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河北省国家税务局税收.发展.民生2009年全国税法宣传月流转税政策宣讲税收.发展.民生河北省国家税务局宣讲提纲1.增值税转型改革政策及配套措施介绍2.增值税暂行条例、实施细则修订及配套政策介绍3.2009年以来流转税其他重点政策介绍一、增值税转型改革政策及配套措施介绍税收.发展.民生河北省国家税务局一、增值税转型改革政策及配套措施介绍自2009年1月1日起，在维持现行增值税税率不变的前提下，允许全国范围内的所有增值税一般纳税人抵扣其新购进设备所含的进项税额。取消进口设备免征增值税和外商投资企业采购国产设备增值税退税政策，将小规模纳税人的增值税征收率统一调低至3%，将矿产品增值税税率恢复到17%。税收.发展.民生河北省国家税务局一、增值税转型改革政策及配套措施介绍允许抵扣机器设备类固定资产的进项税额固定资产抵扣需要注意几个问题:1.把握实际发生时间。2.取得合法抵扣凭证，在规定期限内抵扣税款。3.如实填报《固定资产进项税额抵扣情况表》税收.发展.民生河北省国家税务局一、增值税转型改革政策及配套措施介绍固定资产不允许抵扣的范围：1.纳税人自用消费品不允许抵扣。2.专门用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的机器设备进项税额不得抵扣。3.不动产在建工程仍然不允许抵扣进项税额。税收.发展.民生河北省国家税务局一、增值税转型改革政策及配套措施介绍销售自己使用过的固定资产：1.一般纳税人销售自己使用过的固定资产;2.小规模纳税人(不包括其他个人)销售自己使用过的固定资产;3.其他个人（自然人）销售自己使用过的固定资产税收.发展.民生河北省国家税务局一、增值税转型改革政策及配套措施介绍转型改革三个配套措施：1.取消了进口设备免征增值税和外商投资企业采购国产设备增值税退税政策2.将小规模纳税人的增值税征收率统一调低至3%3.将金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率恢复17%税收.发展.民生河北省国家税务局二、增值税暂行条例、实施细则修订及配套政策介绍税收.发展.民生河北省国家税务局二、增值税暂行条例、实施细则修订及配套政策介绍1.降低增值税小规模纳税人标准2.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个体工商户不再自行选择按小规模纳税人纳税3.明确了二种价外费用不征收增值税税收.发展.民生河北省国家税务局二、增值税暂行条例、实施细则修订及配套政策介绍4.用于交际应酬的货物不得抵扣进项税额5.非正常损失的范围缩小但更加明确6.放弃免税权期限为36个月7.销售货物或应税劳务先开具发票的，纳税义务发生时间为开具发票的当天税收.发展.民生河北省国家税务局二、增值税暂行条例、实施细则修订及配套政策介绍8.赊销或分期付款方式销售货物，无书面合同的纳税义务发生时间为货物发出的当天。9.预收货款方式销售工期超过12个月的大型设备纳税义务发生时间的确认10.纳税申报期限由1-10日调整为1-15日税收.发展.民生河北省国家税务局三、2009年以来流转税其他重点政策介绍税收.发展.民生河北省国家税务局三、2009年以来流转税其他重点政策介绍（一）重申适用低税率（13%）货物1、条例规定适用13%税率的货物①粮食、食用植物油；②自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；③图书、报纸、杂志；④饲料、化肥、农药、农机、农膜；税收.发展.民生河北省国家税务局三、2009年以来流转税其他重点政策介绍2、条例外法规规定适用13%税率的货物①农产品②音像制品③电子出版物④二甲醚⑤食用盐税收.发展.民生河北省国家税务局三、2009年以来流转税其他重点政策介绍（二）进一步明确实行简易办法征税的货物1、纳税人销售旧货，按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税。税收.发展.民生河北省国家税务局三、2009年以来流转税其他重点政策介绍2、一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。①县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力②建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料③以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）税收.发展.民生河北省国家税务局三、2009年以来流转税其他重点政策介绍④用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品⑤自来水⑥商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土三、2009年以来流转税其他重点政策介绍3、一般纳税人销售货物属于下列情形之一的，暂按简易办法依照4%征收率计算缴纳增值税。①寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）；②典当业销售死当物品；③经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品。税收.发展.民生河北省国家税务局三、2009年以来流转税其他重点政策介绍4、对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照6%征收率征收增值税。不得抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款。税收.发展.民生河北省国家税务局三、2009年以来流转税其他重点政策介绍（三）再生资源增值税政策调整：1.取消废旧物资回收经营单位销售废旧物资免税政策。2.废旧物资专用发票停止使用。3.销售再生资源实行先征后退增值税政策。税收.发展.民生河北省国家税务局三、2009年以来流转税其他重点政策介绍（四）资源综合利用及其他产品增值税政策调整1.新增享受优惠的资源综合利用产品（10种产品，1种劳务）。2.取消优惠的资源综合利用产品（2种）3.需要进行资源综合利用认定的产品（13种）4.不需要资源综合利用认定的产品（2种）税收.发展.民生河北省国家税务局三、2009年以来流转税其他重点政策介绍（五）海关进口增值税专用缴款书实行“先比对后抵扣”管理1.先比对后抵扣管理内容。2.纳税人应当在规定期限内向主管税务机关申请稽核，避免超期。3.每月索取《稽核结果通知书》，在规定期限内抵扣。4.比对异常的缴款书可申请再次比对。税收.发展.民生河北省国家税务局河北省国家税务局税收.发展.民生