2005年济宁市国税收入宏观税负分析报告

2005年济宁市国税收入宏观税负分析报告前言宏观税负是当前各级领导、政府衡量一个地区经济与税收关系的重要指标。在省局的正确领导下，我们坚持“眼睛向内”的原则，以宏观税负分析为契入点，从宏观税负中找问题，从日常税负调查中找原因，扎扎实实地开展了税负调查分析工作，现已取得阶段性成果。为全面、客观地反映我市宏观税负状况，如实查找日常管理中的问题，落实税收政策的执行情况，探寻税收在经济发展中的作用，我们撰写了2005年度济宁市国税收入宏观税负分析报告。本报告通过与全省17市横向、纵向的数据比较，确定我市宏观税负所处的位置，通过分税种、分行业、分重点税源企业的细化，找出我们工作中的薄弱环节。分析中从税收征管措施、税收政策的执行、经济因素的影响以及其他相关因素等方面剖析宏观税负偏低的原因，揭示税收征管工作中存在的矛盾和问题，提出整改措施和积极的建议，为济宁市宏观税负的稳步提高做出应有的贡献。目录济宁市国税收入宏观税负现状一、济宁市国税收入基本情况二、2005年我市宏观税负基本情况（一）纵向看，我市宏观税负稳中有升（二）横向看，我市国税收入宏观税负有待于进一步提高（三）从主体税种看，工业、商业增值税税负在全省位置一高一低，悬殊较大三、重点税源企业情况（一）从行业税负看，我市重点税源企业行业税负总体高于全省水平（二）从重点税源企业的管理情况看，排查疑点比率不高四、税负调查分析工作查补税款情况（一）从业务分类看，查补税款集中在增值税和内外资企业所得税方面（二）从工作方式看，主要是通过分析约谈查补税款（三）从行业看，问题主要反映在煤炭和批发零售业（四）从效果看，查补税款拉动2005年国税收入宏观税负提高0.32个百分点济宁市国税收入宏观税负偏低的原因剖析一、税收征管因素（一）户籍管理手段粗放，弱化了税源基础（二）商业增值税税负偏低彰显日常管理漏洞（三）四小票虚假开具、抵扣不实的现象较为严重（四）滞留票大量存在，为企业预留了偷税空间（五）煤炭行业税负较高，但管理中仍存在较大的漏洞（六）由于历史的原因，酒类企业欠税居高不下（七）车辆购置税征管力度相对薄弱，造成了税收流失（八）内外资企业所得税新增税源多、核算复杂，税款流失严重（九）稽查手段偏软偏松，不利于净化治税环境二、税收政策因素（一）税收优惠政策对宏观税负产生负面影响（二）大量的企业所得税转移导致了税负的降低（三）主导行业的低法定税率，影响了宏观税负的提高（四）出口退税企业政策执行不到位形成税源流失三、经济因素（一）第一产业占GDP比重较高，影响了整体的税负水平（二）地区经济发达程度不高，影响了宏观税负（三）经济外向度不高，进口税收影响宏观税负（四）GDP与税收统计口径的不匹配对宏观税负造成一定的影响四、其他因素（一）税法遵从度对宏观税负产生一定的助长效果（二）信息化应用程度不高，影响征管质量和效率（三）部门协作性程度不高，影响了信息共享，为征管工作带来被动（四）干部综合素质不高影响到税收管理水平的提高几点工作建议一、坚持把税负调查分析工作作为一项日常性工作长期开展下去二、深入研究税负调查分析工作中发现的征管漏洞，多角度建立征管长效机制三、强化业务知识培训，努力提高人员素质四、科学进行岗位设置，尽快提高征管效率五、积极加快信息化建设进程，大力拓展科技在税收管理上的应用六、不断完善奖惩考核机制，深入挖掘人员潜力济宁市国家税务局2005年度宏观税负分析报告我们本着从宏观找问题、从微观找原因的分析思路，坚持“眼睛向内”的工作原则，挖掘当前国税收入中存在的矛盾和问题，从宏观税负现状、税负偏低的原因剖析和促进宏观税负提高三个方面综合全面地展现我市国税收入宏观税负工作情况。济宁市国税收入宏观税负现状一、济宁市国税收入基本情况自机构分设以来，截止2005年底，济宁市国税系统共组织税收收入411.54亿元，11年年均增幅为18.33%，超过同期地方GDP增幅3.03个百分点。“十五”期间国税收入252.8亿元，接近“九五”期间国税收入的2倍。年税收收入继2004年完成60亿元后，2005年又突破了70亿元，2006年预计完成85亿元。二、2005年我市宏观税负基本情况2005年全市完成全口径国税收入729962万元，比上年增长17.61%。济宁GDP完成1266亿元，现价增长14.8%。宏观税负为5.77%，比上年（5.63%）提高0.14个百分点，比全省（7.75%）低1.98个百分点，税收弹性系数为1.18。（一）纵向看，我市宏观税负稳中有升。2005年国税宏观税负5.77%，高于1994年以来我市平均宏观税负（5.24%）0.53个百分点。从宏观税负趋势图看，分税制改革初期的1994—1997年，宏观税负呈现逐渐上升的趋势，1998年以后税负维持在5%—6%的区间内波动，特别是近几年，宏观税负稳中有升。宏观税负从逐年提高到趋于稳定，反映了济宁市宏观经济调控力度的加强和聚财能力的提高，国税收入与经济发展趋于协调。济宁市1994年—2005年GDP与税收收入相关性情况表单位：万元年度税收收入增长率GDP增长率弹性系数宏观税负1994年10.9296264.374.13%1995年13.927627.43%368.1839.27%0.703.78%1996年16.996022.03%432.1917.39%1.273.93%1997年20.696221.77%480.5711.19%1.944.31%1998年25.980125.53%515.517.27%3.515.04%1999年31.861322.64%530.002.81%8.056.01%2000年33.58445.41%578.449.14%0.595.81%2001年35.70276.31%650.0212.37%0.515.49%2002年40.140012.43%743.5014.38%0.865.40%2003年44.814011.64%882.6118.71%0.625.08%2004年62.065538.50%1102.0024.86%1.555.63%2005年72.996217.61%1266.1914.90%1.185.77%2005较94年均增长409.693618.84%7813.5815.30%1.235.24%（二）横向看，我市国税收入宏观税负有待于进一步提高。2005年我市全口径国税收入宏观税负5.77%，分别低于全国（11.66%）、全省（7.75%）5.89和1.98个百分点。在各地市中，分别低于青岛（14.58%）、东营（14.20%）、日照（11.68%）、莱芜（9.90%）、济南（7.96%）、淄博（7.01%）、烟台（6.35%）、滨州（5.92%），居第9位。从与国税收入关系较为密切的国内税收收入占第二、三产业的比重看，我市国内税收收入占第二、三产业的比重6.33%，分别低于全国（10.33%）、全省（6.43%）4.00和0.10个百分点，差距分别比全口径国税收入宏观税负缩小了1.89和1.88个百分点。在各地市中，分别低于东营（14.53%）、莱芜（10.15%）、济南（8.00%）、淄博（6.92%）、滨州（6.61%）居第6位，分别比烟台（4.62%）和潍坊（6.08%）高出了1.71和0.25个百分点。2005年全国、全省、各地市宏观税负一览表单位：亿元地区全口径国税收入国内税收收入GDP全口径税收负担国内税收负担第二、三产业增加值全口径国税占二三产比重国内收入占二三产比重全国21267.1816489.4818232111.66%9.04%15960313.33%10.33%全国扣京津沪16196.1312915.671626999.95%7.94%14026511.55%9.21%江苏1921.391449.781827210.52%7.93%1688411.38%8.59%浙江1662.841125.361336512.44%8.42%1249213.31%9.01%广东2825.491806.602170113.02%8.32%2032713.90%8.89%山东1430.921063.39184687.75%5.76%165418.65%6.43%青岛393.01156.55269614.58%5.81%252115.59%6.21%济南149.34139.5518777.96%7.44%17448.56%8.00%淄博100.3694.9014317.01%6.63%13727.31%6.92%枣庄30.4929.476334.82%4.66%5725.33%5.15%东营165.57162.48116614.20%13.93%111814.81%14.53%烟台127.7884.0120126.35%4.17%18197.02%4.62%潍坊82.2477.4314715.59%5.26%12746.45%6.08%济宁73.0069.1812665.77%5.46%10936.68%6.33%泰安35.7133.808564.17%3.95%7514.76%4.50%威海41.6034.6611703.56%2.96%10623.92%3.26%日照54.8914.2247011.68%3.03%40213.67%3.54%莱芜25.3724.192569.90%9.44%23810.65%10.15%滨州39.5238.236675.92%5.73%5786.84%6.61%德州28.3326.958323.41%3.24%7054.02%3.82%聊城25.3524.156893.68%3.51%5614.52%4.31%临沂40.6336.7612123.35%3.03%10483.88%3.51%菏泽17.7416.844513.94%3.74%2975.98%5.68%国内税收收入不含海关代征两税和车辆购置税。（三）从主体税种看，工业、商业增值税税负在全省位置一高一低，悬殊较大。1.工业增值税税负在全省位居前茅。2005年全市完成工业增值税587636万元，比上年增长18.8%。工业增加值完成542亿元，现价增长9.5%。工业增值税税负（工业增值税收入占工业增加值比重）为10.8%，比上年（9.99%）提高0.81个百分点，比全省（7.3%）高3.5个百分点，略低于全国（11.6%）0.8个百分点。分地区看，仅低于莱芜（13.4%）和东营（12.3%）居第三位。2.商业增值税税负在全省处于较低水平。2005年全市商业增值税完成37095万元，增长21.6%。社会消费品零售总额完成430亿元，增长46.3%。商业增值税税负（商业增值税收入占社会消费品零售总额比重）为0.86%，比上年（1.03%）降低0.17个百分点，分别低于全国（2.76%）和全省（1.31%）1.90、0.45个百分点。分地区看，高于聊城（0.80%）、菏泽（0.79%）和德州（0.59%）居倒数第四位。三、重点税源企业情况全省监控的重点税源企业共2898户，入库税收占全部税收收入的比重为69.72%。我市纳入省局监控的重点税源企业209户，占全省监控重点税源企业的7.21%，入库税收占全省监控重点税源企业的全部税收收入的7.00%，占我市全部入库税收的74.74%。从重点税源企业数据分析，我市行业税负、企业税负普遍高于全省水平，也说明我市对重点税源企业的管理是比较到位的。（一）从行业税负看，我市重点税源企业行业税负总体高于全省水平。2005年重点税源分行业增值税实交税负对比表单位：%行业全国全省济宁合计3.623.916.251、采矿业8.048.5510.25其中：煤炭7.468.2210.232、制造业3.663.063.06其中：食品3.371.781.51饮料5.986.566.57纺织3.5442.03石油加工2.21.825.15化工4.384.675.74医药9.015.925.09橡胶2.962.363.63冶金3.592.343.08机械3.433.573.42交通运