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财政与税收苏州科技学院经济与管理学院第一章财政概述第一节财政的产生与发展第二节市场失灵和政府干预第三节财政的职能第一节财政的产生与发展一、财政的起源财政是一个古老的历史范畴，是人类社会发展到一定历史阶段的产物。为什么需要公共财政？公元前1030年，犹太部落长期以来一直在没有中央政府的状态下生活。人们要求先知塞缪尔“像所有的国家一样，给我们一个能统治我们的君主吧”。塞缪尔描述了在君主统治下的生活情况，试图以此打消犹太人的念头：《圣经》中记载在国王统治你们的时候，事态就会这样：他会夺走你们的儿子，安排在他的身边，做他战车的马车夫，跑在战车的前面。……他会夺走你们的女儿，替他喷香水、做厨娘、烤面包。他会夺走你们的土地、甚至你们的最好的园地，去赏赐给他的仆人……他会强征你们十分之一的羊群；你们将沦为他的奴仆。那时，你们将为自己有了国王而痛哭不已。然而，犹太人没有被这令人沮丧的言语所震慑，“人们拒绝倾听塞缪尔的劝告，他们说：‘不，我们应该有一个国王，那样我们才能像其他国家一样，国王会统治我们，走在我们前面，带我们去战斗。’”………………………………………………现实生活中我们为享用政府提供的产品和服务缴款使用费：电费、水费……税收：流转税、所得税、财产税……专项税(费)：养老金、医疗保险……政府提供各种产品和服务国防公共市政设施公立学校、国家助学贷款医疗保障、失业保险扶贫、补贴、抚恤计划……供电、供水、供气财政产生的根源是公共需求财政产生的条件财政的产生，需要满足两个条件：(一)国家的存在是财政产生的政治前提(二)剩余产品是财政产生的经济基础（一）、财政的概念财政是国家（政府）为了实现其职能凭借其政治权利（公共权力）直接参与社会总产品分配的一种活动。四、财政的概念（二）、财政的四个基本要素（1）财政的分配主体──国家（政府）（2）财政分配的客体──一部分社会产品或国民收入（其中主要是剩余产品）（3）财政分配的形式──包括实物、力役形式和价值形式（4）财政分配的目的──满足国家实现其职能的公共需要1、市场失灵主要表现在三个方面(一)资源配置的市场失灵（1）市场竞争不完全性（2）不能有效地解决外部性问题（3）不能有效提供公共商品(二)收入分配领域的市场失灵(三)经济稳定领域的市场失灵第二节市场失灵和政府干预外部效应：某个人或企业的经济行为影响了他人或其他企业，却没有为此付出代价或没有得到应有的报酬。（1）外部经济：某经济主体的行为对他人产生有利影响，而自身未获得应有报酬。（2）外部不经济：某经济主体的行为对他人产生不利影响，而自身未承担应有的责任。（2）、外部效应解决外部性问题的方法：科斯定理，产权明晰。对造成外部不经济的企业，使用税收；对造成外部经济的企业，采取津贴科斯思路例证：污染性化工厂边上有一块农田。农田产权不明确后果：化工厂任意排出污物，造成农作物减产农田产权明确属于某农场主后果：农场主通过谈判或法律程序，向化工厂索赔属于化工厂后果：化工厂可以污染农田，但农田作为自有资源，亦有机会成本，需要作收益成本分析。收入分配过分悬殊，影响劳动者生产积极性，不利于社会稳定。社会主义初级阶段：按劳分配按生产要素分配（二）、调节社会分配基尼系数0为“完全平等”，1为“极端不平等”。目前公认的标准是，基尼系数在0．3以下为“好”，0．3—0．4之间为“正常”，超过0．4为“警戒”。一旦基尼系数超过0．6，表明该国社会处于可能发生动乱的“危险”状态。基尼系数基尼系数（Ginicoefficient）是20世纪初意大利经济学家基尼根据洛伦茨曲线提出的判断分配平等程度的指标（如下图），设实际收入分配曲线和收入分配绝对平等曲线之间的面积为A，实际收入分配曲线右下方的面积为B。并以A除以（A+B）的商表示不平等程度。这个数值被称为基尼系数或称洛伦茨系数。如果A为零，基尼系数为零，表示收入分配完全平等；如果B为零则系数为1，收入分配绝对不平等。该系数可在零和1之间取任何值。收入分配越是趋向平等，洛伦茨曲线的弧度越小，基尼系数也越小，反之，收入分配越是趋向不平等，洛伦茨曲线的弧度越大，那么基尼系数也越大。1、失业当经济衰退，出现大量失业时，政府可以通过扩张性财政政策，刺激总需求，从而增加对劳动力的需求2、通货膨胀为抑制通货膨胀，政府可以通过减少购买性支出、增加税收来调节需求。（三）、促进社会经济稳定案例：“天价公厕”的利益与隐忧近年来上海、武汉等城市都在进行公厕民营化的尝试。2004年11月，上海市一下岗女工在公开招标中胜出，成为该市一家星级公厕的经营人。此后，公用厕所民营化的尝试激起了社会的广泛兴趣，许多城市管理部门纷纷效仿。尤其以2005年８月武汉武昌火车站出口一公厕拍得62.15万元的天价最为轰动。60万元“天价公厕”，这就意味着在不计算水、电、人工等费用的前提下，平均每天大约要1650元才能保本。这1650元哪里来？将来到底能够有多少市民和外地游客，能够承受的起如厕一次“5元甚至10元”这种超高价位的“享受”？第三节财政的职能一、资源配置职能二、收入分配职能三、经济稳定职能与发展一、资源配置职能1、资源配置含义所谓资源配置，是指通过财政收支活动以及相应的财政政策与税收政策的制定、调整和实施，实现经济资源的合理流动与有效配置。2、财政资源配置职能的主要内容促进要素市场的建设和发展，推动生产要素在不同地区间的合理流动调节资源在产业部门之间的配置，形成合理的产业结构调节资源在政府与非政府部门之间的配置。二、收入分配职能1、收入分配的含义对参与分配的各主体利益关系的调节，达到收入公平合理分配的目标。2、国民收入分配初次分配“效率原则”生产要素的所有者由于初始条件的不同，初次分配会导致不平等。再分配：政府主持“公平原则”通过税收和财政支出进行“再分配”，以校正市场分配的“失误”。3、财政收入分配职能的主要内容(一)通过税收对收入水平进行调节(二)通过转移支出，维护社会的安定。(三)完善社会福利制度。(四)建立统一的劳动力市场，促进城乡之间和地区之间人口的合理流动。三、经济稳定职能1、财政经济稳定职能的含义：充分就业。物价稳定。国际收支平衡。2、财政经济稳定和增长职能的内容调节社会供求总量的平衡调节社会供求结构的平衡