工福利费的最高扣除额度为A．工资、薪金总额的14％B．工资、薪金总额的2.5％C．工资、薪金总额的2％D．计税工资的14％37．下列各项中，最低折旧年限为10年的固定资产是A．房屋B．火车C．家具D．电子设备38．2008年，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业A，从中国境内B企业处取得劳务收入100万元，B企业应代扣A企业的预提所得税为A．0B．10万元C．20万元D．25万元39．个人参加笔会，现场作画，取得的作画收入属于A．工资、薪金所得B．稿酬所得C．劳务报酬所得D．个体户经营所得40．计征资源税的正确方法是A．应纳税额＝销售额×税率B．应纳税额＝利润×税率C．应纳税额＝课税数量×税额D．应纳税额＝生产数量×税额41．下列关于耕地占用税的表述，错误的是A．耕地占用税的计税，以实际占用面积为计税依据B．铁路线路、飞机场跑道占用的耕地减按每平方米2元的税额征收耕地占用税C．耕地占用税仅在占用耕地建房和从事非农业建设行为发生时一次性征收D．耕地占用税实施超率累进税率42．下列选项中，应征收土地增值税的是A．用房地产进行的投资B．兼并企业，取得被兼并企业的房地产C．企业房地产互换D．房地产的出租43．某企业经营用房原值100万元，按当地规定允许扣除20％后计税，房产税适用税率为1.2％，则该企业全年应纳房产税额为A．12000元B．9600元C．2400元D．0元44．契税的纳税地点是A．企业的核算地B．纳税人的居住地C．单位的注册地D．土地房屋所在地45．作为印花税应税凭证的房屋产权证，其纳税人是A．持证单位B．建房单位C．租用房单位D．售房单位46．某商厦有一客货两用汽车，为顾客送货。其乘客坐位4个，载货净吨位2吨。当地省政府规定：乘坐4人客车税额为200元/辆，载货汽车为40元/吨，则该车每年应缴纳车船税为A．80元B．180元C．200元D．280元47．下列不属于车船税减免范围的是A．军队武警专用车船B．政府机关使用的车船C．电动自行车D．警用车船48．小规模纳税人的含税销售额换算为不含税销售额的公式为A．销售额＝含税销售额/（1＋6%）B．销售额＝含税销售额/（1＋17%）C．销售额＝含税销售额/（1＋13%）D．销售额＝含税销售额/（1＋5%）49．下列各项中是不采用比例税率计缴印花税的是A．建筑工程勘察设计合同B．仓储保管合同C．权利许可证照D．产权转移书据50．下列商品不属于消费税征收对象的是A．小客车B．雪茄烟C．汽车轮胎D．原油51．某企业全年收入5000万，最高可在计算应税所得额时允许扣除的是业务招待费的A．70万B．5万C．25万D．30万52．提出四项九端税收原则的是A．威廉·配第B．瓦格纳C．亚当·斯密D．西斯蒙第53．在我国现存收费项目中，矛盾最为突出的是A．行政性收费B．事业性收费C．公共性收费D．服务性收费54．最能体现公平税负原则的税率是（）A．比例税率B．定额税率C．累进税率D．实际税率55．税收制度的核心问题设计始终是（）A．税收依据B．税制原则C．税率D．税收分类56．（）是指运用税收的经济杠杆作用，引导经济趋于均衡。A．平等原则B．效率原则C．公平原则D．稳定原则57．1979年我国全面税制改革的核心是（）A．利改税B．工商统一税C．税利合一D．流转税58．可以鼓励企业改进包装的计税依据是A．从价税B．价外税C．从量税、D．价内税59．征收增值税，只允许扣除固定资产折旧部分的是（）A．消费型增值税B．生产型增值税C．收入型增值税D．以上都不对60．下列产品中，实行从价定率办法计征消费税的（）A．黄酒B．啤酒C．汽油D．化妆品61．营业税的纳税期限是一个季度的行业有（）A．金融业B．保险业C．娱乐业D．典当业62．由纳税人自行申报容易造成偷漏税的所得税征收方法是（）A．源泉课征法B．比例法C．申报法D．综合法63．下列哪个税种实现的是单一比例税率A．个人所得税B．企业所得税C．土地增值税D．消费税64．下列哪个机构不属于我国税法中的征税主体A．村委会B．财政部门C．税务部门D．海关65．税收要素中不包括A．征税对象B．纳税人C．税率D．纳税环节66．增值税一般纳税人销售货物所支付的运费，除不能并入销售额的代垫运费外，其进项税额的扣除率为A．3％B．7％C．13％D．17％67．某增值税小规模纳税人，2008年10月销售月饼1000箱，每箱售价80元，当月购入原材料支付5万元，销售产品和购入原材料发生运费1000元。以上销售额均为含税，并开具普通发票，该小规模纳税人的征收率为6％，则该小规模纳税人2008年10月应纳税额为A．1698.1元B．1800元C．4528.3元D．4800元68．某食品厂因管理不善，将从农业生产者手中购入的大麦毁损，帐面成本9600元（含运费465元），其不能抵扣的进项税额为A．1864.05元B．1425.45元C．1400元D．2040元69．下列关于增值税纳税地点的表述，错误的是A．固定业户在其机构所在地纳税B．非固定业户在其居所所在地纳税C．进口货物向报关地海关申报纳税D．总机构和分支机构不在同一县的，分别向各自所在地主管税务机关申报纳税70．委托加工消费品，在没有同类消费品可比销售价格的情况下，确定其组成计税价格的公式为A．组成计税价格＝原材料成本＋加工费B．组成计税价格＝（原材料成本＋加工费）÷（1＋消费税税率）C．组成计税价格＝（原材料成本＋加工费）÷（1－消费税税率）D．组成计税价格＝（原材料成本＋加工费）×（1＋消费税税率）71．某公司进口一批摩托车，海关应征进口关税15万元（关税税率为30％），则进口环节的消费税税额为（消费税税率为10％）A．7.22万元B．5.9万元C．4.5万元D．1.5万元72．烟叶税的征税环节是A．烟叶种植环节B．烟叶收购环节C．烟叶加工环节D．烟叶销售环节73．某歌厅2008年7月取得门票收入12万元、点歌收入7万元；出售烟酒、饮料的柜台本月营业额为28万元，购进烟酒、饮料支出8万元。当地政府规定的娱乐行业营业税税率为20％，则该歌厅本月应纳营业税税额为A．3.8万元B．4万元C．7.8万元D．9.4万元74．在销售不动产时，连同土地使用权一并转让的行为，处理方法是A．比照销售不动产征收营业税B．比照转让无形资产征收营业税C．比照建筑安装业征收营业税D．比照货物销售征收增值税75．出口货物的完税价格应该包括A．离境口岸至境外口岸之间的运输、保险费用B．支付给境外的佣金C．工厂至离境口岸之间的运输、保险费D．出口关税76．下列各项中，最低折旧年限为3年的固定资产是A．家具B．小汽车C．飞机D．电子设备77．在企业所得税的计税中，企业实际发生的公益性捐赠支出最高扣除额度为A．年度利润总额的12％B．年度销售总额的12％C．年度利润总额的15％D．年