08财会班《审计学》练习题

108财会班《审计学》练习题一、单项选择题1.审计的对象，可以概括为被审计单位的（）A经济活动B财务收支及其经营管理活动C财务收支D会计资料和其他相关资料2.会计事务所接受委托审计并出具审计报告的行为，体现了审计职能中的（）A监督职能B调控职能C评价职能D鉴证职能3.会计师事务所和CPA的下列行为中，不违反职业道德规范的是（）A对自己的能力进行广告宣传B按审计业务工作量的大小进行收费CCPA不以个人名义承接业务DCPA的父亲拥有委托单位1000股股票4．注册会计师在对会计报表进行审计时，检查了被审计单位销售发票副本上有关人员的签字，这一程序所属的测试类型为（）A符合性测试B实质性测试C了解内部控制D双重目的测试5.注册会计师审计作为外部审计，往往要对内部审计的情况进行了解并考虑利用其工作成果，其主要原因是（）A在审计监督体系中，内部审计的独立性最弱B在审计的方式上，内部审计的安排最灵活C在审计的内容和目的上，内部审计主要是各项内部控制的执行情况D在审计的职责和作用上，注册会计师对外出具的审计报告具有鉴证作用6.某企业2006年3月20日产成品A的实际盘存数量为220件，2006年1月1日至2006年3月20日盘点时止，产成品A的完工数量为400件，销售发出数量为300件，可以确认该企业2005年12月31日产成品A的实际数量为()A220件B320件C120件D520件7.下列各项中，预防员工贪污、挪用货款的最有效的方法是（）A记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳B请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行帐户C收取顾客现金与收取顾客支票由不同人员负责D公司收到顾客支票后立即将收据寄送给顾客8.存在或发生认定和完整性认定分别与以下哪些有关（）A会计报表要素的低估和高估B会计报表要素的高估和高估C会计报表要素的低估和低估D会计报表要素的高估和低估9.在下列内部审计机构设置的不同体制中，独立性最弱的是()领导体制A董事会及其下设的审计委员会B总经理C总会计师D董事会及其下设的审计委员会和总会计师双重10.审计人员采用系统选样法8000张凭证中选出200张作样本，确定随机起点凭证的编号为第35号，则抽取第5张凭证的编号为()A155B200C195D23511.在我国三大审计准则中，最早制定并颁布实施的是（）A国家审计准则B独立审计准则C内部审计准则D政府审计准则12.可以出具审计处理、处罚意见的审计机构是（）A会计师事务所B国家审计机关C内部审计部门D前三者都可以13.被审计单位管理当局应根据注册会计师的具体要求在管理当局声明书中就以下内容作出相应的声明，但其中（）的表述是不恰当的A被审计单位期间所有交易均已入账B无重大的不确定事项2C无违法、违纪、错误或舞弊现象D所有重大调整事项已作调整14.下列各项中，属于永久性档案的是（）A应收账款账龄分析表B存货监盘表C内部控制问卷调查表D审计报告书副本15.在审计实务中，通常是针对（）来获取证据。A审计具体目标B审计总目标C审计对象D会计报表认定二、多项选择题1.政府审计与民间审计无法相互替代，是因为他们存在着区别。这种区别主要表现在（）A两者的审计目标不同B两者的审计依据不同C两者的取证权限不同D两者对发现问题的处理方式不同2.CPA对客户所负的特殊责任有（）A提交管理建议书B按时按质完成委托业务C保密D不得或有收费3．下列情况中，影响CPA独立性的事项有（）ACPA两年前曾在委托单位任职BCPA的妻子在委托单位有经济利益CCPA担任委托单位常年会计顾问DCPA的叔叔是委托单位的财务负责人4．通过分析性复核的方法可以获取以下类型的证据（）A实物证据B书面证据C口头证据D环境证据5.注册会计师在审计报告中使用说明段的情形包括（）A保留意见B否定意见C非标准无保留意见D无法表示意见三、判断题1、注册会计师实施的计算程序不一定按照被审计单位原先的计算形式、方法和顺序进行.（）2、注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权和经营权的分离.（）3、06《审计法》规定，审计机关有权对民间审计机关的相关审计报告进行检查.（）4、审计计划的修订的补充贯穿于审计全过程.（）5、审计意见类型中，无法表示意见有时可以代替否定意见。（）6、对分析性复核发现的异常变动项目，注册会计师应认为该项目存在错弊.（）7、检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确，可以实现的审计具体目标是机械准确性.（）8、监盘可获得实物证据，观察不仅可获得实物证据，也可获得环境证据.（）9、内部审计是内部控制五要素中风险评估的重要组成部分.()10、不同的审计主体，其审计报告的性质、内容和法律效力等都是相同的.()四、概念辨析题1.审计准则与质量控制准则2.重大错报风险与检查风险3.审计证据与审计工作底稿五、简答题1、试简要说明被审计单位对会计报表所作的认定与审计目标的关系，并以长期借款为例，列举二项重要的认定和与之对应的审计目标，以及实现各目标应实施的审计程序。2.某注册会计师对A公司2005年度会计报表进行审计，其未经审计的有关会计报表项目金额如下表：判断基础金额固定百分比数值乘积报表层次重要性水平3资产总额1800000.5%净资产880001%主营业务收入2400000.5%净利润241205%要求：（1）如以资产总额、净资产、主营业务收入和净利润作为判断基础，采用固定比率法，并假定固定百分比数值分别为0.5%、1%、0.5%和5%，请计算确定A公司2004年会计报表层次的重要性水平。（列示计算过程，填写上表）（2）简要说明重要性水平与审计风险之间的关系。（3）简要说明重要性水平与审计证据之间的关系。3.注册会计师李明在对东海零售公司2005年度的会计报表审计时，发现“应收账款”项目存在重大的错误与舞弊，同管理当局沟通后，已按《企业会计准则》和相关财会法规的要求调整。请问：（1）根据我国《审计基本准则》的规定，被审计单位的会计责任是什么？注册会计师的审计责任是什么？（2）针对东海零售公司2005年度会计报表审计中发现的错误与舞弊，说明东海零售公司管理当局的会计责任和注册会计师李明的审计责任。六、分析题1、注册会计师张力在一家规模不大的会计师事务所工作。有一天，当客户东方电子公司聘请张力进行年度会计报表审计时，对其提出一个要求，即希望从委托之日起，半个月完成所有的审计业务，并出具审计报告，以向公司股东大会汇报。否则，超过一天不仅不付审计费用，而且，会计事务所还要赔偿；如果提前，公司可以额外加付审计费用。张力同意了这一条件。为了及时完成任务，张力临时雇用了一批还没有毕业的会计专业的大学生。由于张力手上还有一个项目没有完成，因此，她对这些学生进行应急培训之后，即告诉他们如何核对账册，检查凭证等，就请他们自己去客户的现场审计，还指派了一名学习成绩较好的学生作为该项目临时负责人，她自己则在另一家客户之处进行电话指挥。10天之后，这些学生带会厚厚一叠工作底稿，张力将这些工作底稿稍作整理，就草拟了审计报告，并在委托之日起两周以内，递交给东方电子公司。要求：请分析说明张力违背独立审计基本准则的行为。2.公司存货相关的内部控制存在以下情况，判断是否存在缺陷，并简要说明理由。⑴以前年度未对存货实施盘点，但有完整的存货会计记录和仓库记录；⑵发出存货时未全部按顺序记录；⑶生产产品所需的零星B材料由丙公司代管，未对B材料的变动进行会计记录；⑷每年12月25日后发出的存货在仓库明细账上有记录，但未在财务部门的会计帐上反映；⑸发出材料存在不按既定计价方法核算的现象；⑹财务部门会计记录和仓库明细账均反映了丙公司保管的C材料。《审计学》练习题（二）1.审计的对象，可以高度概括为被审计单位的（）A经济活动B财务收支及其经营管理活动C财务收支D会计资料和其他相关资料2.不同方式下产生的审计证据有着不同的证明力，下列哪一项证明力最差？A由银行直接寄给注册会计师的银行对帐单B仓库存档的领料单C预先编号的客户销货发票B注册会计师所作的计算表3.会计师事务所和CPA的下列行为中，不违反职业道德规范的是A对自己的能力进行广告宣传B按审计业务工作量的大小进行收费CCPA不以个人名义承接业务DCPA的父亲拥有委托单位1000股股票4．审计工作底稿三级复核制度是指会计师事务所制定的以（）为复核人，对审计工作底稿进行逐级复核的一种质量检查制度。4A项目经理、部门经理、所长B项目经理、部门经理、主任会计师C助理人员、项目经理、合伙人D项目经理、部门经理、法人代表5.审计证据的适当性是指审计证据的相关性和可靠性，相关性是指证据应与（）A审计目标B审计范围C被审计单位的会计报表D客观事实6．某企业2004年3月20日产成品A的实际盘存数量为220件，2004年1月1日至2004年3月20日盘点时止，产成品A的完工数量为400件，销售发出数量为300件，可以确认该企业2003年12月31日产成品A的实际数量为()A220件B320件C120件D520件7.审计约定书是由会计师事务所与（）共同签署的。ACPAB委托人C被审计单位D会计报表使用者8.存在或发生认定和完整性认定分别与以下哪些有关（）A会计报表要素的低估和高估B会计报表要素的高估和低估C会计报表要素的低估和低估D会计报表要素的高估和高估9．在下列内部审计机构设置的不同体制中，独立性最弱的是()A监事会或审计委员会领导体制B总经理领导体制C财务副总经理领导体制D董事会领导体制10.注册会计师是否实施了必要的审计程序，审计程序的选择是否合理、专业判断是否准确等问题，都必须通过（）来体现和衡量A审计工作底稿B审计程序C审计工作质量D职业道德准则11.从独立性的观点来考虑，在我国审计监督体系中，政府审计（）A仅与被审计单位独立，不与委托者独立B仅与委托者独立，不与被审计单位独立C与审计委托者、被审计单位均不独立D与委托者及被委托者均独立12.审计监督区别于其他经济监督的根本特征是（）A及时性B广泛性C独立性D科学性13.与统计抽样法相比，判断抽样法的优点是()A采用随机原则进行样本选择，减少了人为偏见B能够将抽样风险数量化，并加以控制C充分利用审计人员的实践经验D运用概率统计理论对样本结果进行评价，推断总体特征14.关于审计收费的下列说法中，不正确的是（）A不按服务成果大小决定收费标准的高低B收费标准由省级财政部门会同物价管理部门制度C收费标准与服务性质、工时多少、人员级别有关D若因审计范围受限而无法实施必要程序，应相应降低收费15.下列各项中，属于注册会计师总体审计计划审核事项的是（）A审计程序能否达到审计目标B审计程序能否适合各审计项目的具体情况C对审计重要性的确定和审计风险的评估是否恰当D重点审计程序的制定是否恰当二、多项选择题1.CPA在被审计单位搜集的环境证据包括（）A有关内部控制情况B管理人员素质C各种管理条件和水平D被审计单位的注册资本实收情况明细表2.CPA对客户所负的特殊责任有（）A提交管理建议书B按时按质完成委托业务C保密D不得或有收费3．观察是注册会计师实地察看被审计单位的（），以获取审计证据的方法。5A内部控制的执行情况B有关业务活动C实物资产D会计资料4．通过分析性复核的方法可以获取以下类型的证据（）A实物证据B书面证据C口头证据D环境证据5．关于审计风险的下列说法中，正确的有（）A会计报表实际上存在重大错误、漏报、审计人员发表了无保留意见的可能性B会计报表实际上存在非重大错报漏报，审计人员发表无保留审计意见的可能性C注册会计师已发现被审计单位的重大错报，却签发了无法表示意见的审计报告的可能性D审计人员确实遵守了审计准则，但却提出了错误的审计意见的可能性。三、判断题1、CPA在风险评估是对控制运行有效性的拟信赖程度越高，实施控制测试的范围越大.（）2、CPA不论选用统计抽样还是非统计抽样，只要运用得当，都能获取充分、适当的审计证据。（）3、06年修订后的《审计法》规定，审计机关有权对民间审计机关的相关审计报告进行检查.（）4、审计计划的修订的补充贯穿于审计全过程.（）5、审计证据的充分性就是审计证据越多越好.