高校涉税问题分析

高校涉税问题分析免税政策一览税种免税政策增值税企业所得税从事学历教育的学校提供的教育服务免征具体包括：经有关部门审核批准并按规定标准收取的学费、住宿费、课本费、作业本费、考试报名费收入，以及学校食堂提供餐饮服务取得的伙食费收入政府举办的从事学历教育的高等、中等和初等学校（不含下属单位），举办进修班、培训班取得的全部归该学校所有的收入免税政策一览税种免税政策增值税企业所得税全部归该学校所有，是指举办进修班、培训班取得的全部收入进入该学校统一账户，并纳入预算全额上缴财政专户管理，同时由该学校对有关票据进行统一管理和开具举办进修班、培训班取得的收入进入该学校下属部门自行开设账户的，不予免征增值税免税政策一览税种免税政策增值税企业所得税政府举办的职业学校设立的主要为在校学生提供实习场所、并由学校出资自办、由学校负责经营管理、经营收入归学校所有的企业，从事业务活动取得的收入（不含融资租赁服务、广告服务和其他现代服务、文化体育服务、其他生活服务和桑拿、氧吧）免税政策一览税种免税政策增值税企业所得税提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务科研机构、高等学校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包所取得的技术性服务收入暂免征收企业所得税免税政策一览税种免税政策房产税土地使用税对国家拨付事业经费和企业办的各类学校、自用的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税免税政策一览税种免税政策个人所得税科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予个人奖励，获奖人在取得股份、出资比例时，暂不缴纳个人所得税；取得按股份、出资比例分红或转让股权、出资比例所得时，应依法缴纳个人所得税增值税的基本原理和特点最终消费300200100最终用户销售商生产厂家原材料增值税的基本原理和特点最终消费351234117最终用户销售商生产厂家原材料34-1751-34增值税链条的管理通过增值税专用发票增值税的基本原理和特点支付进项税，收回销项税销项转嫁不足会伤及收入进项归集不足会增加成本税对经营利润的影响纳税人分类纳税人分类核心标准：年收入500万一般纳税人适用一般计税方法小规模纳税人适用简易计税方法增值税专用发票（注意认证抵扣期限）增值税普通发票税率：17%、13%、11%、6%、5%、3%一般纳税人开具普通发票，税率不变税率：3%即使小规模（单位）代开专用发票，税率不变，仍为3%个人所得税核查重点稽查重点商业保险及超标缴付的社保住房公积金超比例未扣缴个人所得税为员工投保具有商业保险性质的补充保险，未扣缴个人所得税各种补贴发放通讯费补贴同时，未扣缴或少扣缴个人所得税发放车改补贴的同时，为职工报销燃油费、修理费、停车过路费等，少扣缴个人所得税免税的津、补贴免税的津、补贴按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴独生子女补贴；托儿补助费生育津贴、生育医疗费或其他属于生育保险性质的津贴、补贴差旅费津贴、误餐补助免税的津、补贴免税的津、补贴注：误餐补贴不能混同午餐补贴注：差旅费津贴需要符合标准陕财办行【2014】19号注：冬季取暖和夏季降温需要缴税注：通讯补贴和交通补贴在标准内免税个人所得税核查重点稽查重点为本单位职工发放各种奖励、实物工会帐上发放的双先奖励、文凭提升奖励、表彰奖金、竞赛奖金、职工旅游费等，未扣缴个人所得税在应付福利费中发放工资、薪金性质的消费卡、实物支出、过节费等，未扣缴个人所得税福利费免税吗？个人所得税法规定福利费免税，但需满足一、从超出国家规定的比例或基数计提的福利费、工会经费中支付的各种补贴、补助二、从福利费和工会经费中支付给本单位职工的人人有份的补贴、补助三、为个人购买汽车、住房、电子计算机等不属于临时性生活困难补助性质的支出思考：月饼缴税吗？食堂用餐缴税吗？过节福利缴税吗？个人所得税核查重点稽查重点因计算等原因未缴或少缴个人所得税一个月里多次发奖金，未并入当月工资一起计算缴纳个人所得税员工年终奖计算过程中，同一笔奖金存在分解计算现象，少扣缴个人所得税注：多缴税的风险个人所得税核查重点稽查重点支付给客户的实物、奖励在业务宣传费－宣传用品费及各种费用支出科目中支付给客户的电信及移动充值卡、加油卡、邮票等各种礼品未代扣代缴个人所得税劳务费检查是否代扣代缴个人所得税