业务人员财务知识培训

一卡通业务人员财务知识培训解读财务语言，建立有效的双向沟通，增强成本节约意识。会计是商界通用的语言，是企业家纵横商场的必备工具。古往今来，许多政商界人士或是会计出身，或即使不是会计出身，但也精于会计。引言目录Step01Step03Step05Step02Step04Step06现代会计的起源常用财务知识财务报表的使用财务相关法律法规制度财务管理与成本节约建立有效的双向沟通现代会计的起源一、现代会计的起源会计是随着人类社会生产的发展和经济管理的需要而产生、发展并不断得到完善，“会计”一词在我国西周时代就已经出现了。会计的发展可划分为古代会计、近代会计和现代会计三个阶段。现代意义上的会计准则起源于美国。01常用财务知识（一）常用财务语言（二）会计核算基本规则（三）财务报告介绍021、什么是资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润？资产：是指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。例如：房产。负债：是一种义务导致经济利益很可能流出企业。例如：贷款。所有者权益：所有者权益就是投资者对企业净资产的所有权，又称为股东权益。所有者权益是所有者对企业资产的剩余索取权。收入：收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。因此，收入是会计活动带来的结果。主营业务收入就是做正事的收入，其他业务收入就是搞副业的收入，营业外收入就是“天上掉馅饼”的收入。费用：费用是指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。利润：利润是指企业在一定会计期间的经营成果，是一种收获。如果企业实现了利润,表明企业的所有者权益将增加,业绩得到了提升；反之,如果企业发生了亏损(即利润为负数),表明企业的所有者权益将减少,业绩下滑了。（一）常用财务语言2、什么叫期间费用？期间费用是指企业日常活动中不能直接归属于某个特定成本核算对象的，在发生时应直接计入当期损益的各种费用。期间费用包括管理费用、销售费用和财务费用。3、毛利率是什么？毛利率是毛利与销售收入（或营业收入）的百分比，其中毛利是收入和与收入相对应的营业成本之间的差额，用公式表示：毛利率=毛利/营业收入×100%=（主营业务收入-主营业务成本）/主营业务收入×100%。4、营运能力比率指的是什么？营运能力指标是衡量企业资产管理效率的指标，具体有三种表示形式，即周转（率）次数、周转天数以及资产与收入比。（一）常用财务语言5、盈利能力比率有哪些？6、往来科目中哪些属于资产科目?哪些是属于负债科目？其他应收款、其他应付款、应收账款、应付账款、预收账款、预付账款、应收票据、应付票据。7、财务数字正确书写：8、会计期间会计期间主要是确定会计年度,会计年度也是财政年度、预算年度。《中华人民共和国会计法》第八条规定:会计年度自公历1月1日起至12月31日止。9、摊销摊销实际是会计理论中虚构出来的一个概念，其目的是更准确的体现企业资本支出对于未来的影响。究其原因，就是将大笔的资本支出（比如买个设备）平均的（或者其他方法）平摊到这个设备使用年限中的每一年。平摊之后，就不会出现购买当年费用骤增，利润剧减的现象，使得企业的损益表更加平滑。（一）常用财务语言10、市价比率今年7月22日伴随着开始锣声的响起，首批25支科创板股票在上海证券交易所上市交易，这意味着科创板正式开板。这25家上市公司全部为科技创新型企业，其中新一代信息技术产业领域的公司数量最多，达到13家，占比52%。其他为高端装备新材料以及生物医药等领域的企业。25家企业拟融资规模为310.89亿元。投资机构争相投钱。随之124个亿万富翁的诞生。（一）常用财务语言市价比率计算公式备注市盈率市盈率＝每股市价÷每股收益每股收益＝（净利润－优先股股息）÷流通在外普通股加权平均股数市净率市净率＝每股市价÷每股净资产每股净资产＝普通股股东权益÷流通在外普通股股数＝（股东权益－优先股权益）÷流通在外普通股股数【提示】优先股权益＝优先股的清算价值＋全部拖欠的股利市销率市销率＝每股市价÷每股营业收入每股营业收入＝营业收入÷流通在外普通股加权平均股数从公式来看市盈率可以简单理解为公司盈利1元钱投资人需要支付的购买1股其股票的价格。一般来说，市盈率极高(如大于100倍)的股票，其股息收益率为零。因为当市盈率大于100倍，表示投资者要超过100年的时间才能回本，股票价值被高估，没有股息派发。同理：市净率、市销率。•单击此处添加文本具体内容，简明扼要的阐述您的观点。•根据需要可酌情增减文字，以便观者准确的理解您传达的思想。（一）常用财务语言1、借贷规则会计中的借方与贷方与日常生活中借钱的与放贷的毫无关联。会计中的借方与贷方的只是代表两个方向，两条平行线，并没有其他任何意义。1)资产类账户：计入借方表示增加，计入贷方表示减少。期初期末余额在借方。2)负债类账户：计入贷方表示增加，计入借方表示减少。期初期末余额在贷方。3)权益类账账户：计入贷方表示增加，计入借方表示减少。期初期末余额在贷方。4）收入类账户：计入贷方表示增加，计入借方表示减少。期初期末余额在贷方。5）费用类账户：计入借方表示增加，计入贷方表示减少。期初期末余额在借方。2、复试记账法当我第一次接触会计的时候，老师就一直在我们耳边唠叨的有借必有贷，借贷必相等。借贷到底是什么意思呢？一项经济业务，记入一个账户的借方，同时也要记入另一个或几个账户的贷方；例1：借：银行存款100贷：短期借款100可以理解为：资产增加：银行存款100负债增加：短期借款100（二）会计核算基本规则3、会计等式资产=负债+所有者权益静态会计等式是反映企业在某一特定日期财务状况的会计等式接例1银行存款属于资产增加100同时短期借款属于负债增加100这个等式就还是平衡的，符合借贷相等的原则。收入－费用=利润动态会计等式是反映企业在一定会计期间经营成果的会计等式。（二）会计核算基本规则1、财务报告财务报告包括财务报表+财务情况说明书+董事会报报告+管理分析+内部控制等。财务报表亦称对外会计报表，是会计主体对外提供的反映会计主体财务状况和经营的会计报表，包括资产负债表、损益表、现金流量表或财务状况变动表、附表和附注。财务报表是财务报告的主要部分。财务报表的组成：一套完整的财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表(或股东权益变动表)和财务报表附注。①、资产负债表(BalanceSheet/StatementofFinancialPosition)它反映企业资产、负债及资本的期未状况。长期偿债能力，短期偿债能力和利润分配能力等。②、利润表(或称损益表)(IncomeStatement/ProfitandLossAccount)它反映本期企业收入、费用和应该记入当期利润的利得和损失的金额和结构情况。③、现金流量表(CashFlowStatement)它反映企业现金流量的来龙去脉，当中分为经营活动、投资活动及筹资活动三部份。④、所有者权益变动表(Statementofchangeinequity)它反映本期企业所有者权益(股东权益)总量的增减变动情况还包括结构变动的情况，特别是要反映直接记入所有者权益的利得和损失。⑤、财务报表附注(Notestofinancialstatements)一般包括如下项目：企业的基本情况;财务报表编制基础;遵循企业会计准则的声明;重要会计政策和会计估计;会计政策和会计估计变更及差错更正的说明;重要报表项目的说明;其他需要说明的重要事项，如或有和承诺事项、资产负债表日后非调整事项，关联方关系及其交易等。（三）财务报告（三）财务报告2、财务报表的基础勾稽关系3、一卡通各部门协作产生效益企业每项生产经营活动都是其创造价值的经济活动；那么，企业所有的互不相同但又相互关联的生产经营活动，便构成了创造价值的一个动态过程，即价值链。业务发展事业群===主营业务收入、主营业务成本、销售费用数据运营部==销售费用大数据==销售费用、主营业务成本技术保障部==主营业务成本、销售费用卡务管理部==主营业务成本、销售费用客户服务部==主营业务成本、销售费用财务费用==财务费用、管理费用、其他收益市场公关部==主营业务成本、销售费用人力资源部==管理费用风险合规部==管理费用办公室==管理费用（三）财务报告财务报表的使用（一）财务报表主要作用（二）财务报表的简单解读03（一）财务报表主要作用1、对内部利益相关者：全面系统地揭示企业一定时期的财务状况、经营果和现金流量，有利于经营管理人员者了解本单位各项任务指标的完成情况，评价管理人员的经营业绩，以便及时发现问题，调整经营方向，制定措施改善经营管理水平，提高经济效益，为经济预测和决策提供依据。2、对外部利益相关者：有利于投资者、债权人和其他有关各方掌握企业的财务状况、经营成果和现金流量情况，进而分析企业的盈利能力、偿债能力、投资收益、发展前景等，为他们投资、贷款和贸易提供决策依据。3、对外监管者：有利于满足财政、税务、工商、审计等部门监督企业经营管理。通财务报表可以检查、监督各企业是否遵守国家的各项法律、法规和制度，有无偷税漏税的行为。（二）财务报表的简单解读1、财务报表作为企业整体经营状况的浓缩，简简单单的一系列数据，如同一份压缩文件，需要通过以下过程从表及里的进行解压缩。（1）明白了解财务报表各个报表项目代表了什么业务。（2）通过财务报表数据运用财务管理分析方法解读公司经营状况。（3）通过报表数据及所能获得的业务数据分析财务数据的真实性、合理性。（4）进行评价预测，为利益相关者提供决策依据。所以不管财务报表使用者不管是内部利益相关者，还是外部利益相关者其数据的真实性、合理性、完整性、及时性极为关键。需要注意的是由于各种原因财务报表的错报和造假在现实中也是屡见不鲜，要想真正解读企业经营状况不应仅陷入数据一味的对财务数据进行分析，应该深入到企业的实际业务现状结合数字分析才更为有效，财务人员要明白数字背后代表了什么业务？数字背后的业务是否真实合理？业务人员也要明白自己的业务是如何放映到财务数据之中？总而言之一系列财务数据的背后要有真实业务的支持，否则就是错报或是瞒报、造假。（二）财务报表的简单解读例：叶问3票房造假由图中信息可得，上海影城共2100个座位。一场电影算上入场和清场平均耗时2个小时影院一般从上午10点营业到晚上12点，因此一个厅最多可以放映7轮电影。这样算来上海影城一天最多可以接纳2100×7约等于15000人。而《叶问3》占据2%的排片，假设当天该片上座率100%，也就可以坐15000×2%=300人，但却产出了9.6万票房。由此可以算得当天叶问3的平均票价为96000/300=320RMB！呵呵呵，真是土豪啊！比当年的阿凡达还要贵啊！这种造假逻辑上就难以让人信服。2、了解环境对财务报表的影响•孟母三迁的故事可以有力的证明生活环境会对人产生一定影响。企业也是一样，所处的不同的经营环境直接导致企业生产经营状态，进而反映到财务报表中。我们在财报分析时同事也需要关注以下环境因素的变化是否与财务报表数据相匹配，可以有效及时发觉财务数据的错报及异常。【举例】•所处行业的市场与竞争：如果钢铁行业供求发生很大变化，随之，价格也会发生很大变化，进而判断该钢铁企业的报表是否合理（收入、存货、利润等）；房地产行业整体价格上涨时，存货跌价准备的风险不大；相反，就应引起注意。•生产经营的季节性和周期性：生产冰淇淋的行业其生产经营状况有明显的季节性，夏季和冬季生产经营状况会具有明显的差异。•与被单位产品相关的生产技术：机械制造业生产技术发生了变化，产品的加工能力和加工精度大幅度提高，营业成本就会有所下降。•能源供应：如果企业所处城市供电能力不足，不能保证每周开工七天，生产量和销售量就要引起关注；但是企业表示有自备的发电机，应调查发电机是否属实，是否正常运转。•能源成本：钢铁行业的矿石和焦炭供应情况对成本、利润的影响，毛利率是否合理。•行业的关键指标和统计数据：