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1国库集中支付制度主讲人：李文亮组员：刘桂钟孔德锋李伟明何国杨2国库集中支付是指政府将所有财政性资金都纳入国库单一账户体系管理，收入直接缴入国库或财政专户，支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位。一、国库集中支付概念3•1、用款计划申报流程国库处一级预算单位（主管部门）基层预算单位②审核报送用款计划（电子信息）支付中心预算资金采购办采购资金业务处二、用款计划42、用款计划批复流程预算单位①批复人行国库处业务处支付中心③授权支付汇总清算额度通知单③授权支付额度通知单财政国库处②抄送代理银行所属分支机构④分解通知53、用款计划冲销用款计划如有差错，对尚未使用的可以冲销，已经使用，仍要冲销的，需在退库完成后，再做冲销。64、授权支付额度下达国库处批复后，中心综合组将用款计划分别下达给人民银行和代理银行。代理银行按照下达的授权支付额度嵌入银行的生产系统控制单位的授权支付支出。人民银行收到《授权支付汇总清算额度》为代理银行发生的授权支付清算的依据。75、其他事项（1）经财政部门批复的用款计划是办理各项财政资金支付的依据。如无用款计划支出无法实现，只有从源头上开始,要做到早编、细编预算。（2）如没有预算，可以走绿色通道，由单位向财政业务处提出，经过审批后，单位再编制用款计划。（3）其他资金不编用款计划。8三、财政支付•根据不同的支付主体,对不同类型的支出,分别实行财政直接支付和财政授权支付。91、财政直接支付流程①会计审核国库支付执行机构②审核供应商收款人③付款预算单位直接支付申请书纸质(签章)电子直接支付令财经法规制度用款计划直接支付入账通知书④通知代理银行（一）财政直接支付102、直接支付清算流程人行国库部门国库单一账户代理银行财政零余额账户国库支付执行机构预算外资金支出专户直接支付汇总清算额度通知单预算内资金清算核对预算外资金清算核对（一）财政直接支付111、财政授权支付流程②审核供应商收款人代理银行③审核付款单位出纳支付令单位会计①录入财经法规制度用款计划付款后凭证返回（二）财政授权支付122、财政授权支付清算国库单一账户代理银行单位零余额账户支付机构预算外资金专户预算内资金预算外财政专户资金清算清算（二）财政授权支付133、授权支付结报流程国库支付执行机构单位财经法规制度用款计划①定期结报②见单审核③原始凭证返还凭证（二）财政授权支付144、现金操作流程单位零余额账户其他资金账户现金现金指定预算科目、项目提现（二）财政授权支付155、托收业务流程零余额账户同城业务，主要有：通讯费、水费、电费等同城特约委托收款②通知⑤付款单位、代理银行、国库支付执行机构代理银行单位零余额账户①通知④支付令③录入支付信息国库支付执行机构协议（二）财政授权支付16四、会计核算•会计科目的增设•账务处理•预算单位年终决算•年终结余处理•对账