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一般纳税人报税流程（适用广州地区）2018.8财务部-郑惠茹1目录•1、增值税申报流程•2、出口退税申报流程•3、地税申报流程•4、社保申报流程•5、个税申报流程（自然人税收管理系统扣缴客户端）•6、住房公积金申报流程2•申报增值税前期准备工作：•1、月底时登陆增值税发票选择确认平台认证抵扣发票，网址：，注意要插入金税盘，登陆密码为金税盘证书口令。一月内可多次勾选发票，多次确认，一旦确认不可取消。确认当月进项发票后登陆广东省电子税务局，下载发票认证结果。（另外，若收到进口货物的海关缴款通知书，认证抵扣步骤可咨询系统内的税友客服）。•2、月初时打开开票系统，系统自动抄税。申报完增值税之后的工作：打开开票系统，系统自动清盘，申报期过后不清盘，金税盘被锁，要到税局前台解锁。具体流程为：抄税→报税→清盘。3一、增值税申报流程•1、登陆广东企业电子申报管理系统，点击左侧增值税（一般纳税人），出现以下界面，点击“完税”，自动切换到下个所属期，选是。4•2、点击左侧“进项发票管理”→“一键导入进项发票”→登录电子税务局，这一步主要是从电子税务局导入进项发票税额。5•3、同理，点击左侧“销项发票”→“一键导入销项发票”，导入销项数据后。若是出口货物的生产企业，要勾选零税率的出口发票，点击“批量修改”，全部设为“免抵退票”。6•4、导入进项和销项的数据之后就可以点击“报表填写”，这时弹出一个数据框，核对一下进销项数据无误后点击“一键生成”。7•5、生成报表后，主表会自动弹出来，关掉。我们要先填附表2。由于我们是出口生产企业，每月涉及申报出口不得抵扣的进项税额，去附表2填写第18栏。其他情况的进项转出视实际填写，保存之后退出。8•6、关于增值税申报表，由于现在报表简化，主要有三张表：主表、附表一、附表二，视公司情况还会有其他附表，据实填写即可。附表一的数据基本不用改动，附表二有进项转出时才需要填写。保存附表一和附表二后，再去到主表填写30栏，即上期缴纳实际税额。检查主表多次，确认数据无误后保存退出。之后点击审核，发送报表。在发送报表前注意保存申报表，之后点击“发送报表”按钮，增值税申报成功。•注意：申报完增值税之后要及时打开票系统清盘。审核→保存报表→发送报表9二、出口退税申报流程•1、在做当期出口退税申报之前一定要先申报增值税！•登陆广东省电子税务局，点击申报缴税→出口退免税申报→快捷通道→退税申报→免抵退审核结果下载，下载上个月税局的反馈信息，如下图：10•2、审核结果反馈点击退税正式申报中的，审核结果下载菜单。输入相应的反馈条件所属期入申报年月（上上个所属期）等下载条件并点击“查询”按钮，将正审后的反馈结果下载并保存到选择的路径下，保存到桌面（后“桃-未来之窗-税收明细-增值税”文件），下载完毕后点击“关闭”按钮即可。11•3、登录出口退税申报系统（现在版本是2.1.0420180720）用户名sa，密码为空。输入上个月(如201806）所属期，点击退税向导→审核反馈信息处理→税务机关反馈信息读入，如12•系统会弹出一个“税务机关反馈信息读入”的对话框，在“打开”里找到之前保存的反馈信息，然后选定下载的文件（例如“4401260008FK.ZIP”）点击“打开”按钮“打开”后，再点击“税务机关反馈信息处理”——“是”完毕之后，就表明上个月的报表就已经全部完成，这时就可以退出系统。13•4、第二步：录入当期出口明细•完成上个月最后一步后，就可以按本期所属时期（如201807）重新登录出口退税系统做当期的报表了。准备好当月申报的出口货物明细包括报关单及出口退税发票（提前登陆电子口岸查好出口时间）。•打开退税向导，先从第二步开始做——明细数据采集，双击进入“出口货物明细申报录入”。14•“出口货物明细录入”——“增加”按内空要求将各项数据填齐无误后按“保存”或者点击自动跳出对话框的“保存并增加”做下一条明细，与上面的步骤相同。•注意点：•（1）明细表录入时请参照系统下面的解释逐条录入。•（2）在录出口报关单上海关编号时，后面要加上项号如XXXXXXXXX001、XXXXXXXXX002，项号指货物明细条数。（报关单号不变的情况下看报关单里的货物明细有多少条，有多少就按顺序加项号，当货物项号大于1时，要点击“增加”重新录入新的明细，编表头序号）。15•5、第三步：数据一致性检查→确认明细申报数据•“数据一致性检查”如检查通过则结果中会显示空，没有任何错误信息；若检查不通过则会显示具体的错误信息，有错误按提示内容请返回修改。•确认明细申报数据，核对数据条数，无误点击确认。16•6、第四步：免抵退申报汇总表录入→免抵退汇总表附表录入→免抵退税申报资料录入。•汇总表点击“新增”，回车后出现下图框框，填本月计划交单的销售额和进项转出，期末留抵税额根据增值税主表填写（一般有退税额才填写，否则为0），确定后进入表格，回车后自动生产保存；汇总表附表数据自动生成，不用管；申报资料点击“增加”，回车后自动生成保存。17•7、第五步：数据一致性检查→生成免抵退申报数据→打印申报表•数据一致性检查：跟前面确认明细数据时候一样，这次是确认汇总数据。如检查通过则结果中会显示空，没有任何错误信息；若检查不通过则会显示具体的错误信息，有错误按提示内容请返回修改。18•生成免抵申报数据：这一步要注意，生成免抵申报数据时一定一定要插入金税盘，详细步骤看下图：19•升级提示：•留意龙图信息微信公众号，每次系统升级有公告。到官网下载安装软件包保存到桌面。打开旧版本系统，点击“系统维护→系统数据备份→本地备份”。打开安装包，卸载旧系统，再重新打开安装包，安装新系统。安装新系统时把之前备份好的数据导入。•对于刚更新系统时，进行确认汇总数据时会提示重新设置密码，也就是金税盘的证书口令，点击“系统维护→系统配置→系统参数设置与修改→功能配置Ⅱ）。备份本地数据↓卸载旧系统↓安装新系统20•打印申报表：打印以下红框标出来的五个表格，点击“打印预览→保存申报表”，以PDF形式保存，以后打印报表和发票装订成册。21•8、再次登陆广东省电子税务局，点击申报缴税→出口退免税申报→快捷通道→数据自检→上传刚才保存好的出口数据，一开始显示排位，耐心等待数秒，自检结果很快出来。22•留意自检情况有没有疑点，有的话会显示数字，点击问号可以看到疑点内容。一般来说，报关单显示出口国别为中国（即货物放在监管仓之后再出口），这样的疑点出口退税科专管员会挑过，所以不用担心，但是除此以外的疑点都必须引起重视，并根据疑点内容针对性解决，直到没有疑点才可以确认申报。23•9、第六步：审核反馈信息处理→撤销免抵退申报数据→撤销汇总申报数据→撤销明细申报数据•如果出现疑点，需要进行该步骤。返回出口退税系统进行数据撤销。之后再回到导向第二步和第四步，点击修改或删除，重新录入。24三、地税申报流程•1、城市建设税、教育费附加税、地方教育税附加•原理：附加税计税基础=增值税+消费税+当期出口免抵税额•申报系统：广东省电子税务局税（费）客户端•申报时间：每月15号前•申报步骤：申报缴纳→纳税申报→通用申报→申报•2、印花税、其他收入•原理：印花税=购销货合同金额（不含税）*0.0003+财产租赁合同金额（不含税）*0.001•其他收入，即工会经费收入，每月固定•申报系统：广东省电子税务局税（费）客户端•申报时间：每月15号前•申报步骤：申报缴纳→纳税申报→非核定税种申报→申报25•3、房产税、土地使用税申报•原理：房产税（月度从租）=不含税租金收入*0.12•房产税（年度从价）=房产原值*（1-0.3）*0.012•土地使用税（年度）=土地面积*土地等级单位税额•申报系统：广东省电子税务局税（费）客户端•申报时间：从租房产税每月15号前申报；年度房产税和土地使用税要在本年10-12月内申报。•申报步骤：•注意：房产税和土地使用税申报前必须做信息采集！•月度从租房产税：申报缴纳→纳税申报→房产税申报→进入信息采集表→应税明细→房屋应税信息从租→新增→填好所属期和不含税收入租金，保存后退出→重新进入“房产税申报”，选好申报所属期→申报•年度从价房产税：申报缴纳→纳税申报→房产税申报→进入信息采集表→应税明细→房屋应税信息从价→修改→根据出租面积与自用面积比例分摊房产原值，保存后退出→重新进入“房产税申报”，选好申报所属期→申报•土地使用税：申报缴纳→纳税申报→城镇土地使用税申报→进入信息采集表→维护应税→修改→确定修改，修改内容后保存退出→重新进入“城镇土地使用税申报”，选好申报所属期→申报26•申报界面27•4、环保税•原理：•1、废气排放量（万标立方米）=标杆流量（标立方米/小时）*作业时间/10000（这条公式需要自己算）•标杆流量：最新的检测报告有•作业时间：涂装线的开机时间2、大气污染物排放量（千克）=废气排放量（万标立方米）*实测浓度值（毫克/标立方米）/100（这条公式系统自带，输入废气排放量和实测浓度值自动显示结果）•废气排放量：上面第一条公式求出•实测浓度值：建议使用最新检测报告的平均浓度值•3、危险固体废弃物=吨数*1000元/吨（其他固废请参照税额表）•注意：我司目前环保税主要申报项目为大气污染物和固体废弃物（危险固废），没有水和噪声。•申报系统：广东省电子税务局（网页）•申报时间：按月计算，按季申报•申报步骤：•由于第一次申报环保税时已做好信息采集，所以后面不需再次采集。28•登陆电子税务局→申报缴纳→申报清册→其他申报→环境保护税申报A表，填写申报表的内容可参照之前的申报表。要注意填表时的逻辑顺序，先填附表大气和固废，包括附表里的税收优惠（低于排放标准50%），最后主表数据自动出来，核对主表数据无误后申报。29四、社保申报流程•每月25号前登陆地税客户端，完成本月增员和减员，即可申报，申报时保存汇总表和明细表。•留意地税公告，社保最低工资下限半年提高一次，到时新增员工时按最新的工资下限来申报（旧社保信息系统会自动调）。•申报系统：广东省电子税务局税（费）客户端30•社保增员和减员、申报，留意申报后把汇总表和明细表导出来31•社保减员32五、个税申报流程•从8月份起，广州地区弃用旧地税里的个税系统，统一使用自然人税收管理系统扣缴客户端，员工信息迁移部分省略讲解（之前已做好）。对这个系统要注意一些地方做个总结，详细操作可看指导手册。•新个税系统申报流程：•1、人员信息采集•当本单位人员较少时，可以单个点击“添加”，录入信息，点击保存；当本单位人员较多的时候，可以使用批量导入功能：导入→模板下载→填充信息→导入。•报送登记：新增人员后，需要将自然人信息报送局端进行身份验证，身份验证通过后可继续办理相关业务。如果身份验证不通过，需要对证照号码进行修改的，必须重新添加人员信息。（没有报送成功不能申报个税！）33•添加/导入→报送→获取反馈•注意点：•（1）纳税人姓名：请严格按照证件上的真实姓名填写。写错姓名，会给员工未来带来一定麻烦。比如影响个人个税数据查询、无法打印正确的完税证明等。34•（2）是否雇员：与单位存在任职受雇关系的人员，填写【是】；否则填写【否】。雇员一般需要申报工资薪金所得，非雇员申报劳务报酬所得等。•（3）人员状态：正常，表示在职人员，需要为其申报个税的人员。非正常，表示离职人员。员工离职后，可以把状态改成【非正常】，填写申报表时，就无需再理会【非正常】人员。•（4）证照类型、证照号码：此两个信息是不允许修改的。若录入错误，可把人员状态改为【非正常】，重新登记正确的人员信息。•（5）除此外还有一些高级功能，分别是：人员信息查询、批量修改、自定义显示列、隐藏非正常人员。35•2、报表填写•采集完信息后，点击“报表填写”。大部分用户都只需要填写工资薪金所得中的《正常工资薪金》；企业有外籍员工的需要填写《外籍人正常工资薪金》；年终会填写《全年一次性奖金》。部分企业也会填写《劳务报酬》所得。因此，软件默认只展示了这四个常用