第三章 技术经济学基础

技术经济学是介于技术科学与经济科学之间的边缘性科学。是研究各种工程项目、技术方案、技术措施的预期经济效果，并对其评价和选优，从而为科学决策提供理论依据的科学。一、技术与经济的关系（一）技术的含义1、狭义：指劳动资料。劳动资料包括劳动工具和劳动的物质条件（如厂房、照明、通风设备、道路等）两部分，其中劳动工具是劳动资料的主要内容，也是技术的主要内容。第一节技术经济学研究对象2、广义：技术包括劳动工具、劳动对象、劳动者的操作技能和经验、生产的工艺方法等。劳动工具、劳动对象和劳动者是构成社会生产力的基本要素，从这个意义上说，广义的技术就是指社会生产力。技术经济学中的“技术”指的是广义的技术。（二）经济的含义1、社会生产关系。它是社会上层建筑赖以建立的基础。比如经济结构、经济基础中的经济就是这一种含义；2、社会生产和再生产的全过程。它包括生产、交换、分配、消费的全过程，也就是国民经济或国民经济中的各部门经济。比如工业经济、农业经济中的经济的含义3、节约，即资源的合理利用。如合理利用时间、充分利用原材料等。技术经济中的经济主要是指节约。（三）技术与经济的关系技术与经济是相互依赖、相互促进、又相互制约。一方面，发展经济必须依靠一定的技术手段，技术的进步是推动经济发展的强大动力。另一方面，技术总是在一定的经济条件下产生和发展的，技术的进步受到经济条件的制约二、技术经济学的研究对象（一）研究对象研究技术方案的经济效果，寻找具有最佳经济效果的方案;研究技术与经济相互促进与协调发展;研究通过技术创新推动技术进步，进而促进经济增长（二）研究内容1、研究各种技术方案的经济评价理论和方法2、为解决具体的技术经济问题提出具体的理论和依据3、从总的技术经济分析论证出发，寻找国内外技术经济发展的客观规律三、技术经济学的特点综合性、预测性、定量性、实用性四、技术经济学的研究方法系统分析法、方案比较法、效益费用对比法、定性分析与定量分析相结合的方法系统观念－“蝴蝶效应”•气象学家洛伦兹、1963年•大意：南美洲亚马逊河流域热带雨林中的一只蝴蝶，偶尔扇动几下翅膀，可能两周后在美国德克萨斯引起一场龙卷风。•原因：蝴蝶翅膀的运动，导致其身边的空气系统发生变化，并引起微弱气流的产生，而微弱气流的产生又会引起它四周空气或其他系统产生相应的变化，由此引起连锁反映，最终导致其他系统的极大变化。•洛伦兹把这种现象戏称做“蝴蝶效应”，意思即一件表面上看来毫无关系、非常微小的事情，可能带来巨大的改变。“蝴蝶效应”的启示：•所有的技术方案，包括技术路线、技术政策、技术措施等都不是孤立存在的，它们是整个社会的技术经济系统中的一个有机组成部分。在作经济决策时，我们追求的不光是子系统、小系统的目标，更是整个大系统的目标。动态观念－“青蛙实验”•19世纪末，美国康乃尔大学做过的实验。•他们把一只青蛙冷不防丢进煮沸的油锅里，在那千钧一发的生死关头里，青蛙用尽全力，一下就跃出了那势必使它葬身的滚烫的油锅，跳到锅外的地面上，安全逃生！•半小时后，他们使用同样的锅，在锅里放满冷水，然后把那只死里逃生的青蛙放到锅里，接着用炭火慢慢烘烤锅底。青蛙悠然地在水中享受“温暖”，等到它感受到热度已经熬受不住，必须奋力逃命时，却发现为时已晚，预跃乏力。青蛙全身瘫痪，终于葬身在热锅里。“青蛙实验”的启示：•方案所处的环境是变化的，因此要用发展的眼光预测未来的效果。特别是我们的评价是事前评价，各种参数在将来的实施过程中必定会发生各种变化。项目越大，周期越长，变动的可能也越大。一、现金流量：指技术经济分析中各个时点上实际发生的资金的流出与流入。资金的支出称为现金流出；资金的流入称为现金流入。投资、成本、销售收入、税金和利润等经济量构成经济系统现金流量的基本要素。二、投资（一）投资的基本概念1、动词：指经济主体为了获得预期的收益或避免风险而进行的资金投放活动。（1）证券投资：如购买股票、债券、期货等；（2）实业投资：产权投资和项目投资第二节现金流量的构成2、名词：指经济主体为了获得预期的收益而投入的资金或资本，即为了保证项目投产和生产经营活动的正常进行而投入的活劳动和物化劳动价值的总和。（图3－1总投资构成示意图）3、根据资本保全原则，当项目建成投入生产时，项目总投资形成固定资产、无形资产及递延资产三部分。（1）固定资产是指使用期限超过1年，单位价值在规定标准以上，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，如房屋及建筑物、机器设备、运输设备、工具和器具等；（2）无形资产是指能长期使用但没有实物形态的资产，如专利权、商标权和土地使用权等；固定资产投资固定资产投资方向调节税建设期借款利息流动资金工程费用预备费建筑工程费机电设备及安装工程费金属结构设备及安装工程费临时工程费建设占地及水库淹没处理补偿费其他费用基本预备费价差预备费项目总投资图3－1总投资构成示意图（3）递延资产是指不能全部计入当年损益，应当在以后年度内分期摊销的各项费用，如开办费(项目筹建期间发生的有关费用)等。（二）投资的构成及资产价值1、固定资产：使用期限、单位价值、实物形态、折旧例如：房屋建筑、机器设备、运输工具固定资产的价值：原值、净值、残值、重估值2、流动资产：使用期限、占用形态、周转速度、回收包括：现金、存货、应收账款、应收票据(图3-2）3、无形资产：使用期限、无实物形态、分期摊销（1）可确指无形资产知识产权——专利权、商标权、版权对物产权——土地使用权行为权利——专营权、租赁权、许可证（2）不可确指无形资产——商誉4、递延资产:不能全部计入当年损益、分期摊销的费用如：开办费、租入固定资产改良支出、其他递延费用(三)折旧的计算方法1、直线折旧法直线折旧法是在固定资产的使用期内，将应折旧的固定资产总额平均分摊，故每年提取折旧费相同，固定资产的账面价值呈线性递减。年折旧费计算公式为(7—1)式中d—年折旧费；K—固定资产原值；S—固定资产余值;n—固定资产折旧年限。nSKd第t年末固定资产账面价值为Bt＝K－dt(7—2)式中Bt－第t年末的固定资产账面价值；t—固定资产已使用的年数。折旧费也可用折旧率a来表示：100%例：某设备原值50000元，折旧年限为10年，估计余值为2000元，试计算每年的折旧费、折旧率及第1年至第5年设备的账面价值。解：年折旧费＝＝4800（元）KdanSKd10200050000折旧率100%＝100%＝9.6%各年年末的账面价值为B1＝K－dt＝50000－4800×1＝45200(元)B2＝K－dt＝5000－4800×2＝40400(元)同理得B3＝35600元，B4＝30800元，B5＝26000元直线折旧法也称平均年限法，它是我国目前最常用的一种折旧计算方法。《水利建设项目经济评价规范》也规定采用直线折旧法计算折旧费。Kda5000048002、工作量法工作量法适用于某些机械设备的折旧计算。它与直线折旧法原理相似，直线折旧法是将应折旧的固定资产总额在使用年限内平均分摊，工作量法是将应折旧的固定资产总额在实际的工作时间或工作台班内平均分摊。例;有一台抽水机原值2000元，估计运转5000h后报废，其余值为400元。试计算每小时折旧费。若某年实际使用600h，则该年折旧费为多少?解：每小时折旧费为＝0.32（元/h）该年折旧费为0.32×600＝192(元)。500040020003、加速折旧法（快速折旧法）（1）双倍余额递减法：一平均年限法两倍的折现率计算每年折旧。年折旧率=2/折旧年限年折旧额=固定资产净值×年折旧率（2）年数总和法：根据固定资产原值减去预计净残值后的余额，按照逐年递减的分数（年折旧率）计算折旧年折旧率=（折旧年限-固定资产已使用年限）/（折旧年限×（折旧年限+1）/2)×100%年折旧额=（固定资产原值-固定资产净残值）×当年折旧率三、成本(一）成本的概念及构成1、概念：指企业花费在生产和销售活动上所支付的生产资料费用、工资和其他费用的总和。（图3-3）（二）技术经济分析中常用的几个成本概念1、经营成本：是在一定期间(通常为一年)内由于生产和销售产品及提供劳务而实际发生的现金支出。它不包括虽计入产品成本费用中，但实际没发生现金支出的费用项目。在技术方案财务分析时，经营成本按下式计算：经营成本＝总成本费用-折旧费-摊销费-借款利息2、机会成本是指将有限资源用于某种特定的用途而放弃的其他各种用途中的最高收益。产生原因：资源的稀缺性特点：非实际发生，观念上的成本3、沉没成本是指过去已经支出而现在已经无法得到补偿的成本。情境：小丁今年1月1日购入A公司股票1000股，单价12元／股，打算短期持有，该股票的5月1日的市价为9元／股。思考：小丁是否当日会出售股票？它是历史成本，而决策是面向未来的，所以决策时不应考虑。四、销售收入、利润和税金（一）销售收入销售收入是指企业向社会出售商品或提供服务得到的货币收人。销售收入是项目现金流人的主要部分销售收入=商品的销售量×商品的价格（二）利润：是企业在一定期间的经营成果销售利润=销售收入-生产成本-期间费用-销售税金及附加利润总额=销售利润+投资净收益+营业外收支净额税后利润=利润总额-所得税可供分配的利润按如下顺序进行分配:(1)弥补以前年度亏损。(2)提取盈余公积金。盈余公积金用于弥补亏损和扩大生产经营等。盈余公积金可分法定盈余公积金和任意盈余公积金。法定盈余公积金按税后利润的10％提取，法定盈余公积金已达注册资金的50％时可不再提取。任意盈余公积金可按照本企业的章程提取。(3)提取公益金。公益金主要用于企业职工的集体福利设施支出。(4)向投资者分配利润。按各投资者投资比例分配。(三）税金：指国家依据法律对有纳税义务的单位和个人征收的财政资金1、流转税类：以商品生产、商品流通和劳动服务的流转额为征收对象主要有增值税、消费税、营业税、关税、城市维护建设税2、所得税：是指一企业或个人所取得的应税收入为征税对象的税收类别主要有企业所得税、个人所得税、外商投资企业所得税、外国企业所得税3、财产税类：以纳税人所拥有的动产和不动产为征税对象的税收类别如房产税、契税、车船税、土地增值税等4、资源税类：指对开发和利用国有自然资源及其取得的级差收入征税的税收类别主要有资源税、土地使用税5、行为税类：以纳税人的某种特定行为作为征税对象的类别主要有屠宰税、车船使用税、固定资产投资方向调节税、印花税、房产税五、现金流量图(一）现金流量：指投资项目从筹划、设计、施工、投产直至报废（或转让）为止的整个生命周期各年现金流入量和现金流出量的总称。（二）现金流量的构成：现金流量（CashFlow，CF）现金流入（CashInFlow，CI）•如：销售商品、投资收回、借入资金等现金流出（CashOutFlow，CO）•如：购买商品、现金投资、偿还债务等净现金流量（NetCashFlow，NCF）•NCF＝CI－CO（三）现金流量图1、先画一条水平线，等分成若干间隔，每一间隔代表一个计息周期，工程经济分析中一般以1年为计息周期，计息周期总数称为周期数或计算期。直线自左向右代表时间的延续。始点0代表项目计算期的开始，即第一年年初，1代表第一年年末，2代表第二年年末，其他依次类推。横轴：项目、项目周期、等分、时点；纵轴：•箭头方向：向上——现金流入(CI)•向下——现金流出(CO)•箭头长短：资金大小012n-2n-1n2、箭头表示现金流动方向，箭头向下表示现金流出，即项目的投资或费用等，箭头向上表示现金流人，即项目的效益或收入等，箭头线长度一般应与现金流量的大小大致成比例。例：有一项目，投资40万元，年收益10万元，年经营费用6万元，12年末该项目结束并预计有残值10万元。试画出其现金流量图。01234111210万6万40万10万一、资金时间价值的概念（一）概念：1、资金在运行的过程中随着时间的推移而增值的现象2、指资金在生产经营及循环、周转过程中，随着时间的推移能产生新的价值，其实质是由于劳动者在生产与流通过程中创造了价值。（二）理解1、从投