双委托、协税办发票代开住宿业专票自开

双委托、协税办发票代开住宿业专票自开2017-2-23发票管理介绍一、增值税发票种类1、增值税专用发票，大家在用的为六联版。第一联为记账联，是销售方记账凭证；第二联为抵扣联，是购买方扣税凭证；第三联为发票联，是购买方记账凭证。其他联次用途，由纳税人自行确定。发票管理介绍一、增值税发票种类2、增值税普通发票，大家在用的为五联版。第一联为记账联，是销售方记账凭证；第二联为发票联，是购买方记账凭证。其他联次用途，由纳税人自行确定。发票管理介绍二、开具发票所需资料1、增值税纳税人购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产，索取增值税专用发票时，须向销售方提供购买方名称（不得为自然人）、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号信息，不需要提供营业执照、税务登记证、组织机构代码证、开户许可证、增值税一般纳税人登记表等相关证件或其他证明材料。发票管理介绍二、开具发票所需资料2、个人消费者购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产，索取增值税普通发票时，不需要向销售方提供纳税人识别号、地址电话、开户行及账号信息，也不需要提供相关证件或其他证明材料。发票管理介绍三、开具发票相关要求1、单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。发票管理介绍四、发票及税控设备保管要求1、负责建立开具发票管理制度，按规定开具增值税发票。2、有专人负责领用、保管增值税发票，并及时做好增值税发票的领、用、存记录，发票保管人与代开发票人不得为同一人；3、负责按照增值税专用发票管理要求保管和领用增值税专用发票，负责设置专用保险箱（柜）保管发票及税控设备，非工作时间必须将代开发票及税控设备存入专用保险箱（柜）。发票管理介绍五、不得开具增值税专用发票要求属于下列情形之一的，不得为增值税纳税人代开或开具增值税专用发票：（一）增值税纳税人向消费者个人提供的应税行为；（二）增值税纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品；（三）适用免征增值税规定的应税行为。税控设备维护公司1、航天信息网址：客服电话：[phone]；投诉电话：54263700；微信公众号：上海浦东航信税控设备维护公司2、百旺金赋网址：客服电话：[phone]（上海）；400-611-2366（全国）微信公众号：上海百旺金赋科技有限公司（一）双委托协税办情况9个协税办（税务内网，金三系统）三林镇税收协管办公室北蔡镇税收协管办公室花木街道税收协管办公室潍坊街道税收协管办公室沪东街道税收协管办公室金杨街道税收协管办公室浦兴街道税收协管办公室金桥镇税收协管办公室曹路镇税收协管办公室（一）双委托协税办情况38个双委托点（互联网外网，双委托系统），4个可开具增专票。两类：市场（上海易家丽家居市场经营管理有限公司）、街镇协税办（上海市浦东新区高桥镇人民政府代征点）。（一）双委托协税办情况代开发票流程事项受理--》申报--》缴税--》发票开具--》资料归档代开发票作废（一）双委托协税办情况岗责设置1、申报征收岗：负责代开受理资料审核、《代开增值税发票缴纳税款申报单》信息录入，税种税率的选择确定、税收缴款书的开具等工作；（一）双委托协税办情况岗责设置2、发票开具岗：负责审核确认税款已入库，在防伪税控系统中正确开具及作废发票操作（一）双委托协税办情况岗责设置3、资料管理岗：负责发票代开业务的资料装订归集归档、发票开具台账的制作，负责按月定期向主管税务所报送台账工作。4、申报征收岗和发票开具岗不得为同一人。（一）双委托协税办情况事项受理（零商经营或提供劳务、私房出租）（国家税务总局关于纳税人申请代开增值税发票办理流程的公告2016年第59号）零商经营或提供劳务：1、《代开增值税发票缴纳税款申报单》；2、自然人提交身份证件及复印件；3、营业执照（或税务登记证或组织机构代码证）、经办人身份证件及复印件。（一）双委托协税办情况事项受理（零商经营或提供劳务、私房出租）私房出租：1、《代开增值税发票缴纳税款申报单》；2、出租房的身份证件及复印件；3、不动产产权证明或商品房预售合同、房地产买卖合同等能证明不动产权属的复印件(首次办理时提供）；（一）双委托协税办情况事项受理（零商经营或提供劳务、私房出租）私房出租：4、私房出租合同原件及复印件（首次办理时提供）；5、出租方委托代理人申报的，应提供书面委托书及代理人的合法身份证明复印件；6、承租方为个人的，提供个人身份证复印件；承租方为单位的，提供税务登记证或社会信用登记证（三证合一）复印件（首次办理时提供）。（一）双委托协税办情况事项受理（申请代开对象范围）零商经营或提供劳务：1、代开点对应的有税务登记无开票条件的个体工商户—注册地；2、代开点对应街道所辖的无证个体户、临时经营纳税人、其他零散税收纳税人—先应税行为发生地，再居住地；3、自然人提供建筑服务—建筑服务发生地，出租不动产—不动产所在地，转让自然资源使用权—资源所在地，其他的比照第2点。（一）双委托协税办情况事项受理（申请代开对象范围）零商经营或提供劳务：4、固定性、周期性、数量较多特殊行业申请代开行为（如个人保险代理人），由税务机关负责操作。（一）双委托协税办情况事项受理（申请代开对象范围）私房出租：1、不动产所在地。（一）双委托协税办情况申报及缴税1、在双委托系统或者金税三期系统中相关模块完成发票代开申请录入操作。私房出租，按照以下公式计算应纳税款：应纳税款＝含税销售额÷（1+5%）×1.5%（一）双委托协税办情况申报及缴税2、申报征收岗在系统内开具税收通用缴款书，交予纳税人至银行或POS机处缴讫。（一）双委托协税办情况发票开具1、代开发票岗确认税款征收岗传来的征税信息与《申报单》和税收完税凭证上的金额、税额相符后，按照《申报单》、完税凭证和增值税发票一一对应即“一单一证一票”原则，为增值税纳税人代开发票。（一）双委托协税办情况发票开具2、发票开具的金额税额必须与申报金额税额一致。3、“单价”栏和“金额”栏分别填写不含增值税税额的单价和销售额；4、“税率”栏填写增值税征收率；（一）双委托协税办情况发票开具5、销货单位栏填写代开单位税号和名称；。6、销方开户银行及账号栏内填写税收完税凭证字轨及号码（免税代开增值税普通发票可不填写）；7、备注栏内注明增值税纳税人名称及税号。（一）双委托协税办情况发票开具—私房出租1、其他个人出租其取得的不动产适用优惠税率减按1.5%征收的，通过系统中征收率减按1.5%征收开票功能进行开票，“税率”栏自动打印“***”，发票开具不得与其他应税行为混开；（一）双委托协税办情况发票开具—私房出租2、出租不动产的，应在备注栏注明不动产的详细地址、出租不动产纳税人的名称税号（或组织机构代码）。（一）双委托协税办情况发票开具—加盖印章1、代开发票部门应在代开增值税发票的备注栏上，加盖税务机关代开发票专用章。2、在代开增值税专用发票的备注栏上，纳税人应加盖其发票专用章。（一）双委托协税办情况发票开具—发票联次1、为增值税纳税人代开的增值税发票，第四联由代开发票岗留存，以备发票扫描补录；第五联交征收岗位留存，用于代开发票与征收税款的定期核对；其他联次交纳税人。（一）双委托协税办情况发票作废1、发票开具错误且缴款书开具正确的情况，不允许在金三系统内作废缴款书，只需要作废错误发票后重新开具正确发票即可，作废的发票需全联次收回并装订归档。（一）双委托协税办情况发票作废2、发票开具错误且缴款书开具也出错的情况，应将发票和缴款书同时作废，并将作废的缴款书以台账形式逐笔进行说明，留存备查。作废的发票需全联次收回并装订归档。（一）双委托协税办情况发票作废与开具红字发票1、区局的9个协税办，当月开具的发票当月可以在金税三期系统中进行发票作废。金税三期-发票管理-发票代开管理-发票代开作废；（一）双委托协税办情况发票作废与开具红字发票2、区局的9个协税办，隔月开具的发票本月可以在金税三期系统中开具红字发票。金税三期-发票管理-发票代开管理-代开红字普通发票；（一）双委托协税办情况发票作废与开具红字发票3、区局的37个双委托点，当日开具的发票当日未汇总申报前可以作废。一旦完成申报后，无法作废。纳税人只能申请退税（增值税、房产税、个人所得税）。（一）双委托协税办情况资料归档1、按照规定建立发票代开管理台账，并每月向主管税务所报送，以备后期检查。2、代开发票资料要装订成册，立卷存档，注意一单一证一票（含作废票）。今年重点核查私房出租资料归档。（一）双委托协税办情况核查要求重点：申报已作废、发票未作废的情况，作废发票未全联次收回的情况。通过防伪税控系统内的作废发票信息与申报系统（金三系统、双委托系统）作废发票信息进行比对；专项督查内审检查。（二）住宿业小规模自开增专票一、资格认定（国家税务总局公告2016年第44、69号）月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的住宿业增值税小规模纳税人（以下简称试点纳税人），提供住宿服务、销售货物或发生其他应税行为，需要开具专用发票的，可以通过新系统自行开具，主管国税机关不再为其代开。试点纳税人销售其取得的不动产，需要开具专用发票的，仍须向地税机关申请代开。（二）住宿业小规模自开增专票二、具体操作1、主营行业或副营行业包含住宿业。2、管理所实地核查，向企业发放核查表原件。3、税务机关按月认定审批。4、凭核查表原件及其他资料、在税务机关按月认定通过之后，自行前往大厅申请增值税专用发票。最高开票限额核定必须为万元版，因为是小规模纳税人。（二）住宿业小规模自开增专票三、开具申报要求1、自开票纳税人提供住宿服务、销售货物或发生其他应税行为，应通过防伪税控系统自行开具增值税专用发票，征收率为3%或5%，不允许开具其他税率的发票。2、自开票纳税人销售其取得的不动产，需要开具专用发票的，仍须向税务机关申请代开。（二）住宿业小规模自开增专票三、开具申报要求3、在填写增值税纳税申报表时，应将当期开具专用发票的销售额，按照3%和5%的征收率，分别填写在《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。本列指含：税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额和纳税人自开的增值税专用发票金额。（二）住宿业小规模自开增专票二、开具申报要求（三）发票违章及处理规定一、任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：（1）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（2）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（3）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。（三）发票违章及处理规定二、违反发票管理办法的规定，有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收：（1）应当开具而未开具发票，或者未按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具发票，或者未加盖发票专用章的；（2）使用税控装置开具发票，未按期向主管税务机关报送开具发票的数据的；（3）扩大发票使用范围的；（三）发票违章及处理规定二、违反发票管理办法的规定，有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收：（4）以其他凭证代替发票使用的；（5）跨规定区域开具发票的；（6）未按照规定缴销发票的；（7）未按照规定存放和保管发票的。（三）发票违章及处理规定三、违反发票管理办法第二十二条第二款的规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。非法代开发票的，依照前款规定处罚。谢谢！