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管理学原理LOGO第八章风险管理第一节风险管理概述一、风险的概述（一）风险的含义有关风险的含义可表述为：1．风险是遭受损失的可能性。2．风险是事物的不确定性。LOGO第八章风险管理二、企业风险的分类（一）企业风险的含义企业风险是指由于企业内外环境的不确定性、生产经营活动的复杂性和企业能力的有限性而导致企业的实际收益达不到预期收益，甚至导致企业生产经营活动失败的可能性。（二）企业风险的分类1．按风险产生的原因不同划分按风险产生的原因不同，可以分为自然风险、人为风险、政治风险、经济风险、技术风险、税收和法律风险。LOGO第八章风险管理（1）自然风险。是指由于自然界的动力发展的不规则变化所造成的财产损失和人员伤亡。（2）人为风险。是指由于社会成员的个人或团体行为的失常、行为不当所导致的风险。（3）政治风险。是指由于政局变化、政权更迭、领导人更替或政策方针转变、动乱等政治因素引发或造成的各种风险。(4)经济风险。是指企业在生产经营活动中，由于经营管理不善、市场预测失误、价格波动较大、消费需求变化等因素引起的经济损失的风险。。LOGO第八章风险管理(5）技术风险。指由于科学技术的副作用、局限性或其不适当的使用而带来的各种损失的可能性。（6）税收法律风险：是指由于颁布新的税法和法律和对原有税法、法律进行修改等原因而导致经济损失的风险LOGO第八章风险管理2．按风险的来源不同划分按风险的来源不同，可以分为外部风险和内部风险。（1）企业外部风险企业外部风险是来自于企业经营外部环境中的风险，又可分为微观外部风险、中观外部风险和宏观外部风险。①微观外部风险。指企业外部环境中与企业经营直接发生关系的个体给企业带来的风险。可分为顾客风险、供应商风险、竞争对手风险、同盟者风险等。②中观外部风险。指企业的中观环境，即联系宏观环境与微观环境的媒介给企业带来的风险。③宏观外部风险。主要有与宏观环境有关的政治环境风险、法律环境风险、经济环境风险、科技环境风险和社会环境风险。LOGO第八章风险管理（2）企业内部风险企业内部风险一般是指源于企业自身的风险。内部风险主要分为产品风险、营销风险、财务风险、组织与管理风险、人事风险。①产品风险。指企业生产的产品存在的风险，主要有产品市场竞争力风险、产品结构风险、新产品的研究与开发风险、生产系统适应性风险。②营销风险。指企业营销系统中存在的风险，主要有营销能力风险和售后服务风险。③财务风险，指归企业所有、占有、使用和保管的财产受损的风险。LOGO第八章风险管理④组织与管理风险，指企业组织及管理部门中存在的风险，包括组织适应性风险、组织内耗性风险、管理变革风险等。⑤人事风险，指企业人事和人力资源管理方面存在的风险，主要有人力资源配置风险、人力资源组合风险、职工队伍的稳定性风险、凝聚力风险等。LOGO第八章风险管理3．按风险的结果不同划分按风险的结果不同，可以分为纯粹风险和投机风险。(1)纯粹风险。指只有损失机会而无获利可能的纯损失风险，如种种天灾人祸。(2)投机风险，指与机会共存的风险。如股票投资，既可能为投资者带来丰厚的利润，也可能使投资者遭受重大的损失。LOGO第八章风险管理4．按风险承受能力不同划分按风险承受能力不同，可以分为可接受的风险和不可接受的风险。(1)可接受的风险。企业在研究本身承受能力、财务状况的基础上，确认能够接受最大损失的限度，低于这一限度的风险称为可接受的风险。(2)不可接受的风险。企业在研究本身承受能力、财务状况的基础上，风险已超过或大大超过所能承担的最大损失额，这种风险称为不可接受的风险。LOGO第八章风险管理4．从企业所处的市场环境角度来划分（1）投资风险。它是指因投资不当造成投产企业经营的效益不好，投资资本下跌。（2）经济合同风险。它是指企业在履行经济合同过程中，对方违反合同规定或遇到不可抗力影响，造成本企业的经济损失。（3）产品市场风险。它是指因市场变化、产品滞销等原因导致跌价或不能及时卖出自己的产品。产生市场风险的原因有三个：LOGO第八章风险管理（4）存货风险。它是指因价格变动或过时、自然损耗等损失引起存货价值减少。这时企业应马上清理存货，生产时要控制投入、控制采购、按时产出，加强保管。有些观念保守的企业担心存货贬值，怕影响当前效益，长期不处理，结果造成产品积压，损失越来越大。（5）债务风险。它是指企业举债不当或举债后资金使用不当致使企业遭受损失。LOGO第八章风险管理（6）担保风险。它是指为其他企业的贷款提供担保，最后因其他企业无力还款而代其偿还债务。（7）汇率风险。它是指企业在经营进出口及其他对外经济活动时，因本国与外国汇率变动，使企业在兑换过程中遭受的损失。LOGO第八章风险管理三、风险管理（一）风险管理的含义风险管理是对可能产生的各种风险进行识别、衡量、分析、评价，并适时采取及时有效的方法进行防范和控制，用最经济合理的方法来综合处理风险，以实现最大安全保障的一种科学管理方法。（二）风险管理的形式目前，风险管理已发展成为两种形式：一种是保险型风险管理，其经营范围仅限纯粹风险；另一种是经营管理型风险管理，其范围不但包括纯粹风险，而且包括投机风险。LOGO第八章风险管理（三）风险管理的原则1．系统周到原则2．快速反应原则3．量力而行原则4．经济效益原则（四）企业风险管理的程序1．对风险的认识2．风险的预测3．作出处理风险的正确决策4．有效地实施决策5．方案的成果评估LOGO第八章风险管理企业的风险管理可依照以下步骤决策：（１）发现问题，确定风险的原因；（２）确定风险目标；（３）列出可行的备选方案；（４）评估方案的优劣；（５）选择最优方案和次优方案；（６）严格有效地实施；（７）跟踪反馈；（８）总结经验。LOGO第八章风险管理第二节风险管理的内容一、风险识别（一）风险识别的任务风险管理的内容包括风险识别、风险衡量和风险处理三个方面。风险识别是风险分析和管理中的一项基础性工作，其主要任务是明确风险的存在，并找到主要的风险因素，为后面的风险度量和风险决策奠定基础。LOGO第八章风险管理（二）风险识别的方法1．财务状况分析法财务状况分析法是根据企业或其他单位的资产负债表、损益表、财务状况表和财产目录等资料，对企业的固定资产和流动资产的分布进行风险分析，以便从财务的角度发现企业所面临的潜在风险和财务损失的一种分析风险的方法。财务报表能综合反映企业的经营状况，因而，财务状况分析法是风险识别的重要方法之一。2．生产流程图法生产流程图法是指通过建立流程图系列来分析潜在损失的一种风险识别方法。流程是指投料后，通过一定的生产设备和管理顺序连续地进行加工，直到生产出成品的全过程。LOGO第八章风险管理3．专家调查法由于风险识别要考虑的因素很多，不确定性强，有些风险及其损失情况在短期内采用数理统计方法或因果分析方法加以验证是很困难的。所以，专家调查法在风险识别过程中具有特殊的意义。专家调查法主要是利用专家集体的智慧进行风险识别。4．故障树法故障树法利用图解的形式将大的故障分解成各种小故障，或者是对产生故障的原因进行分解。由于分解后的图形呈树枝形状，分解的次数越多，则树枝就越多，因此形象地称之为“故障树”。由于这种方法具有简单明确的优点，能够迅速地发现存在的问题。故障树实际上是把风险分解为许多细小的风险，当然也可将产生风险的原因一层一层地进行分解，从而排除无关的因素，准确找出对企业真正产生影响的风险及原因。LOGO第八章风险管理5．保险调查法保险调查法是指企业可以委托保险公司或保险咨询服务机构，对潜在损失和由于风险事件的出现可能造成的消极影响、赔偿责任进行调查分析，提出预防风险损失出现的措施，并向企业建议可自保的项目和应向保险公司投保的项目。应值得注意的是：保险公司使用的保险调查往往只注意对保险公司可保风险的调查，对保险公司不予保险的风险则经常被忽视，所以，对于这一部分风险应采取其他方法进行补充识别。6．环境分析法。通过对饲料企业的生产条件、人员素质、管理水平等及外部环境的分析，可以发现企业的一些潜在风险。LOGO第八章风险管理二、风险衡量（一）风险衡量的概念与步骤在风险识别之后，必须进行风险衡量，以便确定其严重性，并采取相应措施。风险衡量就是运用一定方法对风险发生的可能性或损失的范围与程度进行估计和衡量。实施企业风险衡量一般需经过以下两个步骤。1．收集并整理资料。主要是获取有关单位在一定时期内遭受各种风险的次数和规模，并加以分析和整理。2．对风险进行衡量。即利用一定的分析方法根据现有资料情况进行评估运算。LOGO第八章风险管理（二）风险衡量的方法1．佑计风险发生概率2．对风险潜在损失估计3．其他风险衡量方法在对风险的衡量中往往用到盈亏平衡分析、敏感性分析、风险分析等风险衡量方法。LOGO第八章风险管理三、风险处理（一）风险处理的含义风险处理是指针对不同类型、不同规模、不同概率的风险，采取相应的对策、措施或方法，使风险损失对企业生产经营活动的影响降到最小限度。LOGO第八章风险管理（二）风险处理的方法1．控制型控制型处理风险的方法是指避免、消除风险或减少风险发生频率及控制风险损失扩大的方法。主要包括避免、预防、分散、抑制等方法。（1）避免。避免就是放弃某项活动，以此达到回避因从事该项活动可能导致风险损失的目的。当资产风险所造成的损失不能由该资产可能获得的收益予以抵销时，应当放弃该资产，以规避风险。LOGO第八章风险管理（2）预防。预防就是在风险发生之前采取的一切减少风险发生频率的具体措施，它是通过消除或减少风险因素来实现的。（3）分散。分散指以增加风险单位数目来提高风险的可测性，以此达到降低风险成本的目的。。（4）抑制。抑制是指风险事故发生时或之后采取的各种防止损失扩大的措施。例如，在建筑物上安装消防、自动喷淋系统等，就可减轻火灾损失的程度，防止损失扩大。LOGO第八章风险管理2．财务型在财务上预先作出安排，提留各种风险准备金，以消除风险事故发生所造成的经济困难和精神忧虑。这种事前所作的财务安排就是财务型风险处理方法。它包括自留和转移两种。（1）自留自留指经济单位或个人自己承担全部风险成本的财务处理方法。自留有主动自留和被动自留之分。前者指在识别风险的基础之上，根据自己的经济承受力和经济上的合算性、可行性决定的自留，它是经济单位有意识地、主动地承担风险成本。后者则是未能识别出风险而被迫承担风险成本，它是因无法准确预测风险缺乏足够的信息的情况下的被迫行为。采取风险自留的财务处理方法，应注意考虑经济上的合算性和可行性。LOGO第八章风险管理（2）转移这是指为避免承担全部风险成本，有意识地将所面临的风险及其发生可能导致的损失转移给予其他经济单位或个人承担而事先进行的一种财务安排。这种以转移风险成本为特征的财务处理方法包括非保险转移和保险转移。非保险转移指通过经济合同将自己可能承受的风险成本转移给其他经济单位或个人承担的方法。保险转移就是经济单位或个人，以缴纳保险费为条件，将自己可能遭受的。★课堂讨论根据所学的风险管理知识，如何在工作中进行理财投资？★知识掌握一．名词解释：风险企业风险风险管理风险识别风险衡量风险处理二、选择题（有一个以上对）1.下列各项中（）会引起企业财务风险：A.举债经营B.生产组织不合理C.销售决策失误D.新材料出现2.非系统风险包括的内容有（）：A.可分散风险和不可分散风险B.财务风险和经营风险C.内部风险和外部风险D.市场风险和特定风险★知识掌握3.下列因素引起的风险中，投资者可以通过投资组合予以消减的是（）。A.国家进行税制改革B.世界能源状况变化C.发生经济危机D.一个新的竞争者生产同样的产品4．风险管理的原则有：A.系统周到原则B.快速反应原则C.量力而行原则D.经济效益原则5．控制型处理风险的方法包括：A.避免风险B.分散风险C.自己承担全部风险成本D.转移风险成本★知识掌握6.风险管理的过程是()。A．对面临的风险进行风险识别、风险估测和风险评价B．选择风险管理技术C．对风险进行损前控制D．对风险损失后果进行处理7.()属于企业风险管理的内容。A．生产风险管理B．销售