财政学

财政学PublicFinance－－－陈岩峰哈维·罗森简介（教材与参考书）哈维·罗森（HarveyS.Rosen）是当今美国新生代的著名经济学家之一。他出生于1949年，1974年毕业于哈佛大学，获经济学博士学位，随后在美国著名的普林斯顿大学经济系任教，并在1993年至1996年期间担任该系主任。同时他还在美国多所高校任教，并兼任政府机构的顾问和著名研究机构的研究员。哈维·罗森（HarveyS.Rosen）哈维·罗森的《财政学》久负盛名，其第一版于1985年问世，此书一出版，就受到美国各大学的普遍欢迎，现在，在美国一流大学的本科生财政学教材中，基本上以它做教材。这本书在许多方面超出了他的老师R·马斯格雷夫写的《财政理论与实践》。哈维·罗森与中国人民大学财政金融学院有着良好的学术往来关系，他于2000年6月访问该校，被授予中国人民大学客座教授荣誉称号。财政学财者，为国之命而万事之本。国之所以存亡，事之所以成败，常必由之。当今天下之事，治而不至于安，乱而不至于危，纪纲粗立而不举，无急变而有缓病。——（宋）苏辙财政印象政府的行为也会影响资源配置和人的行为•又称为公共部门经济学（publicsectoreconomics，governmenteconomics,publicfinance)运用税收，公共支出等财政政策来影响失业总水平和价格水平。政府的收支行为对厂商和消费者的微观决策施加影响政府职能宏观微观谁是政府？政府机构和私人机构的两个重要差异政府机构（公共部门）的管理者是由不同的选举程序产生的，或者是由选举产生的人任命的。而私人机构管理者的权力来自于股东或者董事会等机构；（珠海公务员招聘）政府被赋予特定的强制权力。而所有的私人交换都是自愿的。政府从事哪些活动政府活动提供法律制度政府生产政府直接经营铁路、电力、学校、广播电视等部门影响私人生产补贴与税收例如，所得税、农业补贴，关税政府贷款管制企业例如，对广告、价格、污染的管理购买产品和服务例如，采购办公设备，购买武器，投资于基础设施建设等收入再分配实物和现金转移例如，美国的食品券社会保障养老保险，失业保险，社会医疗保险隐性再分配项目例如，地铁补贴私人部门对公共部门的反应：一个案例私人部门会对公共部门作出反应，因此许多政府项目都会间接的影响收入分配，这是公共财政学中经常要考虑的因素。例如，广州市政府决定对地铁建设进行大规模补贴直接地，这一项目的受益者是地铁的乘客，乘地铁的人多是中低收入者，因此这一项目有利于穷人。然而，其它市场会对政府项目作出反应。地铁条件的改善，使得地铁周边的房屋的价格和租金可能上涨。地铁乘客一方面从地铁补贴中得到改善，一方面也会因为房屋租金升高而受到损失。因此，地铁补贴的真正受益者可能是房东。财政印象—财政支出规模资料来源：国际统计年鉴，2003，中华人民共和国国家统计局注：各国公共部门的相对规模不同，一种解释是各国的财政思想不同。福利性国家公共部门相对较大。国家和地区200020022003200420052006世界24.724.524.525.426.9高收入国家26.225.825.726.427.3低收入国家中国7.18.78.89.59.6孟加拉国10.210.110.0韩国23.322.723.222.523.3加拿大20.919.819.819.719.819.5美国18.117.517.518.419.3法国42.842.442.042.143.043.0德国30.329.629.828.728.828.9意大利37.236.236.235.735.537.2荷兰40.739.038.739.039.942.2英国37.936.136.036.337.538.8澳大利亚26.626.627.327.327.827.9新西兰34.635.836.037.839.6斯里兰卡16.815.915.214.915.516.2泰国19.519.621.120.2埃及21.319.520.620.020.124.1财政印象—财政收入结构资料来源：2007年度《总统经济报告》TableB801965、1985、2006年美国联邦财政收入结构20061985年份1965个人所得税公司所得税社会保险其他41.8%45.6%43.4%21.8%8.4%14.7%19.0%36.1%34.8%17.4%10.0%7.1%196543%4%2%0%8%15%7%21%198527%2%4%7%14%20%14%14%200620%1%10%12%15%22%7%14%国防外交保健老年医疗收入保障社会保障净利息其它1965、1985、2006年美国联邦财政支出结构财政印象—中国的财政状况来源：2006年中国统计年鉴1952-2005中国财政支出占GDP比例(%)财政印象—中国的财政状况国家统计局：2006年中国统计年鉴1952-2005中国财政收入占GDP比例(%)财政印象—中国的财政状况1980-2003中国财政收入结构财政印象—中国的财政状况1955-2005中国财政支出结构本学期主要教学内容财政支出publicexpenditure（governmentspending)理论基础theoreticalfoundations基础设施支出infrastructures社会保障支出socialsecurity财政收入fiscalrevenue理论基础theoreticalfoundation税收原理principlesoftaxation税收效率分析effectiveness国债nationaldebt国家预算nationalbudget财政政策fiscalpolicy财政导论第一章财政导论1.财政学的基本研究课题Positiveanalysis,实证分析normativeanalysis,规范分析publicadministration公共管理A：最低工资制度引起失业B:应该提高工资2.政府组织体系中央政府与地方政府财政对国民经济的划分“公”与“私”公共部门：政府、公共企业部门私人部门：个人，家庭，私人企业公共部门公共部门界定为“一个社会中属于政府所有，并贯彻执行政府方针政策的经济实体（机关、事业和企业单位）的总和”。公共部门的共同点在于：（1）所有这些单位都具有公办的性质；（2）这些单位的活动或多或少受到政府的直接控制，并在不同程度上执行政府的方针政策。公共部门分为政府部门和公共企业部门。政府部门是公共部门中不从事产品或服务的销售，不依靠销售取得主要收入来源，免费或部分免费地向公众提供产品或服务的单位的总和；公共企业部门是指公共部门中从事产品或服务的销售，依靠销售收入取得收入来源，以营利为主要目标的单位总和。3.政府与市场的关系政府与市场的关系governmentinamarketsystem市场失灵marketfailure现实市场中不符合完全竞争假定条件，以及市场运行结果被认为不令人满意的方面称为市场缺陷。市场缺陷分为两类。第一类市场缺陷是指现实市场中不符合完全竞争假定条件的方面。第二类市场缺陷是指完全竞争市场运行结果本身的缺陷，即它所产生的资源配置或收入分配状态是不理想的。1.完全竞争市场的定义:交换和竞争没有任何阻力和干扰的理想化市场2.完全竞争市场的假定条件:1）每一个产品或服务市场都有众多的生产者和消费者2)每一项产品或服务是同质的3)所有产品的成本和效益都是内部化的4)生产者和消费者都具有充分信息5)不存在交易成本,任何市场的进入和退出都是无成本的6)所有产品和服务都处在成本递增阶段第一类市场失灵第一类市场失灵(1)竞争失灵（competitionfailure）：现实市场的某些领域中存在着垄断（monopoly）和寡头（oligopoly），因而不能通过市场竞争来实现理想目标。(2)公共产品（publicgoods）：而现实生活中往往存在着这样一些产品，在消费中使公众共同受益，效益显著外部。外部效应(3)外部效应（externality）：在现实生活中，有些产品或服务具有外部效应，即产品或服务对生产者或购买者以外的其他人产生的影响。这种影响可分为两种：①外部效益（externalbenefit或positiveexternality），即产品或服务给所有者以外的其他人带来的好处。②外部成本（externalcost或negativeexternality），即产品或服务给所有者以外的其他人所带来的损害政府与市场的关系(4)信息失灵（informationfailure）完全竞争市场要求所有的生产者和消费者都具有充分信息。显然现实的市场不具备这一条件，不论是生产者还是消费者都可能发生信息失灵。(5)交易成本（transactioncost）现实的市场中，交易总是有成本的。维护产权，寻找交易对象，签订交易合同都会发生成本。生产结构的调整也会耗费资源。这种情况显然于完全竞争所要求的条件不相符。(6)宏观失衡：现实市场中由于存在价格刚性，预期以及非市场因素的影响造成经济萧条与经济过热的情况交替出现，并且在短期内不能自行调整。第二类市场缺陷(1)偏好不合理个人偏好的合理性是市场竞争结果合理性的前提条件，因为市场就是按所有个人的偏好来配置资源的。现实市场中的某些人在某些时候对某些产品在某种程度上偏好可能不合理.消费者的评价低于合理评价的产品称为优值品（meritgoods），把消费者的评价高于合理评价的产品称为劣值品（demeritgoods）。第二类市场缺陷(2)收入分配不公由于各人所拥有的体力、智力、天赋和资本在质和量上会有很大差别，按市场规则进行分配会造成贫富差距，而且这种差距又会成为收入分配差距进一步扩大的原因。市场在配置资源方面并非万能的政府与市场的关系公共品外部性不完全信息分配不公平政府干预市场失灵市场垄断政府失灵政府失灵公共选择理论认为，政府活动的结果未必能校正市场失灵，政府活动本身也许就有问题，甚至造成更大的资源浪费。主要原因包括政府决策的无效率（选举程序）、政府机构运转（缺乏竞争）的无效率和政府干预的无效率。4.公共产品与公共需要公共产品publicgoods公共产品的基本特征：一是非竞争性。一部分人对某一产品的消费不会影响另一些人对该产品的消费，一些人从这一产品中受益不会影响其他人从这一产品中受益，受益对象之间不存在利益冲突。例如国防二是非排他性。是指产品在消费过程中所产生的利益不能为某个人或某些人所专有，要将一些人排斥在消费过程之外，不让他们享受这一产品的利益是不可能的。例如，消除空气中的污染公共需要公共需要publicneedsConcept,安全、秩序、公民基本权力、经济发展外在条件features,社会成员的共同需要非等价交换社会成员无差别享用实现政府职能5.财政定义Publicfinance财政，也叫“国家财政”。是以国家为主体，通过政府的收支活动，集中一部分社会资源，用于履行政府职能和满足社会公共需要的经济活动。PublicfinanceThefieldofeconomicsthataddressestherevenueandexpenditureactivitiesofgovernment.(publicsectoreconomics)6.财政职能财政职能Functionsofpublicfinance资源配置Resourceallocation资源配置（resourcesallocation）是指社会使用现有资源的方式。它关注在资源总量既定的条件下的社会产品结构。财政政策会影响社会资源的使用方式和产品结构，因此具有资源配置职能。含义：社会总产品分配置；生产要素配置手段：总量、结构、每项支出成本与效益收入分配Incomedistribution收入分配（incomedistribution）是指社会产品在不同的社会成员以及各经济实体之间的归属。收入分配反映了社会经济中人与人之间的关系，它关注在社会收入总量既定的条件下各人的收