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12011年全国税务系统企业所得税业务知识试题及答案友情提醒：考试时间150分钟。试卷中涉及税收政策截止2011年6月30日。所有计算结果保留两位小数。总分统计人复核人一、单项选择题(下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D中选一个]填入下表中。本题共30小题，每小题1分，共30分。)题号12345678910答案题号11121314151617181920答案题号21222324252627282930答案1．依据现行企业所得税的规定，下列表述正确的是（）。A．居民企业来源于中国境外的所得，适用税率为10%B．非居民企业来源于中国境内的所得，适用税率为25%C．非居民企业在中国境内设立的机构、场所来源于中国境内的所得，适用税率为25%题一得分阅卷人复核人2D．境外注册的中资控股企业应当认定为居民企业，适用税率为25%2．计算判断企业是否发生税法意义上的亏损时，不得从收入总额中减除的是（）。A．不征税收入B．免税收入C．各项扣除D．允许弥补的以前年度亏损3．某饭店有限责任公司2010年从业人数38人，资产总额900万元，不具备准确核算应纳税所得额的条件。2010年度终了后经核定应纳税所得额为24000元，该公司2010年度应纳企业所得税（）元。A．2400B．3600C．4800D．60004．关于企业境外所得税收抵免，下列表述正确的是（）。A．当期可实际抵免境外所得税额＝来源于某国（地区）的应纳税所得额×法定税率B．居民企业在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构取得的各项境外所得，无论是否汇回中国境内，均应计入该企业所属纳税年度的境外应纳税所得额C．企业不能按照有关税收法律法规准确计算实际可抵免的境外分国别（地区）的所得税税额的，由主管税务机关核定税收抵免额D．由居民企业直接持有20%以上股份的外国企业，才能适用间接抵免政策5．某企业2010年初开业，由于经营不善，2011年3月31日终止经营活动。2010年度纳税调整后所得为-80万元，2011年1-3月纳税调整后所得为-50万元。4月30日清算完毕，全部资产的计税基础为1000万元、可变现价值为12300万元，清偿全部债务100万元，清算过程中发生相关税费50万元、清算费用10万元。该企业应缴纳清算所得税（）万元。A．2.5B．10C．35D．506．关于实际管理机构和非境内注册居民企业，下列表述正确的是（）。A．企业负责实施日常生产经营管理运作的管理人员及其管理部门履行职责的场所位于中国境内，是判断实际管理机构的条件之一B．非境内注册居民企业从中国境内其他居民企业（非上市公司）取得的股息、红利等权益性投资收益，按照税法及其实施条例的规定，作为其免税收入C．非境内注册居民企业在中国境内投资设立的企业，不属于外商投资企业D．境外中资企业由主管税务机关对其居民企业身份进行确认7．企业从政府及其有关部门取得的下列项目，应计入收入总额的是（）。A．国家投资B．使用后要求归还本金的资金C．先征后退的增值税D．按规定取得的出口退税款8．某企业2010年有一笔销售锅炉业务，合同约定：锅炉全部价款600万元，生产过程中购货方预付价款300万元，余款在锅炉检验后正常运行3个月后的10天内一次性支付；锅炉由供货方生产、安装，购货方和供货方共同检验。关于该笔业务的收入实现时间和金额，下列表述正确的是（）。A．在购货方接受锅炉并安装、检验完毕时确认收入600万元B．在购货方接受锅炉并安装、检验完毕时确认收入300万元C．在供货方发出锅炉时确认收入600万元D．在供货方发出锅炉时确认收入300万元9．企业采用下列销售方式销售商品的，销售收入确认正确的是（）。4A．采用售后回购方式销售商品的，销售的商品一律按售价确认收入B．销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入C．商品销售涉及折扣的，应当按照扣除折扣后的金额确定销售商品收入金额D．以买一赠一方式销售本企业商品的，赠送的商品应按视同销售确认收入10．某企业2010年12月有一项融资性售后回租业务，出售资产的计税基础为800万元，出售价格为1200万元，合同约定租赁期10年、租赁开始日为2011年1月1日、每年支付租金150万元。关于上述业务，下列表述正确的是（）。A．出售资产应确认资产转让所得400万元B．租赁期间每年允许扣除支付的租金150万元C．回租资产的计税基础应重新确定为1200万元D．租赁期间每年允许扣除融资利息为30万元11．甲企业2008年与乙企业签订了向其转让持有A公司70%股权的协议；2009年A公司股东大会审议通过、相关主管部门审核同意，协议生效；2010年完成了股权变更手续；2011年乙企业支付了股权转让价款。甲企业确认股权转让收入的年度是（）。A．2008年B．2009年C．2010年D．2011年12．关于国债投资业务的企业所得税处理，下列表述正确的是（）。A．企业到期前转让国债，应在国债转让收入确认时确认利息收入的实现B．计算国债利息收入的“国债金额”，也就是国债面值C．企业投资购买国债到期兑付的，只确认国债利息收入，不确认国债转让收入D．取得国债的成本不包括取得国债时支付的相关税费513．企业向职工发放的供暖费补贴、职工防暑降温费应作为（）处理。A．工资薪金支出B．职工福利费C．职工工会经费D．职工家庭生活支出14．企业为职工缴纳的下列保险费，不得在税前扣除的是（）。A．年金B．补充医疗保险费C．家庭财产保险费D．特殊工种职工人身安全保险费15．2010年，某企业全年主营业务收入5000万元、其他业务收入100万元，全年发生业务招待费60万元（包括将购买价格为8万元的货物用于职工福利）。在不考虑增值税的情况下，该企业2010年允许税前扣除的业务招待费是（）万元。A．25.5B．25.54C．31.2D．3616．企业为下列用途借款发生的借款费用，应当费用化的是()。A．建造固定资产B．购置无形资产C．建造生产周期为18月的存货D．取得长期股权投资17．关于公益性捐赠税前扣除政策，下列表述正确的是（）。A．群众团体不得申请公益性捐赠税前扣除资格B．国家机关也应申请公益性捐赠税前扣除资格C．县级以上人民政府及其部门包括乡镇人民政府D．救济贫困社会群体和个人的支出属于公益事业的捐赠支出18．关于企业关联方利息支出税前扣除，下列表述正确的是（）。A．债权性投资包括企业从关联方获得的只需要偿还本金不需要支付利息的借入资金6B．企业实际支付给任何关联方的利息支出，超过规定比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分，均不得在发生当期和以后年度扣除C．如果所有者权益小于实收资本（股本）与资本公积之和，则权益投资为实收资本（股本）与资本公积之和D．不得扣除利息支出=实际支付的全部关联方利息×（1-关联债资比例/标准比例）19．下列股权和债权允许作为资产损失在税前扣除的是（）。A．企业之间与经营活动有关的往来款项B．债务人或者担保人有经济偿还能力，未按期偿还的企业债权C．企业未向债务人和担保人追偿的债权D．企业发生非经营活动的债权20．如果“7·23”动车事故的动车原值为1000万元，会计上已提折旧200万元、计提减值准备100万元，按税法规定应提折旧为220万元；保险公司理赔财产险500万元。则按税法规定应确认资产损失为（）万元。A．200B．280C．700D．78021．“同期同类贷款利率”是指在条件基本相同下，金融企业提供贷款的利率。这些条件不包括（）。A．金融机构相同B．贷款期限相同C．贷款金额相同D．贷款担保相同22．金融企业的下列项目允许在税前扣除的是（）。A．计提的固定资产减值准备B．缴存中央银行的准备金C．计提的长期股权投资减值准备D．计提的贷款损失准备723．某企业2010年将一栋办公楼推倒重置，该办公楼原值1000万元、已提折旧700万元，重置支出3000万元。按照国家税务总局公告2011年第34号的规定，重置后的办公楼计税成本应确定为（）万元。A．3000B．3300C．3700D．400024．A企业收购B企业的80%实质经营性资产，该批资产作价1500万元、B企业持有时的计税基础为1000万元。A企业支付的对价为本企业股权1400万元和银行存款100万元。如当事各方选择特殊性税务处理，则B企业应确认资产转让所得（）万元。A．0B．33.33C．100D．50025．企业拥有的下列无形资产允许在生产经营期间摊销扣除的是（）。A．接受投资取得的商标权B．自创的商誉C．外购的商誉D．已作为研究开发费在税前扣除的专利技术26．关于亏损弥补，下列表述正确的是（）。A．同一个国家（或地区）不同营业机构之间的盈亏允许互抵B．被合并、分立企业合并、分立前发生的亏损不得由合并、分立企业承继弥补C．计算预缴企业所得税的“实际利润额”时不得弥补以前年度亏损D．减、免征所得额项目与应税项目的盈亏允许互抵27.关于企业所得税税收优惠及其管理，下列表述正确的是（）。8A．居民企业被认定为高新技术企业，同时又处于国发[2007]39号第一条第三款规定享受企业所得税“两免三减半”等定期减免税优惠过渡期的，该居民企业的所得税可以享受15%税率的减半征税B．居民企业取得公共基础设施项目可减半征收企业所得税的所得，是指居民企业应就该部分所得单独核算并依照25%的法定税率减半缴纳企业所得税C．享受减免税优惠的环境保护项目在减免税期限内转让的，受让方不得在剩余期限内继续该项目的减免税优惠D．享受减免税的技术转让所得的计算，不需要分摊期间费用28．下列企业的企业所得税，不得实行核定征收办法的是（）。A．小型微利企业B．软件开发企业C．房地产开发企业D．税务师事务所29．企业关联交易的同期资料不包括（）。A．组织结构B．生产经营情况C．关联交易情况D．年度企业所得税纳税申报表30．关于企业所得税汇算清缴，下列表述正确的是（）。A．核定征收企业不需要参加汇算清缴B．纳税人在纳税年度内预缴税款超过应纳税款的，必须办理退税C．纳税人在汇算清缴期限内发现当年申报有误的，可重新办理年度纳税申报D．分支机构均需要按照税法的规定进行汇算清缴二、多项选择题(下列各题给出的备选答案中有两个或题二得分阅卷人复核人9两个以上是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D、E中选两个或两个以上]填入下表中。本题共15小题，每小题2分，多选、错选本题不得分，少选但所选答案正确的，每个得0.5分，共30分。)题号12345678答案题号9101112131315答案1．对来源于中国境内、境外的所得，下列判断原则正确的有（）。A．销售货物所得属于动产转让所得，按照销售货物的企业所在地确定B．提供劳务所得，按照劳务发生地确定C．不动产转让所得按照不动产所在地确定D．权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定E．不动产租金所得，按照不动产所在地确定2．企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工进度（完工百分比）法确认提供劳务收入。下列提供劳务满足收入确认条件，应按完工进度确认收入的有（）。A．专业安装费B．艺术表演活动收费C．广告的制作费D．软件费E．特许权费3．关于就地预缴企业所得税，下列表述正确的有（）。A．上年度认定为小型微利企业的，其分支机构不就地预缴所得税B．新设立的分支机构，设立当年不就地预缴所得税C．不设立分支机构的企业，不就地预缴所得税10D．与管理职能部门分开核算的、具有独立生产经营职能的部门，不就地预缴所得税E．建筑企业所属二级分支机构直接管理的项目部，不就地预缴所得税4．下列情形中可能产生股东或投资方股息性所得的有（）。A．被投资企业股东会或股东大会作出利润分配的决定B．被投资企业股东会或股东大会作出用盈余公积转增股本或注册资本的决定C．被投资企业股东会或股东大会作出用股权溢价转增股本或注册资本的决定D．被投资企业清算，且有剩余资产和累计未分配利润的E．与房地产开发企业合作或合资开发房地产项目，该项目未成立独立法人公司，开发合同或协议中约定分配项目利润的，投