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1型材公司财务系统培训2019年9月重视合同管理防范合同风险2合同涉诉案件据不完全统计，全国每年签订合同约60亿份；全国法院受理合同纠纷案件达89.4万件；合同纠纷涉案金额高达1497.3亿元。日常生活案例引言3引言经济效益增加收入、节约开支，提高工作效率和经济效益风险防范防范和化解风险，维护企业财产和经营安全企业经营管理两大主要目标：合同风险管理是企业首要的风险管理4目录重新认识合同管理一合同风险防范要点及案例分析二合同风险根源及职责定位思考三5一、重新认识合同管理经济合同的法律定义？经济合同是法人之间为实现一定经济目的，明确相互权利、义务关系的协议。经济合同的内涵？平等民事主体法人、其他经济组织，个体工商户、农村承包经营户相互之间，为实现一定的经济目的，明确相互权利义务关系而订立的合同。常涉及的经济合同类型？购销合同、建筑合同、加工承揽、货物运输、供用电、仓储保管、财产租赁、借款、财产保险等。6一、重新认识合同管理合同管理？指对合同的签订和履行所进行的计划、组织、指导、监督和协调，顺利实现经济目的的一系列活动。合同管理的“一个中心、两个基本点”一个中心：以企业“利益”为中心两个基本点：（1）立法主义——明确交易规则（2）保险主义——安全交易7一、重新认识合同管理七家公司离任审计中存在合同管理问题29个（离任审计合同管理问题）年中财务专业检查中存在合同管理问题37个（中期检查合同管理问题）公司合同管理现状：8一、重新认识合同管理为何出现如此多合同管理问题为何在日常合同管理中未能发现这些问题，直到审计或检查时集中暴露如何重新认识合同管理职责定位9二、合同风险防范六大要点合同风险防范要点资质审查招标询价管理合同签订主体合同条款合同履行无合同保障10风险防范一：资质审查（1）目的——交易安全（2）问题——社会环境;自身原因（3）调查内容——资格调查：营业执照\税务登记证,审查签约资格和经营范围合法性信用调查：商业信誉和履约能力，审查财产状况、生产和经营能力，合同标的有无争议二、合同风险防范六大要点11案例分析案例一：英德公司辅材采购报价单位存在串通案例二：新疆公司对辅材主要供应商未进行资质审查案例三：新材料公司对机头料等废旧物资出售，未对投标单位进行资质审查二、合同风险防范六大要点12资质审查案例2019年3月份，英德公司签订FC1013号合同，采购金额1667.5元。3份报价单分别为英德市乐英贸易有限公司、英德市英城倪氏机电贸易部、英德市昌盛机电商行等3个公司，却均来自于同一传真机（传真号0763-2235851）。经核实三家公司营业执照，英城倪氏机电贸易部法人代表与英德乐英贸易公司业务联系人系同一人，均为倪乾博。2019年上半年，英德公司通过询比价方式与英德市乐英贸易有限公司签订的13份合同报价材料中，13份合同共涉及询价单位13家，其中8家公司联系人、联系电话存在通用或者互换的情况。[案例再现]13内容14资质审查案例新疆公司自2019年6月份通过询价确定辅材供应商乌鲁木齐恒通达贸易有限公司，并累计从该公司采购杂品、工具等辅材479,908.86元，但该单位营业执照等基本材料都没有，合同签订前没有对其资质进行审查。[案例再现]15资质审查案例2019年5月23日，新材料公司组织对异常料、机头料等废旧物资进行招标，参加招标单位均没有提供营业执照等基本资质审查材料。[案例再现]16二、合同风险防范六大要点风险防范二：招标询价管理（1）目的——降低成本、提高售价（2）问题——评标原则不合理操作程序不规范17案例分析案例四：宁波公司10年度工具、电料、叉车配件三类辅材招标采购，最低报价签订合同的物资比重较低案例五：成都公司办公用品招标以各物资单价直接加总最低者中标案例六：模具公司合同采购询价不严谨，询价单没有截止有效日期；废模具钢边角料出售仅邀请一家单位传真报价并与其签订了半年度合同二、合同风险防范六大要点18招标询价案例宁波公司2019年度工具、电料、叉车配件等三类辅材招标采购合同，其中：叉车配件按最低报价的价格签订合同的物资为66项，仅占签订合同项数的53.23%；电料采购合同中按最低报价的价格签订合同的物资为111项，占签订合同项数的65.29%；工具采购合同中按最低报价的价格签订合同的物资为179项，占签订合同项数的80.27%。另外，通过对比09年度和10年度电料采购合同中采购价格发现，在两年度采购的127项相同的物资中，10年有31项物资采购价格高于09年，如规格型号为(OMRON)MY4J220的继电器，10年采购单价为45元/只，09年采购单价为16元/只。[案例再现]19招标询价案例成都公司年度办公用品、耗材、印刷费招议标资料不全面、不规范，也未明确议标原则，办公用品中标单位“大邑县晋原镇怡洋办公用品店”第一次报价单无单位签章，与其议标无议标记录。同时，办公用品及耗材报价单无预计采购数量，供应商报价汇总表仅以各物资单价直接加总最低者中标，不能反映预计采购总价是否最低。[案例再现]20招标询价案例模具公司2019年上半年废旧物资（废模具钢边角料）仅邀请了一家“南京精艺”进行了传真报价，并与其签订了半年度合同。[案例再现]21招标询价案例22风险防范三：合同签订主体二、合同风险防范六大要点常见问题1：a.合同主体与合同专用章不一致b.尽量避免与分支机构签合同案例七：英德公司购墙面油漆（合同号FC10-28），签订主体为英德市多乐士专卖店，但盖章为英德市英城华银建材经营部23合同签订主体案例英德公司2019年合同号FC10-28厂房外墙除新材料采购，合同卖方为英德市多乐士专卖店，但合同盖章为英德市英城华银建材经营部。[案例再现]24合同签订主体案例25风险防范三：合同签订主体二、合同风险防范五大要点常见问题2：合同盖章：（1）盖什么章？行政章、部门行政章、合同章、财务章（2）怎样盖章？案例八：宁波公司与宁波斯特润滑公司签订三份合同，对方均加盖业务专用章26合同签订主体案例10年宁波型材与宁波高新区倍斯特润滑材料有限公司签订了三份合同，累计采购金额为52,519元，三份合同签约对方均加盖的业务专用章，而不是合同专用章或者行政章，合同用印不够规范。[案例再现]27合同签订主体案例28风险防范三：合同签订主体二、合同风险防范六大要点常见问题3：盗盖私刻印章：（1）盗盖合同专用章的行为性质？（2）私刻合同专用章签订合同案例九：芜湖公司济南市场部私刻公章29合同签订主体案例济南市场部私刻公章[案例再现]30风险防范四：条款审查1、条款要合理合法2、条款要齐全、准确：《合同法》第12条规定—8条款（1）合同当事人的姓名或者名称及住址（2）标的（3）数量（4）质量（5）价款及结算方式（6）履行期限、地点和方式（7）违约责任（8）争议解决的方法二、合同风险防范六大要点31条款合理合法：（1）明知对方无履约能力在条款中仍强制约定案例十：新疆公司与察布查尔锡伯自治县小高铁件加工部签订的门窗委外加工合，对方为小规模纳税人，但条款中要求对方开具增值税专用发票二、合同风险防范六大要点32条款合理合法案例新疆公司与小高铁件加工部签订的门窗加工合同中约定，合同签订后预付合同总额的30%，门窗到厂验收后提供材料增值税发票后付款至85%，但在付第二批55%进度款（按70%支付）无门窗到厂验收相关凭据，也没有提供相应的材料增值税发票，同时，该门窗厂为小规模纳税人，无法提供增值税发票，存在合同履约风险。[案例再现]33条款合理合法案例34二、合同风险防范六大要点质量条款：（1）质量条款约定不明确案例十一：成都公司色砂采购质量处罚条款约定不明确，存在供应商以次充好的风险（2）质量条款检验难度大案例十二：成都公司个别原材料合同中约定的质量指标实际检验难度较大35质量条款案例成都公司2019年5月份自佛山市凯粤天雄塑料科技有限公司采购了一批色砂，经上机小试后发现颜色发红，不能满足公司生产需求，公司经对配方作出适当调整后，满足了生产要求，但由此所带来生产上的被动等均由公司自行负担，对供应商并无任何惩罚，一定程度上存在供应商以次充好风险。[案例再现]36质量条款案例2019年4月成都公司与佛山市凯粤天雄塑料科技有限公司签订了粒料、颜料采购合同（CDYL11024和CDYL11036），5月至7月份共采购粒料、颜料116.61万元。合同中关于质量的标准明确约定：卖方应保证所供产品挥发份低于1%；ΔE值小于1；用1mm口径过筛，筛余物少于5%。实际上公司并未对该供应商所供货物的指标进行检验，也没有形成检验报告单作为财务结算的依据，合同执行不严。[案例再现]37质量条款案例38二、合同风险防范六大要点结算方式条款：（1）付款进度不合理案例十三：芜湖公司与普华金属签订的钢材采购合同全额付款，执行中存在被动，剩余2.59万元预付款至今未收回（2）货款结算节点约定不清案例十四：成都公司门窗销售延期付款合同时间跨度较长，未约定发货过程中的货款回笼比例39结算方式条款案例芜湖型材与普华金属签订的采购合同中未对合同履约期限作出约定，导致公司在采购计划发生重大变化时仍然被动的继续执行合同。芜湖型材于08年7月预付了136.03万元货款，并分别于8月和11月采购钢材84.21万元和22.81万元。根据工程建设实际情况，08年底公司已不再需要采购钢材，此时公司预付货款剩余29.01万元。在金融危机的影响下，08年下半年钢材价格持续走低，供应商在合同量未执行完毕的情况下，不同意终止合同，也无意退还预付的货款，要求公司继续履行合同。09年5月，芜湖型材被动的按照该合同从普华金属高价采购了21.02万元钢材（08年7月份马钢出厂价约5,700元/吨，09年5月降至约3,500元/吨）。10年6月芜湖型材通过与芜湖海螺新材料有限公司的往来转账抵消了5.4万元货款，截至审计当日（4月21日）该供应商预付账款仍剩余2.59万元未收回。[案例再现]40结算方式条款案例41结算方式条款案例42结算方式条款案例2019年3月份，成都公司与四川弘瑞建设工程有限公司签订CDXS11089合同，保供“润驰国际广场”住宅工程的门窗，合同单价为249.9元/平方米，数量9000平方米，总货款224.91万元。合同约定：共分四次付款，第一次在发货前支付总货款5％，第二次在该批次门窗全部安装完毕后支付70％，第三次在该工程竣工验收后支付20％，剩余5％质保金一年后付清，但未约定合同履约期限。实际执行中，该工程从2019年3月10日开始发货并安装，截止至2019年7月底，该工程已发货3742.9975平方米，涉及货款93.54万元，公司目前仅收取合同总量的5％货款11.25万元，本工程预计2019年12月份才能供货完毕，届时才能取得其中的70％货款，对于剩余的25％货款，合同中约定工程验收结束后支付20％，验收1年后支付5％，但工程何时验收结束也存在不确定性。公司未能要求对方按照月度发货数量阶段性支付货款，待门窗全部安装完毕后才能逐步进行回笼，而该工程实际执行期限较长，涉及金额较大，存在一定资金风险。[案例再现]43结算方式条款案例44二、合同风险防范六大要点履行期限条款：（1）合同超期履行案例十五：唐山、宁波公司与“上海南璋”签订的颜料合同，3月底已到期，但二季度仍继续采购（2）续签合同与原合同期限交叉案例十六：芜湖公司与“芜湖顺宝”签订的FC11-001和FC11-033合同期限存在交叉，且价格不一致（3）合同期限内补充协议执行时点案例十七：英德、宁波公司10年与“炜林纳”签订四季度稀土合同，期间有签订补充协议，导致执行中存在多付款45履行期限条款案例唐山公司于2019年1月4日与“上海南樟公司”签订合同，合同期限2019年1月1日-3月31日，4月份至今三个月未签订合同，5.4465吨发票已到并已入账，但未付款结算款580442.5元[案例再现]46履行期限条款案例2019年元月芜湖公司与芜湖顺宝物资签订了零星金属合同（FC11-001），有