股东之间股权转让如何交税

赢了网s.yingle.com法律咨询s.yingle.com遇到公司经营问题？赢了网律师为你免费解惑！访问股东之间股权转让如何交税随着股票市场的飞速发展，股票转让现象也越来越普遍。股东之间的股票转让通常体量较大，必然伴随着大量资本的转移，那么这种资本的转移会不会产生税收呢?如果需要缴税，那么股东之间股权转让如何交税呢?下面就由我来给大家做一个简单的介绍，希望能够解答大家的疑惑。一、股东为自然人股东为自然人的情况，根据《个人所得税》(2017年修订)第6条第5款以及《个人所得税法实施条例》第22条的规定，个人股权转让以转让股权的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，这实际上就是指个人股东因股权转让的获利金额，或者说只有在溢价转让的情况下才需缴纳个人所得税。如果股权转让是平价转让或折价转让则不存在缴纳个人所得税的问题。赢了网s.yingle.com法律咨询s.yingle.com根据《个人所得税法》第3条第5款规定，个人转让股权所得的个人所得税税率为20%。因此，个人股东在股权溢价转让的情况下，个人所得税额的计算公式为：(股权转让收入-投资成本-转让费用)×20%=应缴纳个人所得税额。法律还规定了不需要交税的特殊情况，1994年、1996年及1998年，财政部、国家税务总局联合颁发《关于股票转让所得暂不征收个人所得税的通知》、《关于股票转让所得1996年暂不征收个人所得税的通知》、《关于个人转让股票所得继续暂免征收个人所得税的通知》规定个人转让上市公司股票取得的所得暂免征收个人所得税。二、股东为公司第二种情况，如果股东是公司，则要涉及的税费较多，详见参考资料《公司股权转让的税费处理》。具体如下:1、内资企业转让股权涉及的税种公司将股权转让给某公司，该股权转让所得，将涉及到企业所得税、营业税、契税、印花税等相关问题：(1)企业所得税赢了网s.yingle.com法律咨询s.yingle.com企业在一般的股权(包括转让股票或股份)买卖中，应按《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》(国税发(2000)118号，废止)有关规定执行。股权转让人应分享的被投资方累计未分配利润或累计盈余公积金应确认为股权转让所得，不得确认为股息性质的所得。企业进行清算或转让全资子公司以及持股95%以上的企业时，应按《国家税务总局关于印发企业改组改制中若干所得税业务问题的暂行规定的通知》(国税发(1998)97号，废止)的有关规定执行。投资方应分享的被投资方累计未分配利润和累计盈余公积应确认为投资方股息性质的所得。为避免对税后利润重复征税，影响企业改组活动，在计算投资方的股权转让所得时，允许从转让收入中减除上述股息性质的所得。按照《国家税务总局关于执行企业会计制度需要明确的有关所得税问题的通知》(国税发(2003)45号)第三条规定，企业已提取减值、跌价或坏帐准备的资产，如果有关准备在申报纳税时已调增应纳税所得，转让处置有关资产而冲销的相关准备应允许作相反的纳税调整。因此，企业清算或转让子公司(或独立核算的分公司)的全部股权时，被清算或被转让企业应按过去已冲销并调增应纳税所得的坏帐准备等各项资产减值准备的数额，相应调减应纳税所得，增加未分配利润，转让人(或投资方)按享有的权益份额确认为股息性质的所得。赢了网s.yingle.com法律咨询s.yingle.com企业股权投资转让所得和损失的所得税处理企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。企业因收回、转让或清算处置股权投资而发生的股权投资损失，可以在税前扣除，但每一纳税年度扣除的股权投资损失，不得超过当年实现的股权投资收益和投资转让所得，超过部分可无限期向以后纳税年度结转扣除。(2)营业税根据《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》(财税191号)规定：以无形资产、不动产投资入股，与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。自2003年1月1日起，对股权转让不征收营业税。赢了网s.yingle.com法律咨询s.yingle.com(3)契税根据规定，在股权转让中，单位、个人承受企业股权，企业的土地、房屋权属不发生转移，不征契税;在增资扩股中，对以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业的，征收契税。”(4)印花税股权转让的征税问题股权转让存在两种情况：一是在上海、深圳证券交易所交易或托管的企业发生的股权转让，对转让行为应按证券(股票)交易印花税3‰的税率征收证券(股票)交易印花税。二是不在上海、深圳证券交易所交易或托管的企业发生的股权转让，对此转让应按1991年9月18日《国家税务总关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》(国税发1号)文件第十条规定执行，由立据双方依据协议价格(即所载金额)的万分之五的税率计征印花税。根据上述分析，对于“股东之间股权转让如何交税”这一问题，其答案要视不同情况而定：如果股东为自然人，只有在溢价转让股权的时候才需要缴税，平价转让股权无需缴税;若股东为公司，内资企业转让股权涉及企业所得税、营业税、契税、印花税。更多相关知识您可以咨询赢了网。赢了网s.yingle.com法律咨询s.yingle.com交通事故后续治疗诉状范本遗嘱事实不清书写格式2018起诉书欠薪投诉多久有回复跨省起诉一定要本人去外省吗贵州省可以申请法律援助的对象范围我国法律援助形式有哪些开庭前撤诉诉讼费如何计算诉讼时效经过的抗辩权指的是什么免费法律援助律师援助工作的规定(2018)是如何的法律援助的特别事项主要有什么我国民事诉讼当事人处分权限制原则是什么赢了网s.yingle.com法律咨询s.yingle.com申请法律援助申请作假有什么后果确认合同无效起诉书范文打官司费用应该谁来出环境污染诉讼案件诉讼时效是多久自动放弃抗辩权可以吗，抗辩权的特征是什么律师接受法律援助的受理范围有哪些民事诉讼结案陈词的范文欠款诉讼到法院强制拍卖房产时效申请法律援助要钱吗，援助范围是什么样的应当指定法律援助的刑事案件有哪些民事诉讼程序及费用收取的标准(2018年)是什么赢了网s.yingle.com法律咨询s.yingle.com什么情况下律师费能退民事诉讼撤诉法条都有哪些民事诉讼需要哪些花费民事判决和裁定之间有什么不同找律师写劳动纠纷起诉书要多少钱想寻求法律援助找哪个部门利息是否单独适用诉讼时效检察机关法律援助案件办理程序欠债民事诉讼书利息部分如何写因环境污染损害提起诉讼的时效期间为几年申请强制执行案件立案须知赢了网s.yingle.com法律咨询s.yingle.com诉讼费中民事诉讼立案金额是多少外籍学生申请市法律援助的条件发院起诉了是不是就会被判刑欠条多长时间可以起诉企业破产清算诉讼主体是谁最高法废止一批行政诉讼司法解释:10月1日起生效眉山无偿法律援助的申请条件宪法规定(2018)我国的人民法院是什么机关民事诉讼的律师费收费标准(2018年)是什么样的怎么认定民事诉讼再审有新证据提交民事诉讼要多久开庭赢了网s.yingle.com法律咨询s.yingle.com在需要法律援助时该准备哪些材料,怎么申请民间借贷民事诉状范本内部行政行为是否可以提请诉讼民事案件受理通知书拿到多久开庭交通事故走民事诉讼需要交警出具什么起诉还钱需要多少钱法律援助审查时间