成本模型

成本模型及BMP（标杆计划管理）系统战略发展中心运营优化成本模型运营优化目标和路线图什么是成本模型如何构建成本模型成本模型的现实意义和关键因子BIC世界级运营管理运营优化（质量、成本、效率、服务）建立BMP标杆管理系统建立运营管理CostModel成本模式系统及流程整合运营优化目标及路线图什么是成本模型基层结构（Infrastructure）人力资源技术开发财务管理/会计支撑活动主要活动采购（质量/价格）生产（运用效率/多样性）物流（缩短配送订购时间）市场/销售（品牌形象/评价管理）服务（客户管理/维护信赖度）价值链模型成本分类ResourcebasedcostingABC(Activity-based-costing)作业成本法–ValueAddedCosting什么是成本模型成本模型按照所有资源的投入和合格成品的产出，计算单位成品的成本Supplier供应商Input输入Process加工Output输出Customer客户Supplier内部供应商Input输入Process加工Output输出Customer内部客户上下游生产过程•机器、设备•直接、间接材料•人力•水、电等资源•半成品/成品•废品•损耗什么是成本模型成本模型成本模型的量化–电池片、组件（成本/瓦）–型材（成本/米）–边框（成本/米）›铝边框（成本/刀、成本/孔、清洗成本/米、包装成本/米）›高分子材料边框（成本/米）›双玻（无边框）–EVA（成本/公斤、成本/平米）–注塑(成本/克）–装配（成本/单位）–基建(成本/平米）–运输（成本/吨/公里）–仓储（成本/天/平米）–车队（成本/公里）如何构建成本模型流程1流程2流程3流程4流程5人力成本分摊（招聘、薪酬、培训等）设备成本分摊（设备折旧、备件等)材料（原、辅材料）水电分摊设施面积成本分摊总投入总产出（合格品)单位成本如何构建成本模型ACT（实际）4454454Apr12May12Jun12Jul12Aug12Sep12Oct12Nov12Dec12TotalSpend($000)500600850800750900850Totaloutput(000)1,6001,9003,6002,8003,8008,0007,500Cost/output0.31250.31580.23610.28570.19740.11250.1133Weeklyoutput(000)4004757207009501,6001,875BMP（计划）4454454Apr12May12Jun12Jul12Aug12Sep12Oct12Nov12Dec12TotalSpend($000)6006507008008008501,000Totaloutput(000)1,4002,3003,0004,0005,0006,0008,000Cost/output0.42860.28260.23330.20000.16000.14170.1250Weeklyoutput(000)3505756001,0001,2501,2002,000ABCOperationCostCenter:ActActActOutputApr12May12Jun12ExpensesDepr640000DepreciationBuildingFacilityallocationbysqmAllocatedOtherFixedTotalFixedS&B611100SalaryAdjustment611000Salaries-BaseWages610200AnnualBonus610300SalariesOvertime611020HealthPlanExpenses611040EmployeeWelfare612030RelocationR/M655200ProductRelatedSvcs656600ModulePackagingProProductionSupplies655000PurchasedParts655055Wafers654000SmallTools&Supplies658000Non-CapitalEquipment658050Repair&CalibrationOtherVariable615060EmployeeTraining613000Recruitment614000Meals&Entertainment614010Travel658000Non-CapitalEquipment630100License,Permits,Fees630163CellPhones653030DataCommunicationL630166DedicatedTelcoLine630130BuildingMaintenance630210OfficeSupplies630170Postage&Freight650070Samples677000FedExp/OverniteMailTotalVariableTotalExpenseCasestudy如何构建成本模型Currency:USDModule型号A型号B型号C型号D型号E型号F型号H型号ISizeX7101068445Y101010610445$0.01230工序1（SMT）616161223329$0.02340工序2（DA）33334221$0.03450工序3（WB）8572726674272021$0.04560工序4（MO）701001003680161625$0.05670工序5（SIG）3440402436161620Totalcost$8.1963$9.5790$9.5790$5.4972$8.6187$2.6520$2.3982$3.1326Supplier供应商Input输入Process加工Output输出Customer客户工序1工序2工序3工序4工序5Casestudy成本模型现实意义和关键成功因子成本模型的现实意义内外对标、竞争优势分析精益化管理自制、外购（外包）决策分析成本模型的关键成功因子材料成本加工成本（OEE,OLE,FPY，CycleTime）物流成本（库存、仓储、运输等不产生增值）管理成本（支持性项目及支出对总成本控制的量化贡献度）BMP标杆计划管理BMP标杆计划管理什么是BMPBMP要素BMP逻辑BMP工具BMP成本分摊规则月度考核BMP标杆计划管理什么是BMPBMP（BenchMarkPlanning标杆计划管理）BenchMark（用比较和标准化手段衡量和评价运营绩效）BMP要素Capitalexpenditure(固定资产开支)Headcount(人力资源)Expense(开支)BMP标杆计划管理BMP逻辑1）销售计划（滚动销售计划）2）CRP（生产计划）3）固定资产投资计划4）人力需求计划5）每个costcenter成本中心开支预算6）单位成本预测7）管理层复核、批准8）调整9）关闭BMP标杆计划管理BMP工具固定资产投资When(何时发生、何时使用）What（使用目的）Howmuch（每阶段花费）是否是计划内CER（固定资产投资）BMP工具-人力资源员工数量组织架构增长率奖金比例工资水平Expense按costcenter成本中心按月按会计科目折旧基建设施费用摊分按面积摊分-每平米成本人资、行政和IT费用摊分按财务规定（如人员均摊或使用实际资源分摊）BMP标杆计划管理月度考核BMP关闭前–核实数据正确性和有效性–了解目前实际与BMP的差异BMP关闭后–核实真实数据–计划下月/季度开支成本、运营及销售管理流程1流程2流程3流程4所有流程人力成本分摊（招聘、薪酬、培训等）设备成本分摊（设备折旧、备件等)材料（原、辅材料）水电分摊设施面积成本分摊总投入总产出（合格品)单位成本02,000,0004,000,0006,000,0008,000,00010,000,0001月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月2012销售任务2012滚动销售预测2012实际出货1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月OEE设备利用率OLE人员利用率FPY产品直通率（良率）CycleTime生产周期OTD及时交货率其它主要KPI成本管理运营管理销售管理Q&A