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沿海集团作业规则板块名称期间费用核算规定编号FG401编制/修改万国华审核郑荣波审批页码第1页共7页版本一、管理费用核算：1、人工成本:1.1为贯彻集团员工工薪不公开的规定，人员工资、福利、保险、奖金为人工成本类费用，人工成本类费用由人力资源部负责的编表造册，明细表财务部不审核，审计或税务检查需明细表时，由人力资源部高经直接提供。1.2财务部负责纳税的员工，应工作需要可以知道工资明细，但必须保守机密，发现违规作辞退处罚。1.3福利费1.3.1福利费应按各公司实发工资的14%提取，“应付福利费”科目期末贷方余额为福利费的结余。1.3.2福利费用于支付员工的医药卫生费用，困难补助和其它福利性的开支。1.3.3福利费不允许用提取现金的方式发放。2、租住成本:2.1租住成本是指2.1.1公司因租用或自用办公场地、设置招待所所产生的租金支出、物业管理费支出、装修维护支出、水电费支出等;2.1.2属集团外地招聘调动至异地的员工住集团宿舍而发生的租金支出、装修维护支出、物业管理费支出(规定水电费支出由个人自付)。2.2公司开发的房产，在未售出前发生的物业管理费支出、装修维护支出、水电费支出应入「销售费用」科目，不在本科目列支。沿海集团作业规则板块名称期间费用核算规定编号FG401编制/修改万国华审核郑荣波审批页码第2页共7页版本3、交通通讯成本:3.1差旅费:3.1.1只允许公务出差旅费报销，出差标准见作业指导书“出差管理规范”。3.1.2探亲差旅费除集团外调员工外不允许报销。3.2市内交通费:3.2.1员工因公务出外办事的交通工具应为中巴、大巴或地铁等普通交通工具，原则上乘搭出租车费用不能报账，但因事情急或目的地普通工具不能到达，经授权人批准可以乘搭出租车。3.2.2员工上下班交通费不能报账。3.2.3实行车辆改革后，享受车贴的员工按车改方案执行。享有车贴的员工不允许再报销市内交通费。4、邮电通讯费:4.1公务电话在电话局通过银行托收支付后，财务部要求在三天内取回托收单并交由投资发展部总经理审核费用使用的合理性，财务部经理确认是否在计划指标内开支，发现超出由财务部提出报警。4.2私人电话不允许入公司账，由个人支付或在发工资时代扣，因财务部审核责任引起的“私费公报”，查出处予财务部经理、当事人的罚款处理。4.3境内公司使用私人名的电话（包括其它水电费等）不允许使用公司的财务账号托收付款，查出将视情节轻重给予地区总经理、财务部经理、当事人罚款至辞退的处理。境外员工在境内工作允许使用公司财务账号托收，报账标准仍按作业指导书“邮电通讯管理规定”执行，超出部分由财务部负责按月通知欠款人交回。沿海集团作业规则板块名称期间费用核算规定编号FG401编制/修改万国华审核郑荣波审批页码第3页共7页版本4.4集团不向员工提供手提电话，电话费按行政管理制度规定在可报销限额内，按实际发生报账。超出标准部分，不允许报销。财务部审核时发现超出标准，有权不予出款。4.5传呼机购买需报地区总经理批准方可。5、其它管理费用:5.1董事会费：借支出款时必须有董事长审批同意开支的会议计划并在计划内借支使用。报销费用超出会议开支计划部份，必须有董事长审批同意增加开支计划的批复，方能报账。5.2顾问费：5.2.1开支时必须有地区总经理同意聘请及聘请费用标准的文字依据。5.2.2领用时要编制顾问工资表让领用人签字签收，并代扣个人所得税。5.2.3因财务部人员失职造成公司税务损失，损失部份从财务部当事责任人的工资中处罚扣回。5.3交际应酬费：5.3.1白条不能报账。5.3.2非公务应酬费不能报销。5.3.3内部审计时项目总经理或地区总经理必须负责对应酬费使用情况、事由等作报告解答。5.4教育培训费：沿海集团作业规则板块名称期间费用核算规定编号FG401编制/修改万国华审核郑荣波审批页码第4页共7页版本5.4.1公司需要而购买的工具书，经地区总经理批准后可以报销。5.4.2文艺、娱乐以及公司业务无关的书籍不允许报销。5.4.3员工私人购书籍款、非在职培训、申请考级、考岗位证书、考职称的费用不能报销。读书学费必须由地区总经理推荐，执行总裁批准方可报销。5.4.4集团培训计划批准的事项，经相关主管审批后可报销。5.5低值易耗品：5.5.1账务处理:低值易耗品要求专设科目，所有发生的低值易耗品费用都要通过此科目核算。5.6劳动保护费：本科目不允许列支公司小药箱备品、夏季清凉饮料和降温费，此等费用应在福利费内列支。5.7政府各种会费：5.7.1本科目仅允许列支政府规定参加并以公司名义参加的“外商联谊会”等年会费。5.7.2未经地区总经理审批参加的各种会务费不允许报销。5.8财产保险费：由行政部提供的财产保险清单项目须经财务部核对无误后办理保险。5.9修理费：5.9.1修理费科目主要列支办公地点和办公用品的维修费用。5.9.2车辆的维修不在此科目而应列入车辆费科目开支。沿海集团作业规则板块名称期间费用核算规定编号FG401编制/修改万国华审核郑荣波审批页码第5页共7页版本5.9.3办公地点装修费不在此科目列支，而应在待摊费用按规定年限分摊。6、其它税费：6.1政府税费:本科目列支政府各种无单独列支的税费。6.2会务费:本科目列支公司大型业务会议费用(例:设计论证费等)。7、分摊费用:7.1折旧费:本科目根据政府规定确定折旧年限和保留残值。7.2开办费分摊费:本科目根据政府规定确定年限摊销。8、费用入账分类：8.1费用分类应按集团统一划分标准入账。8.2低值易耗品与物料用品的分类说明见其作业指导书。二、财务费用核算：1、本科目核算集团及各地区公司在生产经营过程中，为进行资金筹集的理财活动而发生的财务费用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损失（减汇兑收益）以及相关的评估费、公证费、手续费等。2、集团内部的资金调拨，内部虚拟利息计算标准按财务总监批准的年利率计算（此规定不用于会计做账仅用于内部管理报表统计时使用）。3、销售按揭贷款引起的银行费用入销售费用，不在此科目列支。沿海集团作业规则板块名称期间费用核算规定编号FG401编制/修改万国华审核郑荣波审批页码第6页共7页版本4、公司发生借款时按「权责发生制」规定按月提取借款利息入账。三、销售费用核算：1、本科目核算各公司为销售而发生的各项费用，包括广告费、销售代理费（大宗业务代理）、中介费（散单代理）、销售奖金、销售资料印刷费、市场营销部装修费、办理小业主银行按揭安排手续费用等。2、广告展览:各类宣传媒体的费用、样板房精装修费和室内装饰费在此科目列支:销售代理费:此科目列支地区公司经代理销售所发生的代理费用。3、销售佣金3.1此科目列支地区公司销售经中介公司介绍促成销售所发生的中介费用或回给客人的零散佣金。3.2无发票处理规定:必须代扣税金。4、销售奖金：4.1本科目列支按集团规定提取并发给有关人员的销售奖金。4.2奖金的计算依据财务与市场营销部核对后的销售收入计算。5、销售手续费因销售作按揭安排发生的手续费、评估费、前期费等费用在此科目列支。沿海集团作业规则板块名称期间费用核算规定编号FG401编制/修改万国华审核郑荣波审批页码第7页共7页版本6、市场营销部发生的与管理费用相同科目的费用（例如：人工成本、租住成本、交通通讯成本、办公费用等），不入“销售费用”科目归入“管理费用”科目核算。7、销售费用分摊原则：7.1销售道具及售楼书等:该等费用于开盘发售起始分12个月进行分摊。7.2售楼处及样板房装修:进入CS02表的销货成本与销售作成本配比,不作为销售费用单独列支。若售楼处或样板房的成本计划及用途是作为多于一期开发使用的,则成本可作分期划分(例如:100万的样板房计划作2期开发使用,则一期划分50万,二期划分50万)于CS02表作(摊出)/摊入处理。7.3看楼车购置看楼车属于CS02表计划销售费用范围内的,按3年进行分摊(但摊销期不能超过开发项目的预计“销售期间”,如项目的预计“销售期间”为2年时,则按2年摊消)。若看楼车计划用途是作为多于一期开发使用的,则可作分期划分成本作平均分摊。7.4其它销售费用:一次性按权责发生制入期间费用。