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工程项目实施策划与管理2009年5月建设项目财务管理集成研究与应用目录财务管理简介财务管理信息集成必要性分析财务管理信息集成总体设计思想•信息集成理念的运用•集成设计财务管理信息集成的实现方法财务管理信息集成的具体运用1财务管理简介随着计算机技术及信息通讯技术在建设项目管理过程中运用的深入，以目标管理和预算控制为核心的现代化建设项目管理系统，正朝着以“工作流”为主线，以“物资流”为载体，以“资金流”为控制关键一体化集成控制信息系统发展，这就对资金流的控制者——财务管理提出了更高的要求。1.1财务管理的主要任务根据国家经济和社会发展方针、政策与制度，根据基本项目建设的需要，筹集、使用、管理建设资金，控制建设成本，保证建设资金顺利、有效地形成资产，提高投资效益；建立科学核算体系，真实、准确、完整地记录和反映建设项目的各项经济业务，提供相关会计信息，满足宏观管理和微观管理的需要。1.2财务管理信息系统财务管理贯穿建设项目管理的全过程，其主要内容是筹集、使用、管理建设资金和控制建设成本。其中财务管理信息系统是重要的实现工具，它一方面利用信息技术对财务信息进行采集、存储和处理，完成会计核算任务；另一方面通过建立各种预测、决策、预算与控制以及分析模型，对各种业务数据和财务信息进行再处理，为项目管理者和决策者提供财务信息支持。2财务管理信息集成必要性分析目前建设项目的财务管理信息系统由于是独立开发，这些软件尚未成为项目管理信息系统的一个有机组成部分，与其它管理子系统脱节，无法交换与共享数据信息，信息是“孤岛”式的。财务管理信息系统作为建设项目管理信息系统的一部分，既需要从其它管理子系统(如投资、进度、质量等)获取信息，又需要将处理结果提供给有关系统。因此，必须与其它管理子系统进行融合，实现项目业务与财务管理的无缝连接和信息共享。目前存在如下问题：(1)财务信息时效性差，财务信息与业务信息不协同财务管理信息系统无法直接从其它管理子系统中提取数据，实现数据的实时采集。财务数据通常是在业务发生后收集，而不是在业务发生时实时采集。因此财务信息系统提供的财务信息总是滞后，无法实现实时信息支持，致使建设项目管理与控制无法及时跟进，财务部门的预算控制、资金准备等工作也不能与业务部门做到同时进行。(2)财务数据不能外调，信息资源共享程度低财务管理信息系统是基于会计科目表来组织和存储数据的，适合于内部的会计处理和报表编制，但对外调用比较困难，其它管理子系统无法直接从现有账务系统中获取财务信息。整个项目管理的信息流在财务管理处受阻，信息只能流入，不能流出，信息反馈不及时。而且会计分录通常基于业务活动的原始凭证或其他相关数据取得，这就使得与同一业务事件相关的数据被分别保存在会计人员和非会计人员手中，导致数据不一致性、信息隔阂和信息重复存储。(3)信息收集不全面，部分管理要素未能转化成财务信息财务管理信息系统要提供足够的财务信息以支持项目日常运转、决策、控制和预测，不仅需要内部的财务信息，还需要外部的项目管理信息；不仅需要当前的财务信息，还需要历史的和满足未来预测的多种信息。而实际中，由于建设项目的特殊性，财务信息涉及对象多、信息分散、需要花费大量的时间寻找财务管理所需的各类数据，这些信息只是部分或者有误差的进入财务管理信息系统，直接影响了财务信息的使用价值。后果信息不能通畅无阻地在各个子系统间流动，信息采集不完整，导致管理层和决策层获取信息的准确性、及时性、完整性及浓缩性不能保证，影响其对项目的管理控制。3系统总体设计思想3.1信息集成理念的运用信息集成是指利用一定的信息处理技术对系统中各分系统及系统中各种类型的数据信息进行统一的处理，避免不必要的数据冗余，实现信息的通畅、安全流动，同步更新和用户使用方便。信息集成不是简单地相加或连接，而是按照财务会计的运行规则和人的行为理念，把原来没有联系或联系不够紧密的单元整合为一个功能统一、结构紧凑的新单元。信息集成的理想目标五个“正确”的实现•信息集成是为了促进建设项目各业务部门间的交融渗透与沟通协作，避免数据信息的重复与片面，保证正确的财务信息在正确的时间以正确的方式传达到正确的地点，实现在较短的时间内的信息反馈和作出正确决策。建立起财务管理软件与其它系统信息交流的桥梁，扩大财务信息的采集面，提高信息收集的数量、种类、质量和真实性、及时性等；做到财务信息和项目管理信息相结合，原始信息和已加工的信息相结合，历史信息与现在信息相结合，计划信息和实际信息相结合，实现各种信息的有机统一；只有信息集成，才能——只有信息集成，才能——做到优化运行，及时、有效、可靠地传送财务信息，最终形成收集、筛选、整理、反馈等一套完整的财务管理信息系统，辅助项目管理决策，为项目的实时控制提供依据和方向。可以消除“信息孤岛”，促进建设项目其他业务部门与财务部门间的交融渗透与沟通协作，避免信息的重复与片面，提高工作效率，并且解决了管理层对财务信息和财务分析技术方面掌握的不足。3.2集成设计财务管理由于控制着建设项目的资金流，和其它管理子系统都有一定的数据往来，并且各个子系统相互交织在一起，共同组成一个完整的建设项目管理信息系统。财务管理的信息集成主要包括：与投资管理、合同管理、设备管理、质量管理以及进度管理之间的业务衔接和信息交互。3.2.2具体内容财务管理贯穿建设项目管理的每一环节，从财务角度对项目进行投资控制，一方面要为建设项目正确核算、精心理财、合理安排建设资金，另一方面要考虑如何节约投资开支等问题。财务管理信息系统和其它管理子系统的信息交互主要体现在：一些其它管理子系统的输出信息是财务管理系统的输入数据，同时财务管理信息系统的输出数据又是这些管理子系统的成本控制项。这些被多个业务重复使用的数据信息都是信息集成的重点。（1）与投资管理子系统的信息集成投资分析决策投资管理子系统动态造价管理投资评价财务管理造价信息概算执行情况资金使用分析固定资产统计制定筹资计划资金使用计划图2财务管理与投资管理子系统的信息交互财务评价实际造价信息（2）与合同管理子系统的信息集成合同支付合同管理子系统合同编制合同跟踪/控制财务管理合同变更/索赔财务控制标准各项支付支付预警支付统计汇总支付申请图3财务管理与合同管理子系统的信息交互合同信息（3）与设备管理子系统的信息集成设备管理子系统设备类固定资产统计图4财务管理与设备管理子系统的信息交互维修费用检测与保养设备基础管理设备维修财务管理检测/保养计划检测费用保养费用维修计划设备台帐（4）与质量管理子系统的信息集成质量控制质量管理子系统质量计划质量分析财务管理财务控制标准成本管理办法质量成本检验成本图5财务管理与质量管理子系统的信息交互财务评价质量检验控制成本4财务管理集成的实现方法分别设计财务管理软件与其它管理子系统的信息集成接口，一旦某项业务发生，财务管理软件即时从数据库服务器上获取业务数据，与财务数据对接后，将业务数据信息转化成财务数据，再经过相应的财务处理和分析后，形成有效的财务数据，并把共享数据存放到数据库服务器内，业务部则可以在服务器上获取有用的财务信息，指导其业务工作。同时财务管理软件还可以根据管理层需要，生成财务分析报告，辅助管理层进行管理决策。业务部1服务器财务部业务数据库财务数据库业务部n......图6财务管理与业务管理信息集成实现方法管理层审计部门财务控制信息财务预测信息……资金使用情况固定资产统计财务报表数据转换关键在于如何设计出完善的接口，使数据库中的数据能方便地查询和利用。5信息集成的具体运用财务管理信息集成框架已在武汉轻轨项目建设中有了初步运用。通过设计专用的信息集成接口，在项目总控中有效地集成了商品化财务管理软件，财务数据采集、处理与业务处理同步，提高了财务数据的实时性、系统性与准确性，使得会计核算从事后达到实时，财务管理从静态走向动态，对建设项目的经济活动起到监督和控制作用，为管理层进行决策提供了重要依据。5.1技术设计以财务管理软件与合同管理子系统中的合同支付业务的信息集成为例，其集成采用编制接口程序来实现数据库集成的模式。即编制接口程序封装在合同管理子系统内，采用ADO连接财务管理软件和合同管理子系统的数据库；当用户在浏览器中输入命令时，合同管理子系统通过调用封装在本系统内的接口程序来完成对数据库的操作，从而将数据写入财务管理软件的数据库当中。5.2具体设计在项目实施过程中，财务管理软件就能查询合同管理子系统中待支付的工程量清单项目和费用；根据财务集成参数（工程量清单项目或合同支付项对应的会计科目、科目的借贷关系以及业务往来单位信息）自动将待支付项目转换成待审核的记帐凭证；将转换后的记帐凭证传入财务管理软件的帐务处理系统，并进行财务处理和分析；按管理层和审计部门的要求，生成不同的概算执行分析表（分项、车站及区间）。(1)经过三级审核后的支付凭证(4)生成概算执行分析表