2005年注册税务师《税法一》试题及答案

2005年注册税务师《税法一》试题及答案一、单项选择题(共40题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意)1．关于税务行政行为的要件，下列说法正确的是()。A．税务行政行为不是在任何情况下都必须为行政相对人所知B．税务行政行为一成立，立即生效C．生效的税务行政行为未必合法D．税务师事务所是税务行政行为的附属主体2．关于税务行政许可的听证制度，下列说法正确的是()。A．听证是作出税务行政许可决定的必经程序B．听证由各级税务局的稽查局主持C．听证应当公开举行D．税务机关应于举行听证的15日前告知相对人3．国际税法是调整国家与国家之间税权权益分配的法律规范的总称。国际税法主要内容中引发国际间税收分配关系的根本性问题是()。A．国际重复征税的消除B．国际税收协定c．国际避税与反避税D．税收管辖权及其协调4．下列关于税收法律关系的表述中，正确的是()。A．税收法律关系的主体只能是国家B．税收法律关系中权利与义务具有对等性C．税收法律关系的成立不以征纳双方意思表示一致为要件D．征税权虽是国家法律授予的，但是可以放弃或转让5．建立健全内部执法监督机制，是实现依法治税的重要手段。按照执法监督的内容划分，下列行为属于事中监督的是()。A．税收规范性文件的备案备查B．重大税务案件的集中审理C．税务行政复议D．税收执法检查6．关于对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法正确的是()。A．因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人补缴税款和滞纳金B．对骗税，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款C．因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为5年D．纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为3年，还要追征滞纳金7．减免税是棚i税收优惠，下列有关减免税的表述’_fF确的足()。A．减免税的权限属于全国人大及其常委会B．“民政福利企业的增值税由税务机关先缸E收后返还”属于税基式减免C．零税率属于税率式减免D．税收加成征收的目的是为地方政府筹措财政收入8．某科技城为增值税一般纳税人，2004年5月销售电脑280台，每台零售价格为‘7020元，上月出售的同型号的电脑因质量问题被顾客退回2台，当月该型号电脑每台零售价格为6786元，科技城将这两台电脑退给厂家，取得厂家开具的红字增值税专用发票上注明销售额ll000元，增值税税额1870元；本月购进电脑取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的增值税税额为35000元，本月申请并通过了认证。该科技城本月上述业务应纳增值税税额()元。A．250498B．250430C．280772D．2486289．甲企业为增值税一般纳税人，2004年4月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元；甲企业当月允{年抵扣的进项税额为340元。下列说法正确的是()。A．甲企业应纳增值税360元。应代收代缴消费税18450元B，甲企业应纳增值税1020元，应代收代缴消费税17571．43元C．甲企业应纳增值税680元，应纳消费税18450元D．甲企业应纳增值税10115元，应纳消费税18450元10．2004年4月，某生产企业销售产品2000件，不含税单价58元；另将产品1500件运往外省分支机构用于销售，发生运费支出2000元，装卸费支出500元，取得了国有运输企业开具的运费发票；将l00件产品用于公益性捐赠，营业外支出账户按成本列支公益性捐赠发生额5000元；购进材料，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明销售额100000元、增值税税额17000元，该批材料月末未入库；同时从一生产企业购进废旧物资，普通发票上注明销售额5850元；从独立核算的水厂购进自来水，取得增值税专用发票，注明销售额12000元、增值税税额’720元，其中20％的自来水用于职工浴室。本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证。该企业上述业务应纳增值税税额()元。A．16523B．16972C．17108D．177R011．2004年9月，某外贸企业从某日化厂购进护肤护发品和化妆品直接出口，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额300万元、增值税税额51万元；该批出口货物成交价格3507Y：~，同时支付境内运费6万元，保险费l万元。上述业务应退消费税税额()万元。A．90B．24C．28D．10512．某企业为期货交易所的会员单位，2004年10月从期货交易所购买一批货物，交割时由供货的会员单位直接开具增值税专用发票，则这笔业务的纳税人是()。A．供货的会员单位B．期货交易所C．进货的会员单位D．担保人13．某中外合资房地产开发公司2004年在A国承包一项建筑工程，取得工程价款收r人560万元；在境内承包一项建筑工程，取得工程价款收入340万元；在境内自建统一规格和标准的商品房若干栋，工程总成本38印万元；销售其自建商品房的60％，取得销售收人3600万元；另将其中的10％作为公司的办公楼、15％抵顶建筑材料价款；该合资公司所属的物业公司收取物业费178万元，其中，代业主支付的水、电、燃气费共计98万元。上述业务应纳营业税税额()万元。A．290．2B．318．4C．273．4D．338．214．按照现行增值税规定，生产企业委托外贸企业代理出口货物，其增值税的退(免)税环节和方法是()。A．对生产企业实行退税，采取“先征后退”方法B．对外贸企业实行退税，采取“先征后退”方法C．对生产企业实行退税，采取“免、抵、退”方法D．对生产企业和外贸企业分别实行退税，采取“先征后退”方法15．某金店(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人，2004年5月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条新项链的零售价格为2500元，每条旧项链作价800元，每条项链取得差价款1700元；取得首饰修理费2270元。该金店上述业务应纳增值税税额()元。A．4940．17B．5270C．7264．96D．7594．7916．关于营业税的计税依据，下列说法正确的是()。A．个人销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税B．个人销售不动产，价款与折扣额在同一张发票上注明的，仍按全额征收营业税C．自开票纳税人发生的联营运输业务，以实际取得的营业收入计征营业税D．单位销售不动产发生退款，不允许退还已征税款17．某企业将其门市房出租给下岗职工张某开办一个网吧和一小型餐馆，张某于2004年7月1日办理了税务登记，当月该网吧取得营业收入8000元，发生各项支出5600元；餐馆取得营业收入11400元，发生各项支出8400元。张某7月应纳营业税税额()元。A．1080B．400C．2170D．160018.某广告公司2004年8月向客户收取广告费500万元，其中支付给电视台广告发布费85万元，发生广告制作费25万元，发生广告设计费34万元；举办培训班取得培训收入60万元，其中包括资料费12万元；公司所属复印社取得营业收入5837元，购买复印纸支出30万元。该广告公司8月份应纳营业税税额()万元。A．26．65．B．25．45C．26．05D．30．9019．某市区一企业2004年6月缴纳进口关税65万元，进口环节增值税15万元，进口环节消费税26．47万元；本月实际缴纳增值税36‘元，消费税85万元，营业税13万元。在税务检查过程中，税务机关发现，该企业所属宾馆上月隐瞒饮食服务收入50万元，本月被查补相关税金。本月收到上月报关出口自产货物应退增值税35万元。该企业6月份应纳城市维护建设税税额()元。A．95550B．124579C．7l050D．12282920．根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是()。A．炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油B．汽车厂用于管理部门的自产汽车C．日化厂用于交易会样品的自产化妆品D．卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝21．某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。2004年1月“主营业务收入”账户反映销售粮食白酒50000斤，取得不含税销售额105000元；销售啤酒150吨，每吨不含税售价2900元。在“其他业务收入”账户反映收取粮食白酒品牌使用费4680元，销售啤酒每吨收取包装物租金234元；“其他应付款”账户反映本月销售粮食白酒收取包装物押金9360元，销售啤酒收取包装物押金1170元。2004年12月，该酒厂将销售粮食白酒的包装物押金中的3510元返还给购货方，其余包装物押金不再返还。该酒厂2004年1月应纳消费税税额()元。A．96240B．92250C．9l750D．9692022．按照营业税的有关规定，下列表述不正确的是()。A．转让企业产权的行为不征收营业税B．某零售商店代销福利彩票取得的手续费不征收营业税C．外事服务单位为“三资”企业提供^力资源服务，按“代理业”税目征收营业税D．建筑安装企业向建设单位收取的施工迁移费，不得从营业额中扣除23．某远洋运输企业2004年3月发生以下经营业务：为A公司出口货物提供运输业务，取得运输收入456000元、装卸费4000元、货物保鲜费8000元；、将5号远洋运输船舶以“期租”方式出租给A公司，租期1年，3月份收取租金250000元；将8号远洋运输船舶以“光租”方式出租给B公司，租期3个月，3月份收取租金60000元。该远洋运输企业3月份应纳营业税税额()元。A．23340B．24540C．29540‘D．2970024．某银行2004年第二季度买卖企业债券出现负差55万元；第三季度购买企业债券共支付564万元，其中包括各种税费0．7万元；第三季度转让企业债券取得收入690万元，在转让企业债券过程中，支付各种税费1．1万元。该银行第三季度上述业务应纳营业税税额()万元。A．3．55B．3．53C．3．59D．6．325．按照现行营业税的规定，下列说法正确的是()。A．按期纳税的起征点为200—800元B．对保险公司开展的1年期以上的返还性人身保险业务，减半征收营业税C．某综合娱乐服务公司保龄球馆取得的收入，按10％的税率计征营业税D．保险公司取得的追偿款收入，不缴纳营业税26．甲省某独立核算的煤炭企业，在乙省有一煤矿。2004年5月该企业开采原煤210万吨(其中包括乙省煤矿开采原煤40万吨)；销售甲省煤矿开采的原煤35吨，销售乙省煤矿开采的原煤20万吨；将甲省开采的部分原煤加工选煤70万吨，对外销售50Zi'~巨，本单位后勤服务公司领用选煤4000E。资源税税额：甲省煤矿原煤3元／吨，乙省煤矿原煤．5己／吨；加工产品的综合回收率为70％c，该企业本月应纳资源税税额()万元。A．227．2B．42lC．506．71D．871．7l27．2004年3月，李某从某销售公司购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款22l000元，另支付购置工具件和零配件价款1000元，车辆装饰费4000元，销售公司代收保险费等8000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。则李某应纳车辆购置税税额()元。A．20000B．18694C．22100D．1908328．2004年2月，某油田开采原油10万吨，其中已销售8万吨，自用原油0．5万吨(用于冬季加热、修井)，其余的未销售，该油田适用的单位税额为8元／吨。该油田2月份应纳资源税税额为()万元。A．80BB．64C．7629．某冶金联合企业在甲省和乙省分别设立A、B两个锡矿开采地，其核算地在甲省。2004年5月该企业生产和销售业务如下：┏━━━━━┳━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┓┃＼数量┃锡矿┃┃＼┃┃┃┣━━━━━━━┳━━━━━━━━┳━━━━━━━━┫┃开采地＼┃开采量（万吨）┃销售数量（万吨）┃资源税税额┃┃＼┃┃┃┃┣━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫┃A地┃20┃18┃0．8元／吨┃┣━━━━━╋━━━━━━━╋━━━━━━━━╋━━━━━━━━┫┃B地┃10┃4┃0．9元／吨┃┗━━━━━┻━━━━━━