搜索
(BIN)东方公司时间：2016.11.21地点：财务科人物：业务科经理陈经理（##扮演）出纳员小王（##扮演）情景：业务科陈经理准备去上海参加一个业务洽谈会，为期5天，向公司预支差旅费2000元。陈经理于11.22出发，2016.11.26回单位报销差旅费1800元。认真观察，准备回答问题第一节会计凭证概述会计凭证是记录经济业务，明确经济责任的书面证明，是登记账簿的依据。概念1.通过会计凭证的填制，证明经济业务的合法，为登记账簿提供可靠的依据。2.通过会计凭证的填制和审核，明确有关方面和人员的经济责任，加强经济管理的责任制。作用会计凭证与法律凭证拓展一、会计凭证的概念一般按其填制程序和用途的不同分类第一节会计凭证概述二、会计凭证的种类原始凭证会计凭证记账凭证分类1.会计核算的三步骤：证——账——表2.填制和审核会计凭证是会计核算的初始环节。知识点第二节原始凭证一、原始凭证的概念(一)概念(二)经济业务事项辨一辨概念原始凭证是企业、行政事业单位在经济业务发生或完成时取得或填制的，是进行会计核算、具有法律效力的原始书面证明。请判断下面列出的单据哪些可以作为会计核算的原始凭证：1、领料单（）（）2、请购单（）（）3、生产计划单（）（）4、入库单（）（）5、购货合同（）（）6、工资汇总表（）（）补充你的答案参考答案辨一辨不能作为原始凭证：对账单、盘存单、银行存款余额调节表二、原始凭证的基本内容读一读：给你三分钟时间，学习教材的相关知识P65-66.说一说：请对照下面的一张原始凭证，指出相应的内容十万千百十元角分学习培训144000￥144000开票日期2009年08月11日付款单位:福州天润有限公司第二联发票联杭州市事业单位统一发票发票联发票代码：24201067171发票号码：01192501金额金额大写（人民币合计）：壹仟肆佰肆拾零元零角零分收款单位（盖发票专用章有效）开票人:王五经营项目单位数量单价杭州市1原始凭证的名称或编号3接受原始凭证的单位名称或个人姓名2填制原始凭证的日期5经济业务的计量单位、单价、实物数量和金额4经济业务内容6填制原始凭证的单位名称或者填制人姓名7经办员或负责人的签名或者盖章第二节原始凭证十万千百十元角分学习培训144000￥144000开票日期2009年08月11日付款单位:福州天润有限公司第二联发票联杭州市事业单位统一发票发票联发票代码：24201067171发票号码：01192501金额金额大写（人民币合计）：壹仟肆佰肆拾零元零角零分收款单位（盖发票专用章有效）开票人:王五经营项目单位数量单价杭州市第二节原始凭证C044017福州杭州闽EK45次2009年08月4日16:16开06车13号全价230.00元新空调硬卧快速限乘当日当次车在3日内到有效D057850杭州福州浙BK46次2009年08月11日20:08开08车92号全价230.00元新空调硬卧快速限乘当日当次车在3日内到有效第二节原始凭证2009年8月15日交款人(单位)摘要万千百十元角分￥40000主管会计经手人李华出纳王娜金额(大写)李华交回多余借款收款收据编号:000023肆佰元整现金收讫第二节原始凭证种类编号名称规格数量单位单价运杂费千百十万千百十元角分A材料1000千克100200010200000B材料600千克15012009120000合计￥19320000入库单第三联财务记账备注负责人：记账：验收：填单：陈思入库部门：2009年8月20日专字第号第二节原始凭证三、原始凭证的分类原始凭证的种类按照取得的来源渠道划分按照填制手续和方法划分注意：累计原始凭证与汇总原始凭证的区别试一试外来原始凭证自制原始凭证一次原始凭证累计原始凭证汇总原始凭证1、外来原始凭证外来原始凭证是指同外部单位发生经济往来关系时，从外部单位取得的原始凭证。如购货时取得的发货票、付款时所取得的收据等。•2、自制原始凭证自制原始凭证是指由本单位内部经办经济业务的部门或人员，在办理经济业务时所填制的凭证。如商品、材料入库时，由仓库保管人员填制的入库单；商品销售时，由业务部门开出的提货单等。1、一次凭证。填制手续一次完成，已填制的凭证不能再重复使用。2、累计凭证。为了连续反映某一时期内不断重复发生而分次进行的特定业务，在一张凭证上连续、累计填列该项特定业务的具体情况，如限额领料单。3、汇总原始凭证。将一定时期内若干记录同类性质经济业务的原始凭证进行汇总编制成一张原始凭证。如收货汇总表、商品销货汇总表、发出材料汇总表等。一次凭证举例累计凭证举例原始凭证汇总表举例材料品种领用部门种材料种材料合计数量金额数量金额数量金额合计发出材料汇总表四、原始凭证的填制1、真实可靠2、填制及时3、内容完整4、填写清楚、例1：20XX年8月18日，宁波市电机厂采购员持支票来购买11kw电机壳55套，每套70元，价外增值税按17%计算。购货单位地址、电话为：宁波市电机厂大学路6号，88602666；纳税人登记号：130131589027061，开户行：工行龙滨分理处。购货单位名称税务登记号地址、电话开户银行及账号货物或应税劳务名称规格型号计量单位数量单价金额税率金额合计价税合计（大写）拾万仟佰拾元角分￥销货单位名称纳税人登记号地址、电话开户银行及账号宁波市增值税专用发票收款人：开票单位：开票日期：年月日NO.12720XX818宁波市电机厂宁波电机厂大学路6号130131589027061工行龙滨分理处11kw电机壳55套70385017%654.555703850654.54504.50×肆伍零肆伍零ABC公司130150577012074工厂街1号工行宁波分行发票专用章•原始凭证的审核要求与内容1.合法性2.真实性3.完整性4.正确性1.“差旅费报销单”属于()A.累计原始凭证B.自制原始凭证C.外来原始凭证D.汇总原始凭证2.“限额领料单”属于()A.累计原始凭证B.外来原始凭证C.汇总原始凭证D.自制原始凭证3.购买方取得的“增值税专用发票”属于()A.一次原始凭证B.汇总原始凭证C.外来原始凭证D.自制原始凭证练习：4.“生产计划安排表”属于()。A.一次原始凭证B.自制原始凭证C.汇总原始凭证D.以上都不是5.原始凭证的基本内容包括()。A.凭证的名称B.经办人员的签名或盖章C.经济业务内容D.经济业务的数量、单价和金额E.会计科目试一试小结学习目标1、能说出会计凭证的分类2、能辨别单据属不属于原始凭证3、能对具体的原始凭证说出其主要内容4、能对原始凭证进行分类回家收集一张发票，按照原始凭证的内容，用铅笔在发票上标上记号，并对照写出原始凭证的内容。练练C044017福州杭州闽EK45次2009年08月4日16:16开06车13号全价230.00元新空调硬卧快速限乘当日当次车在3日内到有效D057850杭州福州浙BK46次2009年08月11日20:08开08车92号全价230.00元新空调硬卧快速限乘当日当次车在3日内到有效种类编号名称规格数量单位单价运杂费千百十万千百十元角分A材料1000千克100200010200000B材料600千克15012009120000合计￥19320000入库单第三联财务记账备注负责人：记账：验收：填单：陈思入库部门：2009年8月20日专字第号2009年8月15日交款人(单位)摘要万千百十元角分￥40000主管会计经手人李华出纳王娜金额(大写)李华交回多余借款收款收据编号:000023肆佰元整现金收讫名称:纳税人识别号:地址、电话：开户行及账号：规格型号单位数量金额税率税额千克1000100,000.0017%17,000.00千克60090,000.0017%15,300.00名称:纳税人识别号:地址、电话：开户行及账号：100第二联发票联购货方记账凭证贰拾贰万贰仟叁佰元整（小写）￥222,300.00福州市增值税专用发票NO06738814单价密码区0591--12345678中国工商银行台江支行发票联福州天润有限公司350123459675123开票日期：2009年8月12日B材料1502536987412356410000A材料货物或应税劳务名称购货单位合计收款人:复核:开票人:张三销货单位:(章)销货单位福州大地有限公司3508745612345610591-36666667中国工商银行台江支行265828325369874000备注福州市购方单位:万千百十元角分运材料千克16002320000￥320000开票单位盖章福建省公路货运收费发票金额品名及规格货物或劳务名称单位2009年08月12日发票联142010623501NO02036513②付款方报销凭证金额(大写)叁仟贰佰零拾零元零角零分￥3,200.00备注:复核人收款人开票人陈军闽国税征票印字(06)103号60000本3联世文印刷a543数量单价福建省十万千百十元角分住宿费7天10070000￥70000第二联发票联金额大写（人民币合计）：柒佰零拾零元零角零分收款单位（盖发票专用章有效）开票人:陈芳付款单位:福州天润有限公司开票日期2009年8月11日经营项目单位数量单价金额杭州市服务业发票发票联发票代码：24201067171发票号码：01192501杭州市第三节记账凭证一、记账凭证的概念记账凭证是会计人员根据已审核的原始凭证编制的、载有会计分录并作为记账依据的书面文件。记账凭证与原始凭证的不同：二、记账凭证的种类按照其用途可分为：1、通用凭证具有通用性，可以记录各种经济业务。2、专用凭证按其反映的经济业务内容不同，可以分为收款凭证、付款凭证和转账凭证。（1）收款凭证。用于反映货币资金收入业务的记账凭证，根据货币资金收入业务的原始凭证填制而成。收款凭证为红色。（2）付款凭证。用于反映货币资金支出业务的记账凭证，根据货币资金支出业务的原始凭证填制而成。付款凭证为黑色。（3）转账凭证。是用于反映与货币资金收付无关的转账业务的凭证，根据有关转账业务的原始凭证或记账编制凭证填制而成。转账凭证为绿色。记账凭证年月日字第附单据张会计主管记账出纳审核制单摘要总账科目明细科目√借方金额√贷方金额十万千百十元角分十万千百十元角分收款凭证借方科目年月日第号摘要贷方科目金额记账符号总账科目明细科目千百十万千百十元角分合计会计主管记账稽核出纳制单附单据张•收款凭证借方科目库存现金2016年12月9日现收第1号摘要贷方科目金额记账符号总账科目明细科目千百十万千百十元角分零售收入主营业务收入200000合计200000会计主管记账稽核出纳制单梁亦斌附单据2张￥付款凭证贷方科目年月日凭证编号摘要借方科目金额记账符号总账科目明细科目千百十万千百十元角分合计会计主管记账稽核出纳制单附单据张转账凭证年月日字第号附单据张会计主管记账出纳审核制单摘要总账科目明细科目√借方金额√贷方金额十万千百十元角分十万千百十元角分合计三、记账凭证的内容1.记账凭证的名称2.记账凭证填制日期3.记账凭证的顺序编号4.经济业务摘要5.经济业务所涉及的会计科目6.经济业务所涉及的金额7.记账凭证所附原始凭证张数8.有关责任人签名或盖章。记账凭证的构成要素图示记账凭证名称记账凭证编号填制凭证的日期经济业务内容摘要会计分录（科目、方向、金额）所附原始凭证张数相关人员签名盖章三、记账凭证的填制1.审核原始凭证2.确定采用何种记账凭证3.填写记账凭证的日期4.填写记账凭证的编号5.填写记账凭证的内容摘要6.填写会计科目和编制会计分录7.填写金额栏数字8.注销记账凭证中空行9.注明所附原始凭证的件（张）数10.记账凭证的签章记账凭证填制的方法1.收款凭证2.付款凭证3.转账凭证4.通用凭证5.记账汇总表专用记账凭证——收款凭证收款凭证：专门用于登记现金和银行存款收入业务的记帐凭证。收讫收款凭证的借方科目只有现金和银行存款，因而在凭证格式设置上，将借方科目设在上方。收款凭证的贷方科目在凭证对应的表格中。收款凭证不仅作为记账凭证，也是出纳人员办理收款业务的凭证。出纳员办理收款后盖“收讫”章。【例１】振兴公司2016