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第五章养老保险制度国际比较主要内容：123国际养老保险制度介绍养老保险制度的建立与发展养老保险制度国际比较4各国养老保险制度对中国的启示学习重点与难点：理解养老保险制度的基本含义；了解养老保险制度发展及多层次养老保险制度的内容；掌握养老保险制度的四种模式，即国家统筹模式、投保资助模式；强制储蓄模式和福利国家模式，及养老保险基金筹集方式、待遇计发方式；正确认识各国养老保险制度资金来源、享受条件和待遇给付标准等方面的差异，把握具有代表性的典型国家的养老保险制度；掌握中国的养老保险制度现状和存在的问题，及如何借鉴外国经验。第一节国际养老保险制度介绍一、养老保险的基本含义（一）养老保险制度相关概念1.养老保险的概念（略）2.替代率的概念：指退休金价值占某一时期内员工收入的比例。（二）养老保险的含义1.养老保险保障范围的确定性2.养老保险的目的是保障老年人基本生活需求3.养老保险是以社会保险为手段达到保障目的（三）养老保险的特点共性：强制性、互济性、普遍性1.参加养老保险与享受待遇的一致性2.保障水平的适度性3.享受期限的长期性（四）养老保险的目标防止老年贫困；提供退休收入；防止退休后的生活水平受通货膨胀影响。二、养老保险制度的类型（一）国家公共保险制度:国家公共保险制度由国家通过立法强制执行，它是以工资税的方式筹集，资金实现先收现付，养老金以给付确定原则支付，资金运营与资本市场不关联。国家公共保险制度的三种模式为：缴费受益模式：为参加保险的人提供职业年金；收入关联模式：以个人收入状况的不同提供年金；均等受益模式：为国民提供同等数量的年金。优点：给付水平稳定，体现了社会共济的原则，并且实施起来安全可靠。缺点：难以应对人口老龄化的挑战，公共管理机构低效率运行，且容易滋生腐败。（二）职业年金制度：职业年金可分为：企业年金、国家公务员年金、军官年金职业年金制度由政府立法实施并提供优惠政策，根据具体国情，各国政府规定雇佣单位强制、半强制或自愿实施，由公司、行业组织或养老金管理机构进行管理；建立统筹账户、集体账户或个人账户；领取方式分为年金方式或趸付。优点：对公共保险起到补充作用，扩大退休者收入来源；减轻国家养老负担，个人和单位可以有效分担国家财政风险；个人参与、与收入挂钩的缴费受益制度可以激励劳动者的工作积极性；形成相当规模的资金积累，投资国家建设和资本市场。缺点：对资本市场依赖程度较高。（三）个人储蓄制度由个人将部分现期收入储存起来，以备将来年老使用。根据个人储蓄养老是否有政府主导分为：•国家强制的个人储蓄养老保险制度：是由国家通过立法强制雇员按照雇员工资的一定比例进行养老保险储蓄，基金计入雇员个人账户，当雇员达到法定退休年龄后，个人账户的积累额作为退休金返还给退休者。•个人或家庭自愿的购买商业年金或银行储蓄行为：政府提供一定的税收优惠。三、国际养老保险的模式•根据养老保险制度的总体设计，可将其分为四种模式：投保资助模式、国家福利模式、自我保障模式、和国家统筹模式。（1）国家统筹模式：国家承担劳动者全部养老责任，国家事先对社会保障费用作预留扣除，个人不缴纳保障费，保障对象是全体公民，其宗旨是“最充分地满足无劳动能力者的需要，保护劳动者的健康并维持其工作能力”。（前苏联、计划经济）弊端：资金来源过于单一，国家和企业财政包袱重，劳动者不缴费，缺乏自我保障意识。（2）投保资助模式（自保公助模式）：是社会共同负担，社会共济的养老保险模式。由劳动者个人参保，国家提供资助，企业雇主也必须按企业工资总额的一定比例定期缴纳保险费。按照投保情况不同，领取的保险金分为三个层次：国家法定退休金（普遍养老金和雇员退休金），企业补充退休金（企业年金），个人养老保险（个人养老储蓄、养老互助储蓄、人寿保险）普遍养老金：覆盖全体国民，不管有无工作及收入多少，只要达到退休年龄，并且向社会保险机构缴纳过一定的保险费，每个老年人都有权利享受此保险金。雇员退休金：企业的雇员只要按规定缴纳保险费，达到法定退休年龄，可以享受此项保险金。（3）强制储蓄模式：由企业和个人缴纳保险费，国家你进行直接投入，只给与一定的政策优惠。优点：积累大量社会保险资金，配合良好的资金运营管理，可以给退休者提供高水平的保障。缺点：要求企业和劳动者的投保费率较高，需要经济环境良好，发展速度较快。（四）福利国家模式：在英国和北国家普遍推行的养老保险制度。强调普遍性和人道主义，把所有老年人作为普遍养老金的发放对象，退休者还享受与收入关联的年金。普遍养老金的基金来源是税收，由国家和企业承担，个人不缴费或缴纳很少部分保险费。福利国家制度下的普遍养老保险两张运作体系：定额制（英国）、工资收入所得比例制（德国）。四种模式比较：责任分担、覆盖范围、保障水平、缴费、管理四、养老金待遇给付方式：1.待遇确定型（DB）：根据预先设定的养老金领取水平来决定缴费率，即“以支定收”。当职工退休后，可以领取的养老金数额会保持与原有工资的一定比例。2.缴费确定型（DC）：是参保人按照一定的缴费率来缴纳保险费，保险金存入个人账户，退休后领取的养老金个人账户的积累额确定。五、养老金的计发方式：1.普遍保险模式：在这种保险模式下，国家对不能自我供养的全体老年公民提供退休金。该制度实施范围广，覆盖全体国民，且与个人收入无关，国家给予等额养老金，资金只要来自国家财政补贴。优缺点：均等养老金，体现社会保障的公平性。资金来源单一，国家财政困难时，制度难以实施。2.收入关联模式：在该制度下，国家、企业和个人三方分担缴费责任，养老金的待遇取决于雇员的工资收入水平，一般以雇员在职期间领取的最高工资或平均工资为计发养老金的基础，该制度属雇员自身的保险责任，国家给予一定资金支持，合理分担责任。第二节养老保险制度的建立与发展•一、养老保险制度的建立：法国：1669年法国颁布世界上第一部《年金法典》：老年海员。德国：19世纪推出一批具有现代性质的社会保障法案，1889年实施老年和残疾社会保障法案。美国。北欧国家。前苏联和英国。•二、养老保险制度的发展：二战后，全民性、项目齐全、待遇水平高的福利国家之路。社会因素、经济基础、政治基础、理论基础。英国：贝弗利奇报告。•三、多层次养老保险体系的建立及内容20世纪80年代-90年代，全球性养老保险改革：增收节支；建立多支柱养老保险制度；在政府严格监管下，逐步开展养老保险基金投资运营。世界银行建议三支柱养老保险制度：A、强制的公共管理支柱B、强制的私人管理支柱C、自愿性支柱。第三节养老保险制度国际比较一、养老保险制度覆盖范围与项目比较养老保险制度的适用范围包括公务员、雇员和个体劳动者及公民和合法居民等。各国养老保险给付项目除了退休金，通常还包括供养直系亲属的补助、遗属补助、伤残补助。（1）退休金：退休金普遍采取年金方式定期支付，待遇与缴费年限、缴费工资等相关。固定的基本养老金，补充性的与个人收入挂钩的养老金。对于需要供养妻子或年幼子女的退休者，通常给予额外的补贴。（2）伤残补助：伤残补助针对丧失劳动能力、具备最低工龄和满足最低缴费年限的人。（3）遗属年金：受保者死亡并且开始领取年金，或具备领取年金的最低缴费年限和最低工龄。遗孀年金（50%-75%）和孤儿年金（50%-100%）。二、养老保险资金来源（1）国家、企业和个人分担个人和企业共同缴纳保险费，国家给与一定补贴。这是很多国家采取的模式。德国、日本。（2）企业和个人分担采取这种分担方式，一般采取收入关联模式，按照个人工资收入的一定比例缴纳保险费，对于征收的最高收入规定一个限额，超额部分不在征收。（法国）（3）国家和企业分担国家建立特定的税收制度从企业筹集养老保险基金，政府负责的养老保险资金来源于财政收入。三、享受养老保险的条件（1）退休年龄的规定：没有统一退休年龄的规定，法定退休年龄一般是60-65岁。多数国家规定男女劳动者的退休年龄相同，部分国家的男性退休年龄比女性高5岁。（2）工作年限的规定：（3）居住年限的规定：居住年限的规定主要是针对本国居民外出工作和国外移民而制定的。澳大利亚：10年。四、养老保险的支付水平比较：养老保险的支付水平可以用退休金与退休前工资的替代率反应出来。五、各国养老保险制度比较（1）德国——投保资助型养老保险德国养老保险包括：法定义务养老保险、企业补充养老保险、私人养老保险。特定群体的养老保险（公务员和自由职业者养老保险）。1.法定义务养老保险：覆盖范围：所有雇佣劳动者和独立经营者资金来源：雇主、雇员和政府三方。受益条件：男65，女60岁；投保35年，满63岁可提前退休。待遇水平：每月领取养老金=个人收入分值*养老保险类别因子*现在的养老金值管理机构：联邦政府监管，各保险机构运营业务2.企业补充养老保险：非法定养老保险制度，是雇主和雇员自愿达成办理协议，保险费由企业和个人承担。雇员退休时可以领取企业退休金，也可提前领取，条件是支付养老金的承诺满10年或者在本企业工作12年，支付养老金的承诺满3年。3.私人养老保险：个人自愿参加，一般是高收入者。（2）美国——多层次的养老保险美国养老保险由社会保险、企业年金和个人储蓄组成。1.社会养老保险：老年、遗属和残疾保险计划。覆盖范围：雇员及独立劳动者资金来源：雇主和雇员共同承担受益条件：年满65岁，缴费40个季度，随退休年龄递减或增发养老保险金待遇水平：基本保险和辅助保险管理机构：社会保险署集中统一管理2.企业年金：私人养老金计划，属于雇员福利计划组成部分。企业年金制度有两种形式：缴费确定型和待遇确定型。企业年金由雇主缴费，雇员不缴费，雇主缴费作为税前列支，雇员的缴费不作为应税收入。企业年金委托人寿保险公司、商业信托部或个人受托人作为投资代理人，提供养老金的方法多半适用人寿保险和年金保险方法。3.个人储蓄的养老：个人储蓄养老计划是指由个人建立的一种符合联邦所得税法规定的享受税收优惠的退休储蓄账户。所有70岁以下且有收入者都可以参与该计划。（3）英国——福利国家型养老保险英国养老保险制度由三个支柱组成，即国家基本养老保险、职业养老保险和个人储蓄性养老保险。1.国家基本养老保险：对每个人提供的基本养老金和对雇员提供的与收入相关联的国家养老金，两者都采取先收现付制。覆盖范围：全体公民资金来源：雇主缴费12.2%，雇员10-8.2%；自我雇佣者每周6.55英镑，自愿投保者每周6.54英镑。受益条件：男65岁，女60岁，缴费满156周。待遇水平：定额养老金、收入关联养老金、高龄金管理机构：社会保障部统一管理，非政府部门具体实施。2.职业养老金：由私人和公共部门的雇主给雇员提供的，包括待遇确定型、缴费确定型和混合型三种计划类型。职业养老金是英国养老金体系中最重要的组成部分，职工退休后主要收入来源是职业养老金。3.个人储蓄性养老保险：主要面向自雇人员和没有参加职业养老金计划的人群提供，通常是缴费确定型保险计划。（4）新加坡——强制储蓄型养老保险中央公积金计划覆盖范围：所有公共和私人部门的雇员资金来源：雇主和雇员缴费。未满55岁者40%，月收入低于500元不缴费。受益条件：55岁待遇水平：一次性领取保险费+2.5%的复利。管理机构：劳工部监管，中央储蓄基金会具体管理。（5）智利——私营化的养老保险智利现行养老保险体制包括：养老、遗属抚恤和非因工伤残三项内容。实行强制性储蓄，建立个人账户。覆盖范围：所有公民。资金来源：雇员缴纳工资收入13%，10%进入个人账户。受益条件：男65岁，女60岁待遇水平：管理机构：联邦政府监管、各保险机构分管。第四节各国养老保险制度对中国的启示一、中国养老保险制度概况（一）基本养老保险制度（二）企业年金（企业补充养老保险）（三）个人储蓄性养老保险二、中国养老保险制度的问题（1）统筹层次低（2）管理手段落后（3）覆盖范围小（4）养老保险面临巨大财务压力（5）养老金待遇偏低（6）养老金保值增值困难（7）家庭保障功能弱化三、国际经验对我国的启示（1）加快养老保险制度立法（2）提高养老保险管理的信息化水平（3）提高养老保险的统筹层次（4）扩大养老保险制度的覆盖范围（5）适当提高退