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税法（Ⅱ）（2014）阶段性测试（1～2章）一、单项选择题1.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入的确认，说法不正确的是（）。A.纳税人取得股息、红利等权益性投资收益，按照投资方实际取得分配利润的日期确认收入的实现B.纳税人取得利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C.纳税人取得租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现D.纳税人取得特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现2.根据企业所得税法律制度的规定，除另有规定外，下列固定资产中，计算折旧最低年限为4年的是（）。A.房屋B.卡车C.电子设备D.飞机3.甲公司2013年度共拥有股权1000万股，为了将来有更好地发展，将80%的股权转让给乙公司，成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股净资产的计税基础为7元，每股净资产的公允价值为9元。在收购对价中乙公司以股权形式支付6480万元，以银行存款支付720万元。假设该业务符合企业重组特殊性税务处理的其他条件，甲公司取得相关资产时对应的资产转让所得为（）万元。A.0B.160C.1540D.16004.2013年某居民企业向主管税务机关申报收入总额200万元，成本费用支出总额210.5万元，全年亏损10.5万元，经税务机关检查，该企业申报的成本费用支出总额核算准确，但申报的收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征收的办法，应税所得率为15%。2013年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。A.9.29B.8.82C.15.48D.10.525.根据企业所得税的规定，企业从事下列项目取得的所得，免征企业所得税的是（）。A.远洋捕捞B.香料作物的种植C.海水养殖D.内陆养殖6.2013年初我国A居民企业通过投资，拥有境内B上市公司20%的股权，2013年10月，B公司增发普通股1000万股，每股面值1元，发行价格4元，股款已全部收到并存入银行，2013年12月B公司将股票溢价形成的资本公积全部转增股本，下列关于A居民企业相关投资业务的税务处理中，说法正确的是（）。A.A居民企业应确认股息收入600万元B.A居民企业应调增该项投资的计税基础600万元C.A居民企业在转让该项股权时，不得扣除转增股本增加的600万元D.A居民企业应确认营业外收入600万元7.甲企业属于以其境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入等指标申请并经认定的高新技术企业。该企业2013年度境内应纳税所得额400万元，境外A国分公司的税前所得是100万元，A国适用的企业所得税税率是20%，已按照A国相关规定缴纳税款，则甲企业当年在我国应纳企业所得税（）万元。A.105B.75C.65D.608.甲公司2010年1月以300万元投资于乙公司，取得乙公司30%的股权，乙公司注册资本为1000万元。2013年10月乙公司经股东大会批准，减少注册资本100万元，其各股东按同一比例撤资，甲公司取得乙公司支付的款项80万元，撤资时乙公司累计未分配利润800万元，累计盈余公积600万元。假定甲公司与乙公司均为我国居民企业，则甲公司此项撤资业务应缴纳企业所得税（）万元。A.2B.12.5C.0D.209.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业A从中国境内B居民企业取得特许权使用费所得20万元，并向B企业转让位于我国境内的一处房产，取得转让收入200万元，该房产净值为120万元。假设不考虑其他税费，B企业应扣缴A企业的企业所得税为（）万元。A.44B.10C.20D.2210.某居民企业2012年12月外购一款软件产品，取得的增值税专用发票上注明价款200万元、增值税税款34万元，该软件产品符合固定资产确认条件，企业按照固定资产进行核算，当月投入使用。该软件产品2013年最多可以在企业所得税税前扣除折旧（）万元。A.20B.23.4C.100D.11711.下列关于合伙企业缴纳所得税的表述中，不正确的是（）。A.合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税B.合伙企业合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税C.合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则D.合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算缴纳企业所得税时，可以用合伙企业的亏损抵减其盈利12.根据企业所得税的有关规定，预约定价安排适用于（）3至5个连续年度的关联交易。A.自税务机关核准年度的当年起B.自税务机关核准年度的次年起C.自企业提交正式书面申请年度的当年起D.自企业提交正式书面申请年度的次年起13.根据个人所得税的有关规定，在计算下列所得的应纳税所得额时，不得扣除任何费用的是（）。A.财产租赁所得B.股息、红利所得C.劳务报酬所得D.财产转让所得14.我国公民王某2013年10月通过拍卖行将其祖传的一件瓷器进行拍卖，取得收入200000元，王某无法提供该瓷器的原值凭证。王某该项收入应缴纳个人所得税（）元。A.1200B.4000C.40000D.600015.2013年12月5日，中国公民李某从公开发行和转让市场购入境内某上市公司股票10000股，每股买价2元，12月20日对外转让5000股，每股转让价3元，12月31日取得上市公司分配的股息1000元。李某上述所得应缴纳个人所得税（）元。A.100B.200C.1100D.120016.根据个人所得税相关规定，在中国境内无住所但居住满5年的个人，对其第6年来源于境内外的所得，下列税务处理中，正确的是（）。A.应就其来源于中国境内、境外所得申报缴纳个人所得税B.凡在境内居住满1年的，应当就其来源于境内、境外的所得申报缴纳个人所得税C.个人在临时离境工作期间的工资、薪金所得，仅就由中国境内企业或个人雇主支付的部分申报缴纳个人所得税D.在境内居住不超过90日，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且支付不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，应全额申报缴纳个人所得税17.中国公民王某为A公司进行室内装潢设计，按照合同约定，与该业务报酬相关的个人所得税由A公司代付，工作结束后，A公司在代付个人所得税后，向王某支付了报酬65000元。A公司应为王某代付的个人所得税为（）元。（不考虑其他税费）A.19496.26B.20294.12C.23496.26D.25294.1218.2013年2月中国公民赵某购买某公司债券20000份，每份买入价8元，共支付手续费800元；11月份，卖出10000份该债券，每份卖出价8.3元，共支付手续费415元；12月底其余债券到期，取得债券利息2700元。赵某2013年对于以上收入应缴纳个人所得税（）元。A.437B.697C.940D.97719.根据股票期权的个人所得税的相关规定，下列税务处理中，正确的是（）。A.个人分得的上市公司的股息，免征个人所得税B.股票期权行权后再转让取得的高于购买日公平市场价的差额，应按“财产转让所得”税目适用的征免规定缴纳个人所得税C.员工行权时的公平市场价与实际购买价之间的差额，按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税D.员工行权时的公平市场价与施权价之间的差额，按“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税20.中国公民张某为某公司职员，2013年10月距离法定退休年龄尚有1年零8个月，张某当月办理了提前退休手续，取得该公司按标准支付的一次性补贴收入84000元。张某该项所得应缴纳个人所得税（）元。A.0B.420C.6300D.829521.对个人持有的上市公司限售股，解禁前取得的股息红利应（）计征个人所得税。A.全额计入应纳税所得额，适用20%的税率B.减按50%计入应纳税所得额，适用20%的税率C.减按25%计入应纳税所得额，适用20%的税率D.免税22.律师张某2014年2月从任职的律师事务所取得应税工资7000元，通讯和交通补贴收入1000元，办理业务分成收入23000元，其任职的律师事务所不负担张某办理案件支出的费用。已知律师从其分成收入中扣除办理案件支出费用的标准，按35%比例计算。2月份张某的工资、薪金所得应缴纳个人所得税（）元。A.345B.3857.5C.4145D.5620二、多项选择题1.根据企业所得税法律制度的相关规定，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不得在税前扣除的有（）。A.企业之间支付的管理费B.企业内营业机构之间支付的租金C.企业内营业机构之间支付的特许权使用费D.银行企业内营业机构之间支付的利息E.未经核定的准备金支出2.根据企业所得税法律制度的相关规定，企业将资产处置或移送他人的下列情形，应按规定视同销售确认收入的有（）。A.用于生产、制造、加工另一产品B.用于市场推广或销售C.用于股息分配D.用于对外捐赠E.用于交际应酬3.根据企业所得税法律制度的相关规定，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，下列固定资产不得计算折旧扣除的有（）。A.以经营租赁方式租出的固定资产B.以融资租赁方式租入的固定资产C.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产D.单独估价作为固定资产入账的土地E.与经营活动无关的固定资产4.根据企业所得税的相关规定，下列各项中，说法正确的有（）。A.企业根据其工作性质和特点，由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，可以作为合理的支出在税前扣除B.航空企业实际发生的飞行员养成费、飞行训练费、乘务训练费、空中保卫员训练费等空勤训练费用，可以作为航空企业运输成本在税前扣除C.投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得D.被投资企业发生的经营亏损，投资企业可以调整减少其投资成本，可以将其确认为投资损失E.企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，不得列入成本费用中扣除5.根据《企业所得税资产损失税前扣除管理办法》的相关规定，下列属于企业应当以清单申报的方式向税务机关申报扣除的资产损失有（）。A.企业在正常经营管理活动中，按照公允价值销售存货发生的损失B.企业各项存货发生的正常损耗C.企业固定资产达到使用年限而正常报废清理的损失D.债务人经营状况恶化导致的应收账款损失E.企业按照市场公平交易原则，通过证券交易场所买卖股票发生的损失6.根据企业所得税的规定，下列关于房地产开发企业在销售开发产品时确认销售收入的说法，正确的有（）。A.采取分期收款方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款和付款日期确认收入的实现B.采取银行按揭方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款确定收入额C.采取支付手续费方式委托销售开发产品的，应按销售合同或协议中约定的价款于收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现D.采取视同买断方式委托销售开发产品的，按收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现E.采取基价并实行超基价双方分成方式委托销售开发产品的，属于由企业与购买方签订销售合同或协议，或企业、受托方、购买方三方共同签订销售合同或协议的，如果销售合同或协议约定的价格低于基价，应按销售合同或协议约定的价格计算的价款确认收入7.根据企业所得税的有关规定，下列关于所得来源地确定的说法中正确的有（）。A.销售货物所得按照企业或机构、场所所在地确定B.提供劳务所得按照劳务发生地确定C.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定D.不动产转让所得按照不动产所在地确定E.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定8.根据企业所得税的有关规定，企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工进度法（完工百分比法）确认提供劳务收入。企业提供劳务完工进度的确定，可选用的方法有（）。A.已完工作的测量B.发生成本占总成本的比例C.已取得收入占总收入的比例D.已提供劳务占劳务总量的比例E.已提供劳务发生的时间占预计总时间的比例9.根据企业所得税的有关规定，税务机关依照规定对企业进行特别纳税调整的，除了应当补征税款外，还应按照规定加收利息。下列关于加收利息的表述