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中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：年注册会计师《税法》试题及答案总分：100分及格：60分考试时间：150分一、单项选择题（本题型共15题，每题l分，共15分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。）(1)下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（）A.7%B.10%C.13%D.17%(2)当主管税务机关确认购货方在真实交易中取得的供货方虚开的增值税专用发票属于善意取得时，符合规定的处理方法是：（）A.对购货方不以偷税论处，并依法准予抵扣进项税款B.对购货方不以偷税论处，但应按有关规定不予抵扣进项税款C.购货方不能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，以偷税论处D.购货方能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，以偷税论处(3)下列各项中，符合消费税有关规定的是（）A.纳税人的总、分支机构不在同一县（市）的，一律在总机构所在地缴纳消费税B.纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人核算地税务机关申报纳税C.纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人支付加工费的当天D.因质量原因由购买者退回的消费品，可退已征的消费税，也可直接抵减应纳税额(4)自2003年1月1日起，以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征营业税。投资后转让其股权的收入（）A.应征收营业税B.减半征收营业税C.也不征营业税D.暂缓征收营业税(5)关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过（）A.3个月B.6个月C.9个月D.12个月中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：(6)某工业企业2003年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和相关费用3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元（其中印花税金2.5万元）。该企业应缴纳土地增值税（）A.96.75万元B.97.50万元C.306.75万元D.307.50万元(7)甲企业（国有企业）生产经营用地分布于A、B、C三个地域，A的土地使用权属于甲企业，面积10000平方米，其中幼儿园占地1000平方米，厂区绿化占地2000平方米；B的土地使用权属甲企业与乙企业共同拥有，面积5000平方米，实际使用面积各半；C面积3000平方米，甲企业一直使用但土地使用权未确定。假设A、B、C的城镇土地使用税的单位税额为每平方米5元，甲企业全年应纳城镇土地使用税（）A.57500元B.62500元C.72500元D.85000元(8)某企业有一处房产原值1000万元，2003年7月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入50万元，当地政府规定的扣除比例为20%。该企业2003年应缴纳房产税（）A.6.0万元B.9.6万元C.10.8万元D.15.6万元(9)某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元（含相关费用50万元）。施工期间，该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。该建筑公司此项业务应缴纳印花税（）A.1.785万元B.1.8万元C.2.025万元D.2.04万元(10)某公司2003年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。第一笔业务换出的房产价值500万元，换进的房产价值800万元；第二笔业务换出的房产价值600万元，换进的房产价值300万元。已知当地政府规定的契税税率为3%，该公司应缴纳契税（）A.0万元B.9万元中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：万元(11)下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是（）A.被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补B.企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补C.境内总机构发生的亏损，可用境外分支机构的所得弥补D.投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补(12)甲企业2003年12月与乙公司达成债务重组协议，甲以一批库存商品抵债所欠乙公司一年前发生的债务180.8万元，该批库存商品的账面成本为130万元，市场不含税销售价为140万元，该批商品的增值税税率为17%。假定适用企业所得税税率33%，城市维护建设税和教育费附加不予考虑。甲企业的该项重组业务应缴纳企业所得税（）。A.5.61万元B.8.91万元C.13.464万元D.16.764万元(13)下列各项中，按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，不征收所得税的是（）。A.逾期的包装物押金收入B.股票发行的溢价收入C.股票对外转让的净收益D.对外投资资产的评估增值(14)国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载，三个月的稿酬收入分别是3000元、4000元和5000元。该作家三个月所获得稿酬应缴纳个人所得税（）A.1316元B.1344元C.1568元D.1920元(15)因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，可（）A.只追征税款不加收滞纳金B.将追征期延长到10年C.将追征期延长到5年D.处以2000元以上1万元一下的罚款中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：二、多项选择题（本题型共15题，每题1分，共15分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。）(1)下列各项中，属于税务机关的税收管理权限的有（）A.缓期征税权B.税收行政法规制定权C.税法执行权D.提起行政诉讼权(2)增值税一般纳税人从货物运输发票中抵扣进项税款时必须具备的前提条件有（）A.开具运输发票的纳税人需经其主管地方税务局认定B.非国有运输单位开具的货运发票须套印全国统一发票监制章C.私营运输单位开具的发票须由县以上交通主管部门统一向税务机关领购D.增值税一般纳税人取得的运输发票，抵扣期限不得超过开具之日后的90天(3)增值税纳税人销售非酒类货物时另外收取的包装物押金，应计入货物销售额的具体时限有（）A.无合同约定的，在一年之内计入B.有合同约定的，在不超过合同约定的时间内计入C.有合同约定的，合同逾期的时候计入，但合同的期限必须在一年以内D.无合同约定的，无论是否返还及会计上如何核算，和收取的货款一并计入(4)下列各项中，应当征收消费税的有（）A.用于本企业连续生产的应税消费品B.用于奖励代理商销售业绩的应税消费品C.用于本企业生产性基建工程的应税消费品D.用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品(5)下列各项中，符合城市维护建设税征收管理有关规定的有（）A.海关对进口产品代征的增值税、消费税，征收城市维护建设税B.海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税C.出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税D.出口产品退还增值税、消费税的，按50%退还已缴纳的城市维护建设税(6)我国特别关税的种类包括（）A.报复性关税B.保障性关税C.进口附加税中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：反倾销税与反补贴税(7)下列各项中，符合土地增值税征收管理有关规定的有（）A.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，减半征收土地增值税B.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税C.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应对其超过部分的增值额按规定征收土地增值税D.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定征收土地增值税(8)下列各项中，符合车船使用税有关规定的有（）A.乘人汽车，以“辆”为计税依据B.载货汽车，以“净吨位”为计税依据C.机动船，以“艘”为计税依据D.非机动船，以“载重吨位”为计税依据(9)对已贴用的印花税票揭下重用的，税务机关可作出的处罚有（）A.处以重用印花税票金额3倍的罚款B.处以重用印花税票金额5倍的罚款C.处以2000元以上1万元一下的罚款D.处以1万元以上3万元以下的罚款(10)房地产开发企业在计算企业所得税应纳税所得额时发生的下列行为，应视同销售开发产品确认收入的有（）A.将待售开发产品转作经营性资产的B.将待售开发产品以临时租赁方式出租的C.将开发产品用作对外投资以及分配给投资者的D.将开发的产品换取其他企事业单位非货币性资产的(11)下列各项中，符合外商投资企业和外国企业所得税优惠政策的有（）A.创业投资企业按规定从事股权投资及转让，以及为企业提供投资管理、咨询等服务，可以享受生产性外商投资企业的优惠B.变更设立前企业累计发生的尚未弥补的经营亏损，可由变更设立后的外商投资企业在弥补年限的剩余年限内延续弥补C.生产性外商投资企业，追加投资经国务院批准的鼓励类项目，凡符合条件的可单独计算并享受两年免税三年减半征收的优惠D.外商投资举办的出口产品企业，两年免税三年减半征收期满后，凡当年出口产品产值达到企业当年产品产值70%的，可减半征收企业所得税中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：(12)外国企业在中国境内设立两个或两个以上营业机构的，可以由其选定其中的一个营业机构合并申报缴纳所得税，该营业机构应当具备的条件有（）。A.对其他各营业机构的经营业务负有监督管理的责任B.设有完整的账簿、凭证，能够正确反映各营业机构的收入C.应当由选定的营业机构提出申请，经其营业总机构审核同意D.设有完整的账簿、凭证，能够正确反映各营业机构的成本和费用(13)下列各项中，以取得的收人为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（）。A.久稿酬所得B.偶然所得C.股息所得D.特许权使用费所得(14)下列各项中，应当按照工资、薪金所得项目征收个人所得税的有（）。A.劳动分红B.独生子女补贴C.差旅费津贴D.超过规定标准的误餐费(15)下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（）。A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的B.依照法律、行政法规应当设置但未设置账簿的C.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的D.依照法律、行政法规的规定可以不办理税务登记的三、判断题（本题型共20题，每题1分，共20分。请判断每题的表述是否正确。每题判断正确的得1分；每题判断错误的倒扣1分；不答题既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本题型零分为止。）(1)税法是调整税务机关与纳税人关系的法律规范，其本质是税务机关依据国家的行政权利向公民进行课税。（）(2)属于一般物资援助项目下的出口货物，生产企业在财务上作销售处理的，自1999年1月1日起可比照一般货物出口，实行出口退税政策。（）(3)从2003年12月1日起，对增值税一般纳税人申请抵扣的所有运输发票要与营业税纳税中大网校引领成功职业人生中大网校“十佳网络教育机构”、“十佳职业培训机构”网址：人开具的货物运输业发票进行比对，凡比对不符的，一律不予抵扣。（）(4)在现行消费税的征税范围中，除卷烟、粮食白酒、薯类白酒之外，其他一律不得采用从价定率和从量定额相结合的混合计税方法。（）(5)根据营业税的有关规定，经济适用房的物业管理收入暂免征收营业税。（）(6)城市维护建设税是增值税、消费税、营业税的附加税，因此它本身没有独立的征税对象。（）(7)在海关对进出口货物进行完税价格审定时，如海关不接受申报价格，而认为有必要估定完税价格时，可以与进出口货物的纳税义务人进行磋商。（）(8)现行税法规定，资源税黑色金属矿原矿的最低单位税额高于有色金属矿原矿的最低单位