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东财网院网络教育《企业纳税实务》计时作业随堂随练答案《企业纳税实务》增值税1、我国从何年开始试行增值税（）A、1978年B、1979年C、1994年D、1995年2、我国从何年开始增值税转型试点（）A、2002年B、2003年C、2004年D、2007年3、不属于我国生产型增值税抵扣进项税额的项目（）A、外购原材料B、外购燃料、动力C、外购固定资产D、外购免税农产品4、我国生产型增值税与消费型增值税的最大区别（）A、是两个不同的税种B、征税范围不同C、扣除项目不同D、纳税人不同5、不同类型增值税对固定资产投资的影响（）A、生产型增值税有利于固定资产投资B、消费型增值税有利于固定资产投资C、两种类型都利于D、两种类型都不利于6、生产型增值税的增值额大体上相当于（）A、（C＋V）B、（C＋M）C、（V＋M）D、（C＋V＋M）7、自2009年1月1日起我国实行消费型增值税，所有固定资产的进项税额都允许抵扣。A、对B、错8、自2009年1月1日起我国实行消费型增值税，外购小汽车、摩托车和游艇的进项税额不允许抵扣。A、对B、错9、自2009年1月1日起我国实行消费型增值税，小规模纳税人统一按3%的征收率计算应纳税额。A、对B、错10、新修订的增值税暂行条例降低了小规模纳税人的标准，扩大了一般纳税人的范围。A、对B、错11、新修订的增值税暂行条例将纳税申报期限由原来的10日延长至15日。A、对B、错12、以下情况属于增值税纳税人的包括（）A、生产销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、销售不动产D、进口货物13、年应征增值税销售额在50万元（含）以下确定为小规模纳税人的包括（）A、从事货物生产或者提供应税劳务的企业或个人B、从事建筑业劳务的单位和个人C、以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人D、商贸企业14、年应税销售额超过小规模纳税人标准但按小规模纳税的包括（）A、个体工商户以外的其他个人B、非企业性单位C、不经常发生应税行为的企业D、生产白酒的企业15、不属于增值税征税范围的项目（）A、转让专利权B、转让土地使用权C、销售有形动产D、销售房屋16、征收增值税的货物包括（）A、生产销售的电力、热力、气体B、销售商品房C、受托加工的货物D、进口的货物17、以下各项属于增值税征税范围的货物（）A、货物期货B、银行业销售的金银C、典当业销售的死当物品D、企业转让的土地使用权18、视同销售应征收增值税的行为（）A、将货物交付其他单位或者个人代销B、销售代销货物C、生产的应税货物用于增值税免税项目D、生产的应税货物用于集体福利19、下列情况应征收增值税的包括（）A、将自产或者委托加工货物用于个人消费B、将自产、委托加工或购进货物用于投资C、将自产、委托加工或购进货物用于抵债D、将自产、委托加工或购进货物分配给股东或者投资者20、增值税小规模纳税人认定标准包括（）A、年应税销售额在50万元(含)以下的B、年应税销售额在80万元(含)以下的C、年应税销售额在150万元(含)以下的D、年应税销售额在180万元(含)以下的21、按17%的税率征收增值税的劳务包括（）A、提供工业加工劳务B、提供修理修配劳务C、提供运输劳务D、提供建筑劳务22、纳税人销售货物或者应税劳务，以收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天为纳税义务发生的时间。A、对B、错23、企业采取直接收款方式销售货物的，以货物发出时间为纳税义务发生的时间。A、对B、错24、企业采取托收承付和委托银行收款方式销售货物的，以发出货物并办妥托收手续的当天为纳税义务发生的时间。A、对B、错25、企业采取赊销和分期收款方式销售货物的，以书面合同约定的收款日期的当天为纳税义务发生时间。A、对B、错26、企业采取赊销和分期收款方式销售货物的，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，以货物发出的当天为纳税义务发生的时间。A、对B、错27、企业采取预收货款方式销售货物的，以货物发出的当天为纳税义务发生时间。A、对B、错28、企业受委托加工货物的生产工期超过12个月的，以收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天为纳税义务发生时间。A、对B、错29、企业采取先开具发票后发出货物的方式销售货物的，以开具发票的当天为纳税义务发生的时间。A、对B、错30、纳税人进口货物，以报关进口的当天为纳税义务发生时间。A、对B、错31、视同销售货物处理的，以货物移送的当天为纳税义务发生时间。A、对B、错32、纳税人生产销售货物以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起15日内预缴税款。A、对B、错33、纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。A、对B、错34、纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。A、对B、错35、纳税人违法拖欠税款的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款千分之五的滞纳金。A、对B、错36、固定业户到外县（市）销售货物或者应税劳务的，一律向企业所在地的主管税务机关申报纳税。A、对B、错37、一般纳税人销售货物及应税劳务，采用凭普通发票抵扣进项税额的计税方法。A、对B、错38、一般纳税人销售货物或应税劳务，以收取的含税价款和价外费用为计税销售额。A、对B、错39、一般纳税人当期销项税额小于当期准予抵扣进项税额的差额，应申请税务机关退回。A、对B、错40、小规模纳税人按不含税销售额和3%的征收率计算应纳税额，但允许使用增值税专用发票。A、对B、错41、小规模纳税人购入税控收款机并取得普通发票时，按发票上注明的金额和17%的税率计算从应纳税额中抵免的税额。A、对B、错42、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，按开具普通发票上的销售额和3%的征收率换算为不含税销售额，再按2%的征收率计算应纳税额。A、对B、错43、小规模纳税人销售除自己使用过固定资产和旧货以外的其他物品，按开具普通发票上的销售额和3%的征收率换算为不含税销售额，再按3%的征收率计算应纳税额。A、对B、错44、一般纳税人销售已使用过的固定资产，如果是在2009年1月1日以后购进或者自制或在本地区扩大增值税抵扣范围试点以后购进或者自制的，应按规定税率计算应纳税额，不得按简易征收法计税。A、对B、错45、一般纳税人销售自己使用过的固定资产，如果是在2009年1月1日前购进的用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，按4%征收率减半征收增值税，不得开具增值税专用发票，不得抵扣进项税额。A、对B、错46、一般纳税人的寄售商店代销寄售物品、典当企业销售死当物品，以及经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售免税品，应开具普通发票，按4%的征收率计算缴纳增值税，不得抵扣进项税额。A、对B、错47、一般纳税人销售自产生物制品、自产自来水、自产商品混凝土，可选择按简易征收法和6%的征收率计算缴纳增值税，允许开具增值税专用发票，但不得抵扣进项税额。A、对B、错48、增值税一般纳税人对个人零售货物的计税销售额为（）A、不含税销售额＝含税销售额÷（1＋征收率）B、不含税销售额＝含税销售额÷（1－征收率）C、不含税销售额＝含税销售额÷（1＋适用税率）D、不含税销售额＝含税销售额÷（1－适用税率）49、增值税小规模纳税人，当期应纳税额的计算公式应为（）A、应纳税额＝不含税销售额B适用税率B、应纳税额＝含税销售额B适用税率C、应纳税额＝不含税销售额B征收率D、应纳税额=含税销售额B征收率50、一般纳税人采用销售额和销项税额合并定价方法销售货物的，按合并定价的销售额计算增值税的销项税额。A、对B、错51、一般纳税人向小规模纳税人和个人销售货物或提供应税劳务的，不得开具专用发票，只能开具普通发票。A、对B、错52、纳税人将应税货物用于其他方面，按税法规定应视同销售货物征收增值税的，如果没有同类货物销售价格的，应组成计税价格，“组成计税价格＝成本B（1＋成本利润率）”。A、对B、错53、纳税人发生的混合销售行为按规定应统一征收增值税的，应将非增值税应税劳务的营业额计入销售货物的销售额计算增值税。A、对B、错54、纳税人开具增值税专用发票后发生销售货物退回或者折让的，应按开具红字增值税专用发票上注明的价款和税金分别冲销销售额和销项税额。A、对B、错55、销售货物所给予的现金折扣，属于融资性质的理财费用，不得冲减销售额和销项税额。A、对B、错56、企业采取以旧换新形式销售的所有应税货物，允许按扣除回收旧货价款后实际取得的不含税销售额计征增值税。A、对B、错57、某木材加工企业（一般纳税人）2009年5月将生产的木板一批货物用于本企业厂房翻修，该批货物无同类产品销售价格，生产该批货物成本为84000元，国家规定的成本利润率为5%，应计提增值税为（）A、14994元B、14280元C、4200元D、11466元58、某生产企业（一般纳税人）某月销售本年1月10日购进并已使用的设备一台用于在建工程，无法确定销售额，已知会计账面记载该设备的原值50000元，累计已提折旧6000元，应纳增值税税额为（）A、8500元B、7480元C、5720元D、3000元59、某自行车生产企业（一般纳税人）某月通过自设门市部向消费者销售自行车取得收入14040元，应计提增值税销项税额为（）A、2030元B、2040元C、2050元D、2060元60、某机械制造企业（一般纳税人）某月销售应税货物开具增值税专用发票上注明的价款500000元，同时收取优质费17550元，开具普通发票。两项业务合计应计提增值税销项税额为（）A、85000元B、87550元C、88500元D、88050元61、某工业企业为增值税一般纳税人，某月采取直接收款方式销售货物一批，开具增值税专用发票上注明的货物价款20000元，增值税3400元，同时向买方收取手续费3510元，开具普通发票。销售该批货物和收取手续费的销项税额应是（）A、3400元B、3700元C、3910元D、3900元62、增值税一般纳税人从农业生产者或小规模纳税人购买的农产品，允许扣除的进项税额的计算公式为（）A、允许抵扣的进项税额=买价B扣除率（10%）B、允许抵扣的进项税额=买价B扣除率（13%）C、允许抵扣的进项税额=买价B扣除率（7%）D、允许抵扣的进项税额=买价B扣除率（17%）63、某烟草专卖公司为增值税一般纳税人，某月向农民收购烟叶一批，支付价款50000元，缴纳烟叶税5000元，收购该批烟叶允许抵扣的进项税额为（）A、6500元B、5500元C、7150元D、9350元64、某烟草公司（一般纳税人）购烟叶支付价款为50000元，支付价外补贴4000元，烟叶税的税率为20%，应纳烟叶税为（）A、10000元B、10800元C、11000元D、12000元65、某烟草公司（一般纳税人）购烟叶支付价款为50000元，支付价外补贴4000元，烟叶税的税率为20%，准予抵扣的进项税额为（）A、4500元B、7020元C、8580元D、8680元66、某纺织厂(一般纳税人)某月外购辅助材料取得普通发票上注明的金额40000元，支付运费取得运费发票上注明的金额为2000元，这两项业务准予抵扣的进项税额为（）A、2800元B、2940元C、140元D、340元67、某企业（一般纳税人）某月购进原材料取得增值税专用发票上注明的税金680000元；进口原材料取得海关出具的进口货物增值缴款书上注明的增值税额102000元，购买小轿车一台取得增值税专用发票上注明的税金51000元。本月准予抵扣的进项税额为（）A、680000元B、731000元C、782000元D、173000元68、某酒厂（一般纳税人）某月外购玉米支付价款为350000元，支付运费5000元，均取得普通发票，本月准予抵扣的进项税额为（）A、45500元B、45850元C、46150元D、24850元69、一般纳税人准予从当期销项税额中抵扣的增值税是指（）A、从境内购进货物取得增值税专用发票上注明的增值税额B、在境内销售货物开具增