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第八讲家庭（个人）理财规划浙江金融职业学院王静教授/博士/浙江省教学名师第八讲家庭（个人）理财规划一、家庭/个人理财规划基础二、家庭/个人财务状况分析三、理财投资组合设计四、个人税收筹划应用一、家庭/个人理财规划基础家庭/个人理财规划的内涵是在了解个人（家庭）的财务、生活状况以及风险偏好的基础上，明确个人（家庭）特定的财务需求和理财目标，从而制定出切实可行的理财方案的一种综合性金融服务。生活理财+投资理财家庭/个人理财规划的步骤理财规划的原则建立和界定与理财对象的关系收集理财对象的数据风险偏好分析财务状况，确定理财目标制定详细的理财方案理财规划的监控、反馈和调整（三）理财规划的原则整体规划原则提早规划原则现金保障优先原则风险管理优于追求收益原则消费、投资与收入相匹配原则家庭/个人类型与理财策略相匹配原则二、家庭/个人财务状况分析家庭资产负债表的编制家庭收入支出表的编制家庭财务状况指标分析二、家庭/个人财务状况分析（一）家庭资产负债表的编制家庭资产的主要内容家庭资产的计量家庭负债的主要内容家庭资产负债表（一）家庭资产负债表的编制家庭主要的资产项目金融资产+实物资产现金及现金等价物+其他金融资产+实物资产家庭主要的负债项目流动负债+长期负债房产贷款+汽车贷款+信用卡负债+消费贷款+其他负债项目主要科目金额（万元）比重(%)资产金融资产76.3529.78活期存款51.95定期存款207.80美元存款19.35（2.5万美元）7.55股票83.12基金114.29保险135.07实物资产18070.22房产(出租)7027.31房产(自住)11042.91合计256.35100.00负债合计00净资产合计256.35100.00（二）家庭/个人收入支出表的编制P.321-表13.9家庭主要收入项目工资性收入+财产性收入+劳务收入+其他收入家庭主要支出项目（衣食住行）+投资性支出+保障性支出收入支出项目金额（万）比重(%)金额(万)比重(%)工薪1263.49基本生活开销5.490奖金315.87其他开销0.610利息15.290租金2.412.700合计18.9100.00合计6100结余资金12.9/（三）家庭/个人财务状况指标分析1、结余比率2、投资与净资产比率3、负债比率4、清偿比率5、即付比率6、负债收入比率7、流动性比率项目计算公式参考值主要功能结余比率年结余/年税后收入10％储蓄意识和投资理财能力投资净资产比率投资资产/净资产50％投资意识清偿比率净资产/总资产50％综合偿债能力负债比率负债/总资产50％综合偿债能力即付比率流动资产/负债70％短期偿债能力负债收入比率年债务支出/年税后收入40％短期偿债能力流动性比率流动资产/月支出3应急储备状况三、理财投资组合设计现金规划风险管理和保险规划教育投资规划养老规划居住规划投资规划遗产筹划税收筹划四、个人税收筹划应用个人所得税其他与个人理财相关的税种增值税消费税营业税城市维护建设税及教育费附加印花税契税车船税遗产税四、个人税收筹划应用个人所得税筹划（一）纳税人身份筹划策略P.3421.利用非居民身份筹划/2.利用享受附加减除费用的身份筹划3.利用不同性质个人投资企业身份筹划（二）收入分割策略1.收入分期或分次筹划策略/2.收入福利化筹划策略/3.收入捐赠化策略（三）收入转化筹划策略1.劳务报酬所得与工薪所得转化筹划2.个人财产收入与“企业”财产收入转化筹划四、个人税收筹划应用（四）收入延期策略企业养老金计划/房产投资优惠政策（五）投资避税策略巧用不同金融产品的不同资本利得（利息）税收（六）成本费用最大化筹划策略一般个人投资企业可用此利润最小化策略温馨提示：房地产理财实训课后自主学习训练结合家乡或拟就业地区的住房公积金管理情况，对照教材与上课内容，整理一份自己办理公积金贷款的资料。把自己搜集整理的资料，择要写入实训报告，总字数在800-1000。补充说明：住房公积金贷款设计是主体，一定条件下，可以考虑适当增加银行商业贷款组合。