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《财政学》浙江财经学院1第四讲转移性支出2主要内容转移性支出：概念、特点和内容社会保险支出财政补贴支出税收支出3一、转移性支出：概念、特点和内容转移性支出意味着价值的单方面转移或无偿的支付。核心特点：无偿性转移性支出的主要内容：社会保险支出、财政补贴、税收支出等三部分的内容。二、社会保险支出社会保险制度是指由法律规定了的、按照某种确定的规则实施的社会保险政策和措施体系。具体而言，社会保险由国家依法强制实施，运用保险方式，对劳动者遭遇年老、疾病、失业、工伤等特定社会风险而暂时或永久失去工资收入的，提供一定程度的经济补偿，使他们仍能保证基本生活一种制度。社会保险制度在本质上是对社会弱势群体提供一种基本生活保障的制度安排。在国外，社会保险制度被称为经济增长的“稳定器”和社会发展的“安全阀”。在我国建立社会保险制度有助于促进市场经济发展，维护社会稳定。当然，社会保险制度绝不是“免费的午餐”2.1社会保险制度和社会保险支出5我国社会保障的内容体系社会保障社会保险社会救济社会福利社会优抚社区服务退伍军人安置、烈士抚恤金等支出生育保险工伤保险失业保险医疗保险养老保险社会保险是社会保障的最重要内容，而养老保险又是社会保险的最主要内容。社区服务主要提供“政府无力办、商业不愿办、单位办不好、群众急需办”的社会服务，是现代社会保障的新内容6思考与讨论：市场经济条件下，为什么必须由政府实施社会保险制度？医疗保障的核心:集中财力、救死扶伤①在市场经济条件下，社会保险制度可以弥补市场机制的失灵，正如学者说：“社会虽然不能制止老天下雨，但却可以制造雨伞”；②在市场经济条件下，社会保险制度具有“内在稳定器”的作用；③私人保险由于存在种种局限，不可能完全向人们提供基本的经济保险。市场经济条件下，必须由政府实施社会保险制度的几点理由：（1）商业保险及其私人产品特征可分性：保险面向个人提供；竞争性：增加一个人的保险会带来额外的成本。排他性：先尽交费义务，并在符合一定条件的基础上才能享受该服务；商业保险由个人向保险公司支付保险费，在受到某些损失时得到补偿。补充内容：商业保险及特殊性由于私人保险市场存在逆向选择和道德风险问题，会导致私人保险市场失灵；①商业保险无法解决个人储蓄不足以及“免费搭车”的问题②商业保险市场难以抗御系统性风险；③私人保险市场无法进行有目的的收入再分配；④（2）商业保险的局限性102.3社会保险制度的类型及特征在19世纪80年代德国俾斯麦政府颁布疾病、伤残、年龄三项法案，标志现代社会保险制度的建立，该法案也是历史上第一个社会保险法。俾斯麦1815-1898国家美国英国日本巴西韩国马来西亚社会保险税占中央财政收入的比重31.917.226.526.59.31.2社会保险支出占中央财政支出的比重28.831.136.830.410.87.2若干国家社会保险税和社会保险支出占中央财政收支的比重(%)西方保险制度类型（1）社会保险型（2）社会救济型（4）节俭基金型（3）普遍津贴型2.3.1社会保险制度的类型一、社会保险支出参加的强制性：它是通过国家立法形式，强制实施的保险制度。凡在法律规定范围内的劳动者，都必须参加。只有在某些可确认的事件，如失业、疾病和退休等发生时才能获得给付。受益资格和受益水平部分取决于职工以往的缴款；领取福利时无须接受收入状况调查。2.3.2社会保险制度的特征保险项目名目繁多①社会保险资金有确定的来源②社会保险支出依法由政府集中安排③西方国家的社会保险制度是全社会化的，是全社会统一实施的，没有城乡之别，没有地区之别，也没有公务员与一般居民之别。④社会保险资金的运作，有现收现付式和基金式两种模式。⑤2.3.3社会保险制度的特点152.4社会保险基金的筹资模式现收现付式完全基金式部分基金式三种选择162.4.1现收现付制(Pay-as-you-go)指以当期的缴费收入全部用于支付当期的养老金开支，不留或只留很少的储备基金。其以收付平衡原则为指导，用一个时期正在工作的一代人的缴费来支付已经退休的一代人的养老金。具体做法：纳税支付受益当代工人社会保障基金养老金受益人172.4.2完全基金制(FullyFunded)指一种以远期纵向收付平衡原则为指导的筹资方式，其特征是建立个人账户，使退休金直接来源于社会成员本身的储蓄积累。具体做法：工作期间的缴费个人退休后的受益养老基金资本市场182.4.3部分基金制（PartiallyFunded）指在通过现收现付制满足当前支付需要的前提下，留出一定的储备以适应未来的支出需求。这是一种结合了近期横向收付平衡原则与远期纵向收付平衡原则的筹资方式。面临老龄化的压力和经济欠发达的现实,部分基金式是适合我国国情的理性选择。2.5.5社会救济和社会福利项目2.5.6辅助社会保险项目2.5.4医疗保险2.5.3失业保险2.5.1我国社会保险制度的建立和发展2.5.2养老保险我国社会保险制度2.5我国的社会保险制度我国传统体制下的社会保险制度■在社会主义社会中，实施社会保障自然是政府的一项重要职能。■马克思在《哥达纲领批判》中阐述社会总产品的分配问题时就已经涉及了社会保险。■在传统体制下，中国的社会保险体系事实上被分为两大块：一是集体所有制单位(包括广大农民及城镇集体单位)二是国有制单位.2.5.1我国社会保险制度的建立和发展我国传统体制下的社会保险制度1、已经取得重大进展我国社保制度与国企改革相辅相成，相得益彰。①创建了符合中国国情的社会统筹与个人账户相结合部分基金制运作模式②积极推进广大农村人口的社会保险改革。③多层次、多种类、多渠道，覆盖面不断扩大。④立法通过并实施社会保险法。十一届全国人大常委会第十七次会议通过《社会保险法》,将于2011年7月1日付诸实施。⑤2.5.1我国社会保险制度的建立和发展我国社会保险基金收支及累计结余情况（亿元）项目年份合计基本养老保险失业保险医疗保险工伤保险生育保险基金收入1990年1995年2000年2005年基金支出1990年1995年2000年2005年累计结余1990年1995年2000年2005年186.81006.02644.56968.6151.9877.12385.65401.0117.3516.81327.56066.1178.8950.12278.15093.3149.3847.62155.54040.397.9429.8947.14041.09.335.3160.4333.02.518.9123.4207.019.568.4195.9511.0/9.7170.01405.3/7.3124.51078.7/3.1109.81278.1/8.124.893.0/1.813.848.0/12.757.9164.0/2.911.244.0/1.68.327.0/2.716.872.01、养老保险的含义社会保险中最重要的项目。按照法律规定，劳动者达到一定年龄，即认定其进入老年，解除其劳动义务。而在劳动者进入老年后由社会给予工资补偿的制度。2.5.2养老保险2、养老保险的内容3、养老保险的运行模式1、失业保险的含义指政府和社会对那些由于非本人原因而暂时失去工作的劳动者给予物质补偿的制度。2.5.3失业保险2、失业保险的内容3、失业保险的筹集及发放医疗保险是为补偿疾病所带来的医疗费用的一种保险。职工因疾病、负伤、生育时，由社会或企业提供必要的医疗服务或物质帮助的社会保险。如中国的公费医疗、劳保医疗。中国职工的医疗费用由国家、单位和个人共同负担，以减轻企业负担，避免浪费。2.5.4医疗保险1、医疗保险的含义2、医疗保险的内容3、医疗保险的运行模式2.5.5我国的辅助社会保险项目2.5.5我国的辅助社会保险项目34思考与讨论：中国的社会保险制度存在哪些问题？如何改革？1.进一步完善的目标3.开征社会保险税问题2.养老基金的筹资模式问题4.广大农村人口的社会保险问题2.6我国社会保险制度进一步完善的目标和问题36三、财政补贴：转移支出的重要内容财政补贴：指政府为了特定社会经济目标而向企业和居民进行的无偿补助或转移支付。财政补贴的性质是无偿性，属于收入再分配范畴财政补贴的特点：政策性、时效性和灵活性。3.1财政补贴的概念、性质和特点373.2财政补贴的分类价格补贴是我国财政补贴中的最重要项目,其中农副产品价格补贴的比例又最大.税式支出(税收支出),指政府通过税收减免优惠而形成的一种间接性的隐性支出。经济效应上相当于财政补贴，但并不在财政支出账户上反映。两种企业亏损:经营性亏损和政策性亏损.财政贴息:指为扶持特定产业或项目,财政替代企业向银行支付利息.按补贴形式分类:（1）价格补贴（2）企业亏损补贴（3）财政贴息（4）税收支出(Taxexpenditure)38财政补贴的其它分类从补贴环节分:生产环节补贴、流通环节补贴、消费环节补贴从补贴对象分:企业补贴和居民补贴从补贴性质分:生产补贴和生活补贴从补贴内容分:现金补贴（明补）和实物补贴（暗补）39我国财政的价格补贴规模与结构3.3财政补贴经济影响的机理和财政补贴效应财政补贴影响经济的机理分析1.财政补贴可以改变需求结构2.财政补贴可以改变供给结构3.财政补贴可以使外部效应内在化财政补贴的积极效应1.有效贯彻国家的经济政策2.可以以财政资金带动社会资金，扩充财政资金的经济效应3.加大技术改造力度，推动产业升级4.消除“排挤效应”5.对社会经济发挥稳定效应413.4我国现行财政补贴的问题与改革现行财政补贴的问题：补贴规模过大（近20年来增长8倍），补贴范围过大且项目过滥，补贴方式不当导致补贴效益低下。我国财政补贴的调整和改革1、取消不符合WTO规则的补贴2、合理利用可诉补贴3、用足用好不可诉补贴4、调整现行一些效率不高的补贴42四、税收支出税收支出是政府的一种间接性支出，属于特殊的补贴性支出。税收支出往往以各种税收减免优惠为主要形式。税收支出概念最早起源于美国，其于1968年公布了美国第一个税收支出预算。