第二章 财政收入

第一节财政收入概述第二节财政收入规模第二章财政收入一、含义财政收入是指政府为满足公共支出的需要，凭借政治和经济权力，通过一定渠道和形式掌握的一部分社会产品。第一节财政收入概述二、特点公共性强制性规范性稳定性三、分类1、按财政收入形式分税收收入和其他收入2、按财政收入有无连续性分经常性收入和临时性收入3、按财政收入取得的依据分一般财政收入和国有资产经营收入4、按财政收入行政归属分中央财政收入和地方财政收入5、按财政收入来源构成分产业构成:第一产业、第二产业、第三产业地区构成:东部、中部、西部经济类型构成:国有经济、集体经济、私营经济、股份制经济、外商投资经济等四、我国财政收入目前分类方法1.税收收入(20款)：增值税、消费税、营业税、企业所得税等2.社会保险基金收入(6款)：基本养老保险基金收入、失业保险基金收入、基本医疗保险基金收入、工伤保险基金收入、生育保险基金收入、其他社会保险基金收入。3.非税收入(8款)：政府性基金收入、专项收入、彩票资金收入、行政事业性收费收入、罚没收入、国有资本经营收入、国有资源(资产)有偿使用收入、其他收入。4.贷款转贷回收本金收入(4款)：国内贷款回收本金收入、国外贷款回收本金收入、国内转贷回收本金收入、国外转贷回收本金收入。5.债务收入(2款)：国内债务收入、国外债务收入。6.转移性收入(9款)：返还性收入、财力性转移支付收入、专项转移支付收入、政府性基金转移收入、彩票公益金转移收入、预算外转移收入、单位间转移收入、上年结余收入、调入资金。中国税收收入规模表年份税收收入(亿元)增速％占财政收入比重％占GDP比重％20011530121.693.416.020021763115.293.217.220032046613.492.217.120042572320.791.617.720053086719.290.915.720063763720.989.816.420074944931.188.918.3财政部：2008年税收收入54219.62亿元,比上年增长18.8％一、财政收入规模的含义及反映指标1、含义2、指标绝对指标：财政收入总量相对指标：财政收入占GDP比重、财政收入增长速度第二节财政收入规模我国财政收入规模指标年份财政收入（万亿元）增长速度%占GDP比例%20032.1714.916.020042.6421.616.520053.1619.917.320063.8822.518.320075.1332.420.620086.1319.520.4图05101520253035200320042005200620072008年财政收入万亿元增长速度%占GDP比例我国财政收入增长和占GDP比重变化趋势示意图05101520253035比上年增长（%）占GDP比重（%）比上年增长（%）29.51.22210.219.61722.315.414.921.619.8占GDP比重（%）31.125.522.215.710.313.514.915.71616.517.31978年1980年1985年1990年1995年2000年2001年2002年2003年2004年2005年通常讲的财政收入占GDP比重是指一般预算收入（包括税收收入和纳入一般预算管理的非税收入）占GDP的比重。2003-2007年，我国政府一般预算收入从21715亿元增长到51322亿元，占GDP比重从16%上升到20%。其中，税收收入从20017亿元增长到45622亿元，占GDP比重从14.7%上升到17.7%。除了一般预算收入以外，我国政府以行政权力和国有资产所有者身份集中的社会资源还包括：政府性基金收入、财政专户管理资金收入、社会保险基金收入和土地出让收入等四个部分。按照包括上述五个部分收入的大口径计算，2003-2007年，我国政府财政收入从32605亿元增长到77608亿元，占GDP比重从24%上升到约30%。二、财政收入规模的国际比较根据国际货币基金组织《政府财政统计年鉴（2007）》公布的2006年数据计算，全部51个国家的财政收入占GDP比重平均为40.6%，21个工业化国家的平均水平为45.3%，30个发展中国家的平均水平为35.9%。其中，税收收入占GDP比重的世界平均水平为25.4%，工业化国家的平均水平为29.5%，发展中国家的平均水平为21.3%。通过国际比较表明，当前我国政府财政收入占GDP比重不仅低于发达国家平均水平，而且低于发展中国家平均水平。三、影响财政收入规模水平的主要因素1、经济发展水平2、生产技术水平3、政府的职能范围4、价格(通货膨胀因素)5、收入分配制度人民日报连发四文聚焦收入改革问题提出：政府和企业的分配份额双增加，居民的分配份额有所下降1993—2007年，政府收入占GDP的比重由11.68％增至14.81％，增幅为3.13个百分点，企业的资本收益由38.83％增至45.45%，增加6.62个百分点；而居民的劳动报酬占GDP的比重由49.49％降低至39.74％，降幅9.75个百分点。对策：1、壮大中等收入（中产阶级）者队伍中产阶级定义：受过高等教育，在较大的公司或非公司机构内任专家或中层管理职位，在正常生活开支外有较充足的可自由支配收入，薪资水平高于国家人均收入且主要居住于城市地区等。亚行称每日消费2-20美元为“中产阶级”，据此标准估算，中国的中产阶级人数为8.17亿。中国国家统计局2005年1月公布了界定我国城市中等收入群体家庭的标准（以平均一家三口计算），将年收入为6万-50万元之间的人群定义为中产阶级。世界上几个主要国家对各自中产阶级标准的定义：美国：年均收入在3万-10万美元区间的人群，约占总人口的80%；俄罗斯，年均收入在1.2万-2.5万美元区间的人群，约占全国人口8%；日本，年收入在4.4万-6.8万美元区间的人群；韩国，年收入在2万-3.6万美元之间；法国，年收入约在1.4万欧元-4.1万欧元之间；英国，年收入在2.5万-5万英镑之间的人群；印度，年收入在700-3000美元的人群。2、化税为薪即对困难企业减免企业所得税、增值税、营业税,来促进实现员工工资的正常增长。政府将部分税收让渡给企业用于提高职工工资,税收优惠幅度应与困难企业员工工资增长幅度挂钩。以上对策将会使国家财政收入规模变小。思考是应该直接提高居民的劳动报酬还是财政支出中更多地安排民生支出（社会保障、教育、安居房）？1.财政收入2.财政收入规模【名词解释】【思考题】1、简述财政收入的分类。2、影响财政收入规模变化的因素有哪些？3、试分析和评估我国当前财政收入规模水平。