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财政学贺虹现实生活中的财政问题•我们每个人无时不受政府经济活动的影响：1.小学、初中接受全免费的义务教育2.大学获取政府提供助学贷款3.享受政府提供的医疗保障服务4.领取失业保险金5.获得社会养老保险6.针对穷人、老人和老兵提供相应的扶贫、补贴或抚恤7.以较低的价格获取水、电、乘坐公交等产品8.走的是市政部门投资修筑的道路•当然，天底下没有免费的午餐。我们在享受政府所提供的各种产品和服务的时候，也需要付出相应的代价：1.在买卖各种商品的过程中，我们所支付的价格中已经包含了一定数量的税款；2.向政府缴纳个人所得税；3.缴纳不同形式的财产税；4.收入所得中有一部分要以社会保险税(费)的形式上交给政府部门•我们的一生时时、处处受政府经济活动的影响。由于财政是政府经济活动的核心，因此，它也就成为我们所生活的现实社会中的最为普遍的经济现象之一。•学习这门课程的原因：•1、从个人生活角度看：每一项财政措施的出台都关系•个人利益•例:提高个人所得税起征点•修建保障性住房•财政对“三农”的支持（农产品补贴、家电下乡、合作医疗、养老保险）•2、从专业角度看：•私人经济活动（微观经济学研究）•社会经济活动••公共经济活动（财政学研究）•第一章什么是财政•本章介绍五个问题：•财政学的概念；•混合经济中的财政运行；•财政学与相关经济管理课程内容的关系•如何学习财政学•财政学分析问题的框架及体系构成一、什么是财政学•人类的欲望可分为私人欲望与公共欲望•私人欲望–指个人希望独自拥有、独自享用的欲望–如：获得并享用食品、衣服等物品的欲望–私人欲望一般经由市场机制达成•公共欲望–指能够与别人共同享用而不是独自享用的欲望–如：道路与公园的使用、警力与国防的保护等欲望。–公共欲望一般经由政府预算决策达成•私人部门经济学(privatesectoreconomics)着重研究私人欲望如何借助市场途径达成；•公共部门经济学(publicsectoreconomics)着重研究公共欲望如何借助预算和投票过程达成•人类欲望（无限）•社会资源（有限）•公共欲望——投票过程——预算——公共部门经济•私人欲望——价格过程——市场——私人部门经济（有限）•政府是满足公共欲望的当然“人选”，因此，公共部门的经济活动主要指政府的经济活动；•政府从事经济活动，衍生出收入和支出问题；•财政指政府的收支活动及其管理；•财政学(publicfinance)–研究政府收支活动及其对经济运行所产生的影响的经济学分支；–也称为公共经济学(publiceconomics)或公共部门经济学二、混合经济中的财政什么是混合经济？纯粹私人部门经济的运行混合经济中的财政（一）混合经济•在当今世界上，绝大多数国家的经济是由私人部门经济和公共部门经济共同组成的，这就是所谓的混合经济。（二）纯粹私人部门经济的运行•纯私人部门经济的特点–两个主体：家庭和企业–两个市场：产品市场和要素市场•纯私人部门经济的运行–商品运动过程(图中实线部分)–货币运动过程(图中虚线部分)纯粹私人部门经济的运行图1-1纯粹私人部门经济循环图产品和服务的购买资源产品市场支出要素市场收入支出家庭企业收入产品和服务的销售生产投入混合经济循环图生产投入产品和服务的销售产品和服务的购买资源产品市场要素市场家庭企业政府支出收入收入支出收入支持和补贴税收、收费等税收、收费等政府服务政府服务产品和服务的购买支出补贴资源支出三、财政学与相关经济管理课程内容的关系•（一）与基础经济学课程的关系•1、与微观经济学的关系：二者首尾相接。•2、与宏观经济学的关系：二者在论述如何运用财政政策促进和实现宏观经济的均衡和增长的内容上是重合的•（二）与其他相关经济管理课程的关系•1、与金融学的关系：•（1）二者都是关于资金的学问•（2）财政学：研究政府资金的来源与去向•财政收支一般是无偿的•（3）金融学：研究市场上的资金怎么来和怎么用•通过金融市场形成的资金收支是有偿•的••2、与财务管理学的关系：•（1）财政学：研究政府资金的来源与去向•是个政策问题•其理财目标是实现社会整体效益最大化•（2）财务管理学：研究企业资金的来源与去向•是个经营问题•其理财目标是谋求自身利润的最大•化•一级学科二级学科三级学科四级学科•（基础）（方向）（应用）（交叉）••财政学会计学卫生经济学•西方经济学金融学统计学犯罪经济学•政治经济学计量经济学税收体育经济学•贸易学腐败经济学四、如何学习财政学•（一）要有扎实的经济学功底•（二）借鉴西方财政学•（三）结合中国财政经济实际：双重财政结构五、财政学分析问题的框架及体系构成•（一）框架•1、混合经济•2、两大部门：私人经济部门、公共经济部门•3、三大主体：企业、家庭、政府•（二）体系构成：•1、基本理论•什么是财政；财政的起因和职能•2、财政支出•各种支出形式；我国的支出现状和改革•3、财政收入•各种收入形式；我国的收入现状和改革•4、财政管理•政府预算；财政管理体制•5、财政政策参考书目•《财政学》陈共人大出版社•《现代西方财政学》邓子基、张馨中国财经出版社•《当代西方财政经济理论》王传纶、高培勇北京商务印书馆•《公共财政学》杨之刚上海人民出版社课程类型：专业必修课适用对象：经济类各专业、各层次先修课程：《政治经济学》《西方经济学》后修课程：《税法》、《国际税收》、《公共预算》总学时：51学时考试方式：70%卷面笔试成绩30%平时考勤、作业成绩第二章财政的起因与职能•本章提要：•1.市场失灵（掌握市场失灵的各种类型）•2.财政职能（掌握财政的三大职能）一、市场失灵：财政活动的起因•（一）市场失灵（marketfailure）•指市场经济存在着的一些自身难以克服的缺陷或不足。•两种涵义：•1、市场机制可以起作用，但难以优化资源配置•如：外部效应•2、市场机制完全无能为力•如：提供公共产品•现代财政理论的分析思路：–市场有效运行→市场失灵→政府干预→财政介入（二）市场失灵的表现1、市场势力（1）、垄断（即市场垄断）市场竞争的结果造成的垄断；（2）、自然垄断(naturalmonopoly)•某些行业因自然、技术、市场等方面的原因而天然具有垄断的特性。•行业具有平均成本递减的特点。•这一情形经常出现在公用事业部门，如供水、供电、管道煤气、下水道、有线电话等。•对自然垄断行业来说，独家经营胜过多家竞争。比如，对自来水供应来说，如果只要一条管道就已足够，为何要有两个分开而且平行的管道呢。•因此，自然垄断行业存在竞争失灵的特征，这使得政府的介入和干预成为必要。2、市场残缺•在现实经济中，有些产品无法有效形成市场，其中的原因大致可以归结为三个方面：•（1）．公共产品•特性：1、非竞争性.•一部分人对某一产品的消费不会影响另一些人对该产品的消费，一些人从这一产品中受益不会影响其他人从这一产品中受益，受益对象之间不存在利益冲突。•例如:国防保护了所有公民，其费用以及每一公民从中获得的好处不会因为多生一个小孩或出国一个人而发生变化。•非竞争性有两方面含义：•(1)边际成本为零。•例如:增加一个电视观众并不会导致发射成本的增加。•(2)边际拥挤成本为零。•每个消费者的消费都不影响其他消费者的消费数量和质量。•例如：国防、外交、立法、司法和政府的公安、环保、工商行政管理以及从事行政管理的各部门所提供的公共产品都是属于这一类，不会因该时期增加或减少了一些人口享受而变化。此类产品增加消费者不会减少任何一个消费者的消费量，增加消费者不增加该产品的成本耗费。它在消费上没有竞争性，属于利益共享的产品。••2、非排他性•是指某些产品投入消费领域，任何人都不能独占专用，而且要想将其他人排斥在该产品的消费之外，不允许他享受该产品的利益，是不可能的，所有者如果一定要这样办，则要付出高昂的费用，因而是不合算的.•例如:环境保护中，清除了空气、噪音等污染，为人们带来了享受新鲜空气和安静环境，如果要排斥这一区域的某人享受新鲜空气和安静的环境是不可能的.•非排他性致使市场提供下人们产生“搭便车”心理•所以政府具有介入提供公共产品的极大潜力：通过税收等渠道筹措收入以便补偿提供公共产品的成本，同时向消费者免费提供公共产品。•（2）．外部性•外部性(externalities)指的是经济主体的行为通过市场价格以外的方式影响他人的福利的情形。•例如：汽车排放的尾气降低了空气质量从而损害了公共健康，但是，不存在一个清新空气的市场迫使车主必须为排放尾气付出代价。•分为：（1）外部正效应——增加他人福利•例：传染性疾病疫苗的注射•（2）外部负效应——减少他人福利•例：生产型污染、消费型污染MRMSCMRCQQ’PP’外部负效应图例：要求政府干预，通过征污染税或收取环境治理费，使外部成本内在化•（3）．信息不对称•(asymmetricinformation)指的是交易中的一方拥有另一方得不到的信息的情形。•例如：人寿保险公司不了解你的真实健康状况，而你的心里却再清楚不过了。•结果：造成有行无市或即使有市场但易产生欺诈行为•例如：信息不对称使人们无法在私人保险市场上买到贫困保险。1.显然，尽管社会上的每个人都有一朝变穷的可能，这使得购买保险进行预防成为必要。2.不过，要是你真的可以向一家保险公司购买贫困保险，你可能就不会很努力工作。3.为了区分你的低收入到底是由于运气太差还是由于努力不够的缘故，保险公司只好随时对你进行监督。不难想象，要做好这项监督工作是十分困难的，甚至毫无可能。4.因此，不存在贫困保险市场。即有行无市，有需求无供给。由于市场无法提供贫困保险，所以政府介入，提供社会救助、失业保险等社会保障。实行这类政策的保险费用主要来自你工作期间所缴纳的税费。万一贫困降临，你交纳的保险费就以福利支出的形式付给你。资本市场上中小企业的融资也属此类问题•此外，政府还通过进行信息管制来使信息透明化，如对产品包装说明的规定，在资本市场上对上市公司财务状况公布的规定（五）市场功能缺失1、定义–因市场功能不完整而力不能及的经济现象。2、类型（1）分配不公平•在市场经济中，人们通过提供产品生产所需的各种要素来获取收入。劳动能力和生产技能的差别劳动强度、努力程度、职业状况劳动收入的差异财产传承、机遇等资产占有量的区别财富差异要素回报机制贫富悬殊政府参与公平分配的必要性：分配不公可能损及社会和政局的稳定经济公平是正义体系的一个重要组成部分•（2）经济波动–宏观经济稳定经济增长•充分就业•物价稳定•国际收支平衡–宏观经济的周期性波动•市场经济缺少协调社会总供求平衡的机制–一般认为，无须动用大量经济资源，政府的稳定政策就能达到良好的效果。•（3）.优值品和劣值品•“优值”与“劣值”并非产品本身的自然属性，它只是表明消费者的偏好存在问题，因此需要加以纠正。–优值品（meritgoods）•指消费者的评价低于合理评价的产品和服务；•如基础教育；•市场需求通常不足，•财政介入措施：财政提供优值品–劣值品(dismeritgoods)•指消费者的评价高于合理评价的产品和服务；•如吸烟；•市场需求往往过量，•财政介入措施：政府用对劣值品征税的方式对之加以控制。二、财政职能•财政职能的分类•现代财政职能与市场机制的有效和失灵之间有着直接关系。马斯格雷夫(2003)对财政职能做出了最具权威性的分类，将其区分为资源配置职能、收入分配职能和调控经济职能。•（一）资源配置职能–在市场经济中，资源配置主要由市场机制完成，财政起补充作用；财政资源配置的核心领域是市场不能配置或不能有效地配置资源的领域。–财政学强调私人部门和公共部门在资源配置上的互补性。••资源配置机制••市场配置机制（主要）财政配置机制（补充）••价格机制预算收支•目标：微观个体效益的最大化目标：社会整体效益的最大化•财政的配置职能：•1、矫正竞争的不完善•这里着重讨论垄断所导致的竞争的不完全。•(1)对市场垄断的干预措施•反托拉斯法•(2)对自然垄断的矫正措施•一是在这些行业建立国有企业•二是这些行业交给私人做，政府进行价格管制•2、矫正市场的不完善•在具有公共产品