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13、华天公司2008年12月末结账前的余额试算表如下。华天公司结账前余额试算表2008年12月单位：元账户名称借方余额贷方余额库存现金500银行存款85000应收账款45500库存商品170000固定资产200000累计折旧5000短期借款20000应付账款50000实收资本200000盈余公积2000利润分配8000本年利润40000主营业务收入206000销售费用10000管理费用20000合计531000531000月末，华天公司的会计人员进行了以下经济事项进行了结账处理：（1）计提本月办公用固定资产折旧1000元。（2）结转本月已售商品成本，共计100000元。（3）结转本月的损益类账户至“本年利润”账户。（4）按25％的所得税税率计算本月应交所得税。（5）将本月所得税结转至“本年利润”账户。（6）结转“本年利润”账户。要求：根据上述资料，完成下列华天公司12月份的结账后试算平衡表的编制。华天公司结账后余额试算表2008年12月单位：元答案：会计分录：（1）借：管理费用1000（2）借：主营业务成本100000贷：累计折旧1000贷：库存商品100000（3）借：主营业务收入206000（4）借：本年利润131000贷：本年利润206000贷：主营业务成本100000管理费用21000销售费用10000（5）应交所得税=（206000–131000）*25%=18750（元）借：所得税费用18750贷：应交税费——应交所得税18750（6）借：本年利润18750贷：所得税费用18750(7)本年利润余额=40000+206000–131000-18750=96250（元）借：本年利润96250贷：利润分配96250华天公司结账后余额试算表2008年12月单位：元2账户名称借方余额贷方余额库存现金500银行存款（1）85000应收账款（2）45500库存商品（3）70000固定资产（4）200000累计折旧（5）6000短期借款（6）20000应付账款（7）50000应交税费（8）18750实收资本200000盈余公积（9）2000利润分配（10）104250合计（11）401000（12）4010004、华天公司2008年10月的余额试算平衡表如下：余额试算平衡表2008年10月31日会计科目期末余额借方贷方库存现金380银行存款65000其他货币资金1220应收账款36400坏账准备500原材料27400库存商品41500材料成本差异1900固定资产324500累计折旧14500固定资产清理5000长期待摊费用39300应付账款31400预收账款4200长期借款118000实收资本300000盈余公积15003利润分配8700本年利润50000合计535700535700补充资料：1.长期待摊费用中含将于半年内摊销的金额3000元。2.长期借款期末余额中将于一年到期归还的长期借款数为50000（应该是3000）元。3.应收账款有关明细账期末余额情况为：应收账款－A公司贷方余额5000应收账款—B公司借方余额414004.应付账款有关明细账期末余额情况为：应付账款－C公司贷方余额39500应付账款—D公司借方余额81005.预收账款有关明细账期末余额情况为：预收账款－E公司贷方余额7200－F公司借方余额3000要求：请根据上述资料，计算华天公司2008年10月31日资产负债表中下列报表项目的期末数。（1）货币资金（）元；（9）应付账款（）元；（2）应收账款（）元；（10）预收款项（）元；（3）预付款项（）元；（11）流动负债合计（）元；（4）存货（）元；（12）长期借款（）元；（5）流动资产合计（）元；（13）负债合计（）元；（6）固定资产（）元；（14）所有者权益合计（）元；（7）非流动资产合计（）元；（15）负债及所有者权益合计（）元（8）资产合计（）元；答案：（1）货币资金（66600）元；（9）应付账款（39500）元；（2）应收账款（43900）元；（10）预收款项（12200）元；（3）预付款项（8100）元；（11）流动负债合计（54700）元；（4）存货（67000）元；（12）长期借款（115000）元；（5）流动资产合计（188600）元；（13）负债合计（169700）元；（6）固定资产（310000）元；（14）所有者权益合计（360200）元；（7）非流动资产合计（341300）元；（15）负债及所有者权益合计（529900）元（8）资产合计（529900）元；12、长虹有限公司2008年年末损益类账户的余额（结转前）资料如下：单位：元账户借方余额贷方余额主营业务收入2550000其他业务收入63400投资收益70000营业外收入53000主营业务成本1158600营业税金及附加99800销售费用263000其他业务成本20000管理费用479000财务费用38600资产减值损失23400营业外支出24000假定投资收益全部免缴所得税，公司本年没有其他纳税调整事项，企业所得税税率为25%。要求计算下列指标：（1）营业收入（）元；（2）营业成本（）元；（3）营业利润（）元；4（4）利润总额（）元；（5）所得税费用（）元；（6）净利润（）元。答案：（1）营业收入（2613400）元；（2）营业成本（1178600）元；（3）营业利润（601000）元；（4）利润总额（630000）元；（5）所得税费用（140000）元；（6）净利润（490000）元。13、根据帐户期末余额的计算公式，计算下表中有关帐户的余额或发生额（需计算的数字在空格中标有顺序号）帐户名称期初余额本期借方本期贷方期末余额库存现金1，000500800①银行存款10，000②19，00011，000应收帐款③10，00032，00012，000固定资产50，00020，000④60，000短期借款10，000⑤6，0007，000应付帐款18，00017，00020，000⑥①②③④⑤⑥答案：①700②20000③34000④10000⑤9000⑥2100014、某企业采用记账凭证账务处理程序，有A、B两种材料，请将下列原材料账簿的总账和明细账登记完毕，并结计出余额。原材料总分类账2005年凭证号码摘要借方贷方借或贷余额月日61月初余额借A65（1）购入B借C610（2）购入D借E625（3）领用16000借F630月结GH借I账户名称：A材料原材料明细分类账计量单位：件2005年凭证号码摘要收入发出结余月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额61月初余额30040（1）65（1）购入20040（2）（3）40（4）625（3）领用（5）40（6）（7）40（8）630月结（9）40（10）（11）40（12）（13）40（15）账户名称：B材料原材料明细分类账计量单位：件2005年凭证号码摘要收入发出结余月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额61月初余额50060（16）610（2）购入（17）6018000（18）60（20）625（3）领用（21）6012000（22）60（21）630月结（22）60（23）（24）60（25）（26）60（27）答案：5原材料总分类账2005年凭证号码摘要借方贷方借或贷余额月日61月初余额借A4200065（1）购入B8000借C50000610（2）购入D18000借E68000625（3）领用16000借F52000630月结G26000H16000借I52000账户名称：A材料原材料明细分类账计量单位：件2005年凭证号码摘要收入发出结余月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额61月初余额30040（1）1200065（1）购入20040（2）8000（3）50040（4）20000625（3）领用（5）10040（6）4000（7）40040（8）16000630月结（9）20040（10）8000（11）10040（12）4000（13）40040（15）16000账户名称：B材料原材料明细分类账计量单位：件2005年凭证号码摘要收入发出结余月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额61月初余额50060（16）30000610（2）购入（17）3006018000（18）80060（20）48000625（3）领用（21）2006012000（22）60060（21）36000630月结（22）30060（23）18000（24）20060（25）12000（26）60060（27）3600015、广州远大公司2007年7月31日结账前的试算平衡表如表2，尽管试算平衡表平衡，但在审核记账凭证时仍发现以下错误。要求：编制正确的发生额试算平衡表，将你认为正确的金额填写在表3中的序号后。结账前发生额试算平衡表2007年7月31日表2会计科目本期发生额借方贷方银行存款50006应收账款303000原材料13000库存商品10000固定资产10000无形资产2000应付账款13700短期借款4300长期借款5000实收资本7000盈余公积2000主营业务收入51000主营业务成本40000合计8300083000（1）7月3日向甲公司赊销产品一批，应收甲公司货款2000元，记账凭证误记为3000元，该凭证编号为转字第27号。（不考虑增值税，下同）（2）7月10日结转销售成本5000元，而实际应结转的成本为5500元，原登记该笔业务记账凭证的编号为转字第79号。（3）7月21日，赊账办公用的计算机一台，价值10000元，误作为原材料登记入账，当时登记该业务的记账凭证编号为转字第101号。表3结账后发生额试算平衡表（2007年7月31日）会计科目本期发生额借方贷方银行存款（1）应收账款（2）原材料（3）库存商品（4）固定资产（5）无形资产2000应付账款（6）短期借款4300长期借款5000实收资本7000盈余公积2000主营业务收入（7）主营业务成本（8）合计（9）（10）答案：结账后的发生额试算平衡表如下：会计科目本期发生额借方贷方银行存款（1）5000应收账款（2）2000原材料（3）3000库存商品（4）9500固定资产（5）20000无形资产2000应付账款（6）13700短期借款43007长期借款5000实上资本7000盈余公积2000主营业务收入（7）50000主营业务成本（8）40500合计（9）82000（10）8200016、科美公司2007年9月份有关账户余额如下：账户名称借方余额贷方余额库存现金5000银行存款25000其他货币资金16300应收账款298400预付账款10000原材料32000库存商品163700生产成本37600长期应收款30000固定资产700000无形资产55000短期借款100000应付账款295000长期借款300000应付债券50000实收资本570000盈余公积58000要求：根据资料填列资产负债表，将你认为正确的金额填写在表中的序号后。（本题8分）资产负债表会企01表编制单位：年月日单位：元资产年初余额期末余额负债和所有者权益年初余额期末余额流动资产略流动负债：略货币资金（1）短期借款100000应收账款（2）应付账款（9）预付账款（3）流动负债合计（10）存货（4）非流动负债；流动资产合计（5）长期借款300000非流动资产应付债券（11）长期应收款（6）非流动负债合计（12）固定资产700000负债合计（13）无形资产55000所有者权益非流动资产合计（7）实收资本570000盈余公积（14）所有者权益合计（15）资产总计（8）负债和所有者权益总计（16）答案：资产负债表会企01表编制单位：科美公司2007年9月30日单位：8元资产年初余额期末余额负债和所有者权益年初余额期末余额流动资产：略流动负债：略贷币资金（1）46300短期借款100000应收账款（2）298400应付账款（9）295000预付账款（3）10000流动负债合计（10）395000存货（4）233300非流动负债：流动资产合计（5）58