中小企业内部审计的对策分析论文

I诚信申明本人申明：我所呈交的本科毕业设计（论文）是本人在导师指导下对四年专业知识而进行的研究工作及全面的总结。尽我所知，除了文中特别加以标注和致谢中所罗列的内容以外，论文与我一同完成毕业设计（论文）的同学对本课题所做的任何贡献均已在文中做了明确的说明并表示了谢意。若有不实之处，本人承担一切相关责任。本人签名：年月日II中小企业内部审计的对策分析——以冯润新能源科技有限公司为例摘要中小企业作为作为我国经济的主流力量，对我国的经济发展起着至关重要的作用。但是，目前国内的中小企业普遍存在着所有权与经营权不分离，组织结构简单、业务性质单一、会计机构设置不规范的现象，如果可以充分利用内部审计的独特功能，就能从理论和实践中探索出中小企业在经营上存在的问题并加以解决。本文通过对比国内外一些专家学者的研究成果，再根据笔者自己对实习企业的深入研究，来得出更有利于陶泽新能源科技有限公司自身内部审计发展的对策以及对内部审计的不足之处的解决方案。在写作过程中，本文将通过考察陶泽新能源科技有限公司的具体情况进行论述，体现理论联系实际，理论应用于实践的科学性。关键词：内部审计独立性重要性SmallandMedium-sizedEnterprisesCountermeasuresAnalysisofTheInternalAuditActivity——TaozeNewEnergyTechnologyCompanyforExampleAbstractIIISmallandmedium-sizedenterprisesasthemainstreamofeconomicpowerinChina,toourcountry’seconomicdevelopmentplaysanimportantrole.However,thecurrentdomesticsmallandmedium-sizedenterpriseownershipandmanagementrightsexistgenerallyarenotisolated,organizationstructureissimple,thenatureofthebusiness,asingle,theaccountingbodysetnon-standardphenomena,ifyoucanmakefulluseoftheuniquefeaturesoftheinternalauditactivity,fromtheoryandpracticetoexploreouttheexistingproblemsinsmallandmedium-sizedenterprisesinthebusinessandbesolved.Inthispaper,bycomparingtheresearchachievementsofsomeexpertsandscholarsathomeandabroad,accordingtotheauthorhimselfforthefurtherresearchofvirtualenterprises,todrawmoreconducivetoaspecificenterpriseitselfthecountermeasuresofdevelopmentofinternalauditandthedeficiencyofthesolutionsoftheinternalauditactivity.Intheprocessofwriting,thisarticlewillbyinvestigatingthespecificcircumstancesofTaozecompany,thispaperreflectsthetheorywithpractice,thescientifictheoryisappliedtopractice.Keywords:InternalAuditImportanceIndependence目录前言...................................................................................................1第1章绪论..........................................................................................2第1.1节选题背景与意义..............................................................2IV第1.2节文献回顾与综述..............................................................2第1.3节研究内容与研究方法......................................................4第2章中小企业内部审计的理论和方法...........................................5第2.1节内部审计的理论............................................................5第2.2节内部审计的方法............................................................5第3章新能源科技公司内部审计实证分析.......................................7第3.1节冯润新能源公司简介....................................................7第3.2节冯润新能源公司内部审计现状分析...............................7第3.3节冯润新能源公司内部审计存在的问题及原因分析......8第4章完善新能源科技公司内部审计的发展对策..........................13第4.1节完善公司内部审计部门机构设置...............................13第4.2节提高公司内部审计风险预防的效率.........................15第4.3节健全公司内部审计方法..............................................16结论.................................................................................................18附录.................................................................................................19参考文献...............................................................................................24致谢.................................................................................................251前言纵观国内外内部审计的产生和发展史，不难发现内部审计是随着企业规模的扩大而扩大的，基于内部加强管理和控制的需要而发展起来的。近年来，随着股份制这种集中和积聚资本的有效形式被广泛采用，跨国公司的不断崛起，不仅使管理层次的分解比以前更加迅速，使企业之间的竞争日益激烈。由此可见，内部审计是市场经济条件下，企业基于加强经营管理的内在需要。随着我国经济的快速发展，中小企业也随之发展起来，并且在增加就业以及促进国民经济发展方面起到了很大的作用，基于现今的发展趋势我国应积极支持中小企业的发展。但是中小企业毕竟规模较小，创立时间较短，在很多方面都处于弱势，如果能针对企业的内部审计进行完善，将对企业自身的发展起到很好的助力。内部审计对于中小企业的发展来说是很重要的，对于大部分中小企业而言，良好的内部审计系统能给企业带来良好的收益以及能让企业更好更快的发展。本论文以冯润新能源科技有限公司为研究对象，并对其进行细致化的分析，将针对陶泽公司特有的内部审计问题提出适合陶泽公司的解决方案。本论文主要是通过结合国内外的文献研究以及根据我国现阶段中小企业内部审计的理论和方法，再加上笔者通过对陶泽新能源科技有限公司内部审计的深入研究，发现其内部审计存在的问题并提出有效的解决方案。2第1章绪论第1.1节选题背景与意义1.1.1选题背景近年来随着经济快速发展，中小企业在促进国民经济发展方面发挥着越来越重要的作用，成为了我国经济稳定持续增长的坚实基础。但中小企业的发展仍存在许多制约因素，目前国内的中小企业普遍存在着所有权与经营权不分离、组织结构简单、业务性质单一、会计机构设置不规范的现象。我国的中小企业目前占全国企业总数的90%以上，创造的最终产值也超过了国内生产总值的一半，如果能完善企业内部审计的不足，中小企业所创造的最终产值也会达到质的飞跃。1.1.2选题意义（1）理论意义对完善中小企业内部审计的研究这个论题本身就是一个值得大家关注的问题。对于一个国家的经济建设和人员就业来说，中小企业是一个巨大的资源，对于中小企业自身发展来说，内部审计的作用是非常重大的，提高内部审计对企业效益的作用，能够促进国民经济更好更快的发展。（2）实践意义一个企业成熟和壮大的必要条件就是企业内部是否有一个完善的内部审计系统。中国很大部分的中小企业对其自身的内部审计存在思想上的不重视和方法上的不科学，这都是我们需要共同面对的难题。基于中国中小企业内部审计的现状我们还是很有必要对企业内部审计进行研究。笔者通过对陶泽新能源有限公司的内部审计的研究得出的完善该企业内部审计的对策，将对该企业的内部管理起到很大的作用。第1.2节文献回顾与综述1.2.1国内外学者提出的内部审计存在的问题纵观国内外内部审计的产生和发展史，不难发现内部审计是随着企业规模的扩大而扩大的，基于内部加强管理和控制的需要而发展起来的。近年来，随着股3份制这种集中和积聚资本的有效形式被广泛采用，跨国公司的不短崛起，不仅使管理层次的分解比以前更加迅速，使企业之间的竞争日益激烈。由此可见，内部审计是市场经济条件下，企业基于加强经营管理的内在需要。邵苗苗（2013）在《会计师》上指出内部审计是企业内部管理职能的分化，是适应现代企业管理的需求，然而目前多数中小企业内部审计存在较多问题影响了内部审计的效果。①中国内部审计与西方发达国家内部审计存在较大差距，问题也比较多。黄澍玮（2014）在《财税审计》上认为我国中小企业应在国家完善内部审计法规基础上，建立较为完善的内部审计制度，合理设置内部审计机构，培养和引进高素质的内部审计人员，扩大内部审计的范围，提高内部审计的独立性和权威性，保证内部审计成果的有效利用率。王明举（2010）在《中国商界》上认为内部审计外部化是社会经济发展及专业化分工协作越来越细的结果。由于自身条件的限制，不少的中小企业没有独立的内部审计部门或者每部审计部门形同虚设，而内部审计外部化能有效的实现成本效益的平衡并提升企业的经济效率。1.2.2国内外学者针对审计缺陷提出的解决方案IbrahimEI-SayedEbaid（2011）在《Internalauditfunction:anexploratorystudyfromEgyptianlistedfirms》上对埃及一些公司的内部审计功能进行了探讨，认为很多企业的内部审计存在明显的不成熟，内部审计功能也不完全具备独立性，影响着埃及企业的经营管理。②ShireenjitK.Johl,SatirenjitKaurJohl,NavaSubramaniam,BarryCo