1-基本作业(作一)SAMOA970101-971231

可盛（薩摩亞）實業有限公司作業層級內部控制評估表(一)基本作業內部控制之評估97/01/01~97/12/31本公司的基本作業(價值鏈)計有五項：原料及勞務之採購作業、生產作業、出貨作業、行銷及銷售作業及顧客服務作業，自行評估如下：基本作業頁次壹、原料及勞務之採購作業－包括後勤管理及驗收兩項作業。作（一）－1貳、生產作業－包含生產管理及生產排程、製造與確保品質三項作業；作（一）－9參、出貨作業－包含訂單處理、儲存產品與運送產品三項作業；作（一）－16肆、行銷及銷售作業－包含行銷活動之管理與銷售活動之管理兩項作業；作（一）－22伍、顧客服務作業－則包含提供顧客服務（銷售前）、安裝產品、提供產品保證服務與提供銷售後之服務四項作業。作（一）－27作（一）－1壹、作業：原料、勞務之採購目標種類風險控制點設計執行後勤管理一、確保所有收到的材料及相關資訊均經處理，且及時供生產、倉儲或其他部門使用O,FA.未把生產計劃與時間表告訴原料及勞務採購部門，或未清楚說明何時需用材料，或哪個單位需用材料1.生產計劃或生產時間表須載明需要材料的種類、時間及地點。（生管）2.所有之生產計劃與生產時間表均須通知原料、勞務採購部門。（生管）依「生產循環－建構BOM及生產排程作業」辦理。依生管單位編列之「請購單」辦理。經抽查訂單，都有按需求產生請購單。請詳﹕DB1-19~DB1-24。經抽查請購單都有交給采購單位購買材料。請詳﹕DB1-19~DB1-24。作（一）－2目標種類風險控制點設計執行3.定期彙總材料需求之資訊，交給驗收部。（採購）4.凡經驗收的材料均須遵守運送程序、入庫或送生產線。5.把非例行材料如何運送之資訊，通知原料及勞務採購部門。6.對因材料及零件缺貨（績效指標）而造成之生產問題，進行監督。（採購）7.考慮實施及時生產制，或其他類似的存貨管理制度。依「採購及付款循環－驗收作業」辦理。依「採購及付款循環－驗收作業」辦理。依「採購及付款循環－請購作業」辦理。依「採購及付款循環－請購作業」辦理。依「採購及付款循環－請購作業」辦理。經抽核驗收部門每周有進行進入ERP採購管理系統查看打印廠商預計進貨明細表查材料驗收前,物管有依據”廠商送貨單”進行點收,並開出”驗收單”交品保檢驗無誤后辦理入庫.請詳﹕DA1-01-DA1-06DA1-07-DA1-12本公司特殊需求之採購，由需求單位提出請購，經核准後交採購部門作業。經抽核採購對已下採購單,工作日三天內要求廠商回復交期或排程來控管材料確保生產。請詳﹕DA-06—DA10本公司產品以接單式生產為營運策略。在存貨管理制度係以每月產銷協調方式，依客戶訂單量及產品市場接受度來採購重要原物料，以基本庫存量來應種類繁多之需求。作（一）－3目標種類風險控制點設計執行B.驗收材料之資訊未輸入資訊系統、輸入的資訊不正確，或未及時輸入1.訂定何時須更新存貨記錄之程序；並予執行。2.比對實際驗收材料之日期與資訊輸入之日期；如有不符，進行追查。（採購）3.定期檢查驗收單的資訊是否已告輸入資訊系統，驗收單須預先編號，須檢查編號是否缺號；若有缺號，應予調查。依「採購及付款循環－驗收作業」辦理。依「會計制度－成本會計事務之處理」辦理。依「採購及付款循環－驗收作業」規定辦理。查材料驗收入庫后物管(副)組長每日進行系統核單動作,更新存貨記錄請詳﹕DA1-07-DA1-12查倉庫承辦人員有依QC驗收日期入庫,經覆核驗收單無日期不符情形請詳﹕DA1-07-DA1-12查物管驗收單號由ERP自動產生,有連號控管,無缺號情形。請詳﹕DA1-07-DA1-12二、防止已開立採購單，但尚未採購之案件發生OA.採購單遺失，或未送交採購部門1.採購單須預先編號，須檢查編號是否連續；若有缺號，應予調查。依「採購及付款循環－採購作業」規定辦理。經抽核測試結果,本公司採購單均已預先編號並無缺號之情形請詳﹕DA-06—DA10B.缺乏交貨日期的資訊1.建立一個尚未採購採購單的資訊系統，用以確認雖已屆採購期，但尚未採購之採購單。經抽核測試結果,本公司採購單均已有預計交貨日期,並無未採購之採購單.請詳﹕DA-06—DA10三、驗收及退還材料之記錄為完整，且正確O,FA.驗收單或出貨單遺失1.驗收單、出貨單預先編號；檢查是否缺號。依「採購及付款循環－驗收作業」及「銷貨及收款循環－發貨運送作業」規定辦理。查物管驗收單﹑驗退單號由ERP自動產生,無缺號情形﹐請詳﹕DA1-07-DA1-12DA1-13-DA1-18作（一）－4目標種類風險控制點設計執行驗收四、透過適當程序訂購之材料，才可驗收OA.負責採購的員工不知道訂購材料之資訊1.核對採購單與驗收之材料；未經訂購之材料，不得驗收。2.對有驗收單而無採購單之個案（績效指標），進行監督；檢查其付款單據。依「採購及付款循環－驗收作業」辦理。查物管驗收單均有注明采購單號,所收貨之材料與采購單之品號,數量相符,無驗收非訂貨之情形請詳﹕DA1-07-DA1-12五、只有符合採購單規格之材料，才可驗收OA.採購單未清楚訂明材料之規格1.備置測試材料所使用之規格清單。2.會同採購人員共同驗收，檢查購入材料之規格。3.監督因材料及零件不符標準規格而造成的生產問題（績效指標）。依「採購及付款循環－採購作業」規定，設置品號基本資料。依「採購及付款循環－驗收作業」辦理。本公司採購單均有品號,品名,規格.固能讓供應商清楚訂購材料之規格.湖南高压限流熔断器湖南高压限流熔断器經觀察本公司驗收程序，均依規定由物管單位作數量驗收並經品保單位實施品質驗收，以確認材料規格。請詳﹕DA1-07-DA1-12經檢視本公司「驗收單」依相關檢驗標準，經品保單位檢驗後辦理入庫.請詳﹕DA1-07-DA1-12作（一）－5目標種類風險控制點設計執行B.未測試材料是否符合規格1.制定測試材料規格之程序。2.監督因材料未符合標準規格而出現的生產問題（績效指標）。依「採購及付款循環－驗收作業」辦理。經觀察材料規格測試程序，係由物管單位驗收數量並核對物品運交規格與「驗收單」相符。並由品保單位依相關檢驗標準，填「驗收單」判定合格後，辦理入庫，請詳﹕DA1-07-DA1-12經詢問及觀察，本公司自我評估期間尚未有材料規格不符之情事。六、凡轉移至其他作業之材料，均已記錄O,FA.材料轉移時，未製成憑證1.材料由驗收部門轉移至其他部門時，須附隨適當憑證。經品管判定之合格品，「驗收單」及材料有一同轉至倉庫入帳。請詳﹕DA1-07-DA1-12「庫」對「庫」的移轉有用「庫存轉撥單」，故材料出庫均依規定執行。請詳﹕DA1-18-DA1-24B.材料轉移之憑證遺失1.憑證預先編號；調查是否缺號。2.定期盤點材料，與永續盤存記錄核對；如有差異（績效指標），則予調查。依「生產循環－存貨盤點作業」辦理。經查核本公司「驗收單」均為電腦預先編號，無缺號情況。請詳﹕DA1-07-DA1-12查物管每月底倉管單位均實施存貨盤點,並經財務部門復盤,發生盤盈虧時有調查原因后入帳請詳﹕DA1-25-DA1-30作（一）－6目標種類風險控制點設計執行七、保障已驗收材料之實體安全O,FA.維護已驗收材料所採取的實體安全措施不當1.維護已驗收材料之實體安全。2.材料之保管及記錄，分由不同員工負責。依「會計制度－會計事務處理準則及程序」辦理。查倉儲管理情形,物管對已驗收之原材料,成品,半成品均填具入庫資料后依倉庫規劃位置存放查本公司材料之保管由倉庫專人負責並進行電腦單據確認,而材料帳之記錄由電腦系統結帳后自動產生,每月會計人員會抽盤庫存物品八、確保在收到材料時，應付帳款、材料及採購單之資訊均經更新O,FA.驗收的資訊遺失1.驗收單預先編號；調查是否跳號。2.定期辨認是否有採購單已開立但未予採購之情事，並予調查。3.定期盤點材料；與永續盤存記錄核對；如有差異（績效指標），應予調查。依「採購及付款循環－驗收作業」規定辦理。依「採購及付款循環－採購作業」，採連續編號之「採購單」。依「生產循環－倉儲管理作業」辦理。查驗收單號由ERP自動產生,無跳號情形請詳﹕DA1-07-DA1-12經抽核測試結果,採購主管每周有列印採購單未確認明細並追蹤各負責採購原因.並無有採購單未予採購之情形.物管每月底倉管單位均實施存貨盤點,並經財務部門復盤,發生盤盈虧時有調查原因后入帳請詳﹕DA1-25-DA1-30作（一）－7目標種類風險控制點設計執行B.輸入資訊系統之驗收商品資訊，可能不正確或不及時1.定期驗證應付帳款、材料或尚未採購採購單等資訊之正確性。2.定期抽查，確定驗收材料之資訊已及時輸入資訊系統。依「採購及付款循環－應付帳款記錄及付款作業」辦理。依「會計制度－會計事務處理準則及程序」辦理。經抽核測試結果，核對「廠商進貨明細表」、「採購單」及「驗收單」均相符，並檢查「採購單」均依序開立並核對至「採購單未確認明細」並無異常情形。查物管庫存明細表及進貨單無不符情形九、迅速退回驗收不合格之商品OA.驗收作業不適當或不及時1.改變驗收的程序，至適當方止。依「採購及付款循環－驗收作業」辦理。經觀察測試結果，並未發現有驗收不適當或不及時之情事。十、所有移入倉庫自倉庫轉出材料之資訊均完整，且正確O,FA.材料移進、轉出之資訊不完整或不正確。1.材料移轉時，皆須隨附移轉單（工單）；由倉儲人員驗證收到的材料及數量。依「採購及付款循環－驗收作業」及「生產循環－生產計劃作業」辦理。查材料經品保判退后物管有依實際驗收數量入庫,不良品開出驗退單辦理退料請詳﹕DA1-13-DA1-18B.移轉單可能遺失1.移轉單預先編號；檢查是否跳號。2.定期盤點材料；與永續盤存核對調節；如有差異（績效指標），應予調查。依「採購及付款循環－驗收作業」規定辦理。依「生產循環－倉儲管理作業」辦理。查本公司驗退單有預先編號,無跳號情形請詳﹕DA1-13-DA1-18查每月底倉管單位有實施存貨盤點,並由內部財務人員復盤,發生盤盈虧時均有調查原因后入帳請詳﹕DA1-25-DA1-30十一、材料領用，須經適當程序O,FA.領料程序不當1.只有經適當領料程序後，材料才轉出。依「生產循環－製造及生產進度管制作業」規定辦理。查制造部需領料時,均有出示經核準之領料單,倉管人員才予以發料。請詳﹕DA1-31-DA1-36作（一）－8目標種類風險控制點設計執行十二、凡經領用之材料均適當移出O,F,CA.領料單可能遺失1.領料單預先編號；檢查是否跳號。依「生產循環－託外加工作業」規定辦理。查本公司領料單單號由ERP自動產生,無跳號情形請詳﹕DA1-31-DA1-36B.材料未經領料程序，亦被轉出1.驗證轉出之材料是否與核准的領料單一致。依「生產循環－託外加工作業」規定辦理。查相關表單帳冊,無不符情形,且覆核領料單均經權責主管核準.請詳﹕DA1-31-DA1-36十三、保持工作環境的安全；處理及儲存危險材料，亦須保持安全CA.對工作環境安全的考量不適當1.依照勞工安全法之規定，制訂公司保障員工職業安全之政策；監督其遵循。2.追蹤安全設施欠週案件之後續處理。3.訂定處理及儲存危險材料及防止職業災害之程序。依「管理規章」規定辦理。經抽查制三課未有發生關安全事故之案例﹐故不存在真實的案件處理及后續效果跟進。經查公司均有制定”化學品儲存管理程序”與”緊急應變管理程”﹐生產線對于危險廢棄物和易然易爆之溶劑均做相關警示牌及安全注意事項加強宣導作業,同時每月均列表跟蹤危險和易然易爆廢棄物的產出記錄﹐有效防止安全事件發生。結論本項作業之設計與執行在整體上是屬有效本公司生產所需原料及勞務，均依產銷協調來排定生產所需規格、數量，辦理請、採購及驗收入庫作業，並訂定相關檢驗標準供品管單位遵循；而原料領退、保全及核對作業均正常運作，亦符合勞工安全之相關法令。□除下列事項外，是屬有效擬採行之改善措施1.