廉政风险防控手册

金台区气象局廉政风险防控手册按陕气党发〔2011〕24号文件精神，为进一步提高我局党风廉政建设科学化水平，从源头和机制上预防治理腐败，构建规范有效运行的防控体系，增强党员干部抵御廉政风险和效能风险的能力，结合我局工作实际，特制定《廉政风险防范工作手册》，以不断强化、细化、优化对权力运行的监督和制约，进一步提高工作效能。一、廉政风险防范工作领导小组组长：李卫忠成员：南方张凡二、廉政风险防控对象为资金、资产两部分共7项（一）．自有资金管理1、自有资金管理风险防控图监管责任主体（局领导）过程描述相关责任主体（相关部门）主办责任主体（财务部门）1、各部门收取科技服务等费用。2、财务人员将收入入自有资金账户。3、年初制定本单位自有资金使用计划。4、财务部门检查银行对账单、现金、银行存款日记账。自有资金使用计划纳入年度预算。5、属于大额资金支出的转入“大额资金管理与使用流程”。6、不属于大额的资金支出，由相关使用人提出支出申请。7、局领导对资金支出进行审批。8、财务人员按照会计手续进行会计核算。9、财务人员核对账户余额；局领导核查月报表和银行对账单。10、相关资料归档。注1：上级财务部门对财务核算过程进行监管。注2：局领导每月核查月报表和银行对账单是否相符。注3：实施局务公开。注4：审计部门对大额资金使用情况不定期抽查审计。10资料归档开始1科技服务收入3制定计划是否大额是否5转入“大额资金管理与使用”流程2入自有资金账户4纳入预算9核对账户余额局领导核查月报表和银行对账单8会计核算审计部门抽查审计2A2A1A2B1.21.32.11.16小额资金申请3C上级财务部门监管局务公开结束7局领导审批3.12A2A4A3.24.12、自有资金管理风险防控一览表风险点序号风险所在流程环节风险描述及风险等级控制点序号实施控制流程环节实施控制主体风险防控措施措施落实情况载体措施落实情况措施实施人复核人11科技服务收入1、票费不符(重大)1.11科技服务收入科技服务单位1.由专人审核开票和收费情况1.收费情况审核记录1.2财务部门2.财务部门入账时，审核其所缴的现金或转帐支票金额与所开具的票据或发票金额是否一致2.发票存根联2、收费不及时交财务(一般)1.33.收费两个工作日内上交财务,定期核对收费票据及科技服务合同3.收费票据存根联和科技服务合同22入自有资金账户未进入指定账户(重要)2.12入自有资金账户财务部门会计与出纳分设，每月核对票据银行对账单36小额资金申请资金支出不合理(一般)3.16小额资金申请财务部门1.对无审批手续的不予拨付1.自有资金拨付审批表3.27局领导审批局领导2.对资金支出合理性严格审查2.书面审查意见48会计核算1、付款方式采用现金，逃避财政监控(重大)4.18会计核算财务部门1.采用银行结算方式，大额资金业务一律以银行转帐方式拨付，不得使用现金1.转账支票存根2、出纳未严格审核相关材料(重要)2.报销采用联签制度，责任人和主管领导签字后方可报销2.签字的原始单据3、自有资金管理风险防控操作规程1防控目的规范自有资金管理，保证自有资金的合理使用及安全，提高自有资金的运行质量。2适用范围适用于太白县气象局的自有资金管理工作。3主要职责3.1局领导负责审批自有资金的审批和办理，以及每月末核查月报表和银行对账单。3.2财务人员负责对自有资金进行管理和监督。3.3主办会计负责做好有关财会管理工作和自有资金的管理及银行对帐，并协助相关部门做好政府采购、税收筹划、社会保障基金等管理工作，负责编制凭证、登记账簿、定期编制、报送相关报表。3.4出纳负责自有资金支票与现金的管理使用，做好本单位的自有资金收支与保管业务，承担本单位各项经济活动业务的报销和银行往来等相关工作，负责登记现金日记账和银行存款日记账等有关工作。4操作过程4.1转入“大额资金管理与使用”流程单位根据预算编制和调整情况组织实施支出，严格控制各项成本。预算编制内的自有资金按照财务管理规定、根据齐备的直接使用。属于大额的自有资金使用转入“大额资金管理与使用”流程。4.2小额资金申请不属于大额的自有资金支出，由部门相关使用人提出支出申请。4.3领导审批局领导对自有资金的支出合理性进行审批。4.4会计核算财务人员根据签批完整的手续，依照会计核算流程对自有资金进行支付，对于审批手续不完整的，财务人员应拒绝拨付。4.4.1采用银行结算方式，大额资金业务一律以银行转帐方式拨付，不得使用现金4.4.2报销采用联签制度，责任人和主管领导签字后方可报销4.5核对账户余额出纳逐笔按顺序登记现金日记账（流水账），每天结出余额并核对实存。做到日清日结，账实相符。4.5.1出纳每月应将库存现金、银行存款的收入、支出、结存情况，编制“月报表”；4.5.2出纳负责对票据进行汇总和核对，并于月末和银行对账单核对一致；局领导每月末核查月报表和银行对账单是否一致。4.6资料归档将自有资金管理相关资料整理归档。5记录与归档6监督6.1财务部门对会计核算过程进行监管；6.2局领导每月核查月报表和银行对账单是否相符；6.3自有资金使用情况纳入局务公开事项内容；6.4审计部门对大额资金使用情况不定期抽查审计；6.5风险内控小组检查，并填写《自有资金管理风险防控措施执行单》。附件：支撑文件1《关于印发气象科技服务财务管理暂行办法的通知》（气发（2007）302号）2地方法规、规章以及有关规范性文件、制度4、自有资金管理风险防控措施执行单编号：主办单位：督办人：工作流程工作环节承办部门签收人日期工作环节承办部门签收人日期◆1.科技服务收入相关部门/◆6.小额资金申请相关部门/◆2.入自有资金账户财务部门/7.局领导审批市局领导/3.制定计划财务部门/◆8.会计核算财务部门/4.纳入预算财务部门/9.核对账户余额财务部门/5.转入“大额资金管理与使用”流程相关部门/10.资料归档财务部门/风险防控措施落实情况实施控制环节风险防控措施措施落实情况载体措施落实情况实施控制主体措施实施人复核人科技服务收入1.由专人审核开票和收费情况1.收费情况审核记录□科技服务单位2.财务部门入账时，审核其所缴的现金或转帐支票金额与所开具的票据或发票金额是否一致2.发票存根联□财务部门3.收费两个工作日内上交财务,定期核对收费票据及科技服务合同3.收费票据存根联和科技服务合同□财务部门入自有资金账户会计与出纳分设，每月核对票据银行对账单□财务部门小额资金申请1.对无审批手续的不予拨付1.自有资金拨付审批表□财务部门2.对资金支出合理性严格审查2.书面审查意见□局领导会计核算1.采用银行结算方式，大额资金业务一律以银行转帐方式拨付，不得使用现金1.转账支票存根□财务部门2.报销采用联签制度，责任人和主管领导签字后方可报销2.签字的原始单据□财务部门抽查情况重点抽查的防控环节：未落实的措施：抽查部门：抽查人：年月日备注说明：1.“◆”表示该环节存在廉政效能风险，请对照执行表中所列防控措施并签字确认。2.防控措施已落实的请在□内画“√”。3.督办人负责承办单的发出、催办、监督和归档工作。（二）．大额资金管理与使用1、大额资金管理与使用风险防控图过程描述相关责任主体（相关部门）监管责任主体（上级主管部门）主办责任主体（决策小组）开始1、相关部门提出大额资金使用申请。2、决策小组讨论研究决定。3、按照要求上报市局备案或审批的及时上报。4、确定相关承办部门，并由承办部门提出大额资金支付申请。5、相关事项进入采购流程，实施采购管理。6、财务部门进行结算。7、相关资料归档。注1、上级财务部门实施过程监管。注2、审计部门不定期抽查审计。注3、对大额资金的使用进行局务公开。7资料归档3市局审批备案4确定承办部门，大额资金支付申请否2研究决定审计部门抽查审计大额资金使用申请表6财务结算1使用申请5转入采购流程，实施采购上级财务部门监管实施局务公开结束是否应上报市局是2B1B3.13.12A2A3B2.11.12.1是否进行采购是否2、大额资金管理与使用风险防控一览表风险点序号风险所在流程环节风险描述及风险等级控制点序号实施控制流程环节实施控制主体风险防控措施措施落实情况载体措施落实情况措施实施人复核人11使用申请申请项目缺乏可行性(重要)1.11使用申请决策小组1、向决策小组提交大额资金使用可行性分析材料2、决策小组对申请大额资金使用事项进行审查决策小组对可行性分析材料书面审核意见22研究决定把关不严，导致重大资金支出决策失误(重要)2.12研究决算决策小组充分讨论、详细分析、民主决策，决策过程详细记录备查决策会议记录36财务结算1、付款方式采用现金，逃避财政监控(重要)3.1财务部门1、采用银行结算方式，大额资金业务一律以银行转帐方式拨付，不得使用现金1.现金日记账/银行存款日记账2、出纳未严格审核相关材料(重要)6财务结算2、报销采用联签制度，责任人和主管领导签字后方可报销2.单位出台的报销办法及签字的原始单据3、不履行上报备案手续，违规大额支出。(重要)3.对无备案或审批手续的不予支付3.大额资金支付申请表3、大额资金管理与使用风险防控操作规程1防控目的规范会计行为，加强大额资金使用管理，保证资金安全，降低资金使用风险，提高资金运作效率。2适用范围适用于金台区气象局的大额资金管理与使用工作。3主要职责3.1决策小组负责对大额资金的使用申请进行讨论研究。3.2相关部门负责编制大额资金使用计划申请。3.3财务部门负责各类支票与大额资金的管理使用，做好本单位的大额资金收支与保管业务。做好有关大额资金的使用管理工作；负责大额资金的银行对帐工作。4操作过程4.1使用申请大额资金使用必须纳入年度预算，相关部门根据单位经济活动的需求，对于一定起点的大额基本支出项目、设备购置项目、基本建设项目等，提出大额资金使用申请。已有预算安排的项目，由于特殊原因要求调增的，须向财务部门提出书面申请，说明超出预算的原因，经主管领导审批同意后提交决策小组讨论决定。4.2研究决定决策小组应根据年度预算项目，严格按照大额资金使用性质及用途，按照量入为出的原则，进行讨论研究并一事一议。4.3市局审批备案需要上报市局审批备案的支出项目应及时按照要求上报市局审批备案或。4.4确定承办部门，大额资金支付申请单位决策小组根据市局党组的审批意见，落实专人负责大额资金的使用承办。经办人应在职责范围内，按照审批人的意见，办理资金业务，凡不符合正规审批程序的，经办人应拒绝办理。大额资金的使用实行单位内部“三重一大”事项民主决策制度，形成会议决议后根据大额资金的金额、用途和重要性等属性，实行气象部门内分级审批、审核和备案。相关部门审核、分管领导审核、最后由局领导审批。4.5转入采购流程，实施采购凡是属于纳入政府采购目录的项目，转入政府采购流程，按照《政府采购办法》的规定执行。4.6财务结算财务机构严格财务法规、规章、制度，确保大额资金的正确使用。根据有单位负责人签字的齐全手续，负责拨付资金，大额资金业务一律以银行转帐方式支付，不得使用现金；财务机构负责对大额资金的使用进行全程监管，对于需要立项的项目，确保资金专款专用，定期掌握项目进度，资金使用进度与项目执行进度统一。财务部门对大额资金使用情况依照财务有关规定进行核算，登记账簿。4.7资料归档将大额资金管理与使用相关资料整理归档。5记录与归档5.1《大额资金支付申请表》6监督6.1财务部门实施过程监管；6.2审计部门不定期抽查审计；6.3对大额资金的使用进行局务公开。6.4财务部门、风险内控小组检查，并填写《大额资金管理与使用风险防控措施执行单》附件：支撑文件1《中华人民共和国会计法》2《会计基础工作规范》3地方法规、规章以及有关规范性文件、制度4、金台区气象局大额资金支付申请表申请单位基本信息单位名称用款项目项目负责人经办人联系方式：申请日期年月日资金用途用款金额(元)大写:（小写：）收款单位信息收款单位名称收款单位账号收款单位开户行付款进度□首次付款□第二次付款□第三次付款□尾款经办人申请单位审核意见决策小组市局党组审批经办人签字单位负责