上海证券交易所公司债券预审核指南(一)申请文件及编制

   上海证券交易所公司债券预审核指南（一）申请文件及编制上海证券交易所（2018年3月23日） 版本及修订说明修改日期版本及主要修改内容2015/09/15首次发布2018/03/23第一次修订：调整了部分章节架构；明确了财务报告有效期及期后事项相关规定、违约违法行为的认定标准及核查要求、投资者保护契约条款要求；细化了会计政策/会计估计变更相关信息披露要求、非标意见的处理、募集资金的约定与运用、重大资产重组相关情形的处理与披露要求等内容。 目录引言 第一章 申请文件 ................................................................................................................ 1 第一节 申请文件总体要求 ............................................................................................ 1 第二节 申请文件清单 .................................................................................................... 1 第二章 发行条件 ................................................................................................................ 4 第一节 法律法规规定的发行条件 ................................................................................ 4 第二节 法律法规禁止发行的情形 ................................................................................ 6 第三章 信息披露及核查要求 .......................................................................................... 11 第一节 一般性信息披露及核查 .................................................................................. 11 第二节 重大资产重组 .................................................................................................. 22 第四章 中介机构资格要求和文件编制 .......................................................................... 24 第一节 证券服务机构资格要求 .................................................................................. 24 第二节 主承销商核查意见 .......................................................................................... 25 第三节 法律意见书 ...................................................................................................... 28 第五章 非公开发行债券的相关要求 .............................................................................. 30 第一节 申请文件清单 .................................................................................................. 30 第二节 挂牌条件等事项 .............................................................................................. 31 第三节 信息披露要求 .................................................................................................. 31 第四节 主承销商核查事项 .......................................................................................... 32 第五节 非公开发行短期公司债券 .............................................................................. 32 常用法律法规 ......................................................................................................................... 34 附件 ....................................................................................................................................... 36  引言为规范公司债券预审核工作，便于发行人和中介机构编制、提交申请文件，提高预审核工作效率，上海证券交易所（以下简称本所）根据《证券法》《公司债券发行与交易管理办法》等有关规定，制定本指南。本指南适用于面向合格投资者公开发行公司债券的申请文件及编制。本指南未尽事宜，按中国证券监督管理委员会（以下简称中国证监会）和本所相关要求执行。非公开发行公司债券挂牌条件确认的申请文件及编制，按本指南第五章调整后，参照适用本指南。中国证监会、本所对特定行业公司面向合格投资者公开发行、非公开发行公司债券或公司债券特定细分品种有特殊要求的，还应适用相关特殊要求。发行人、中介机构等应认真按照《证券法》《公司债券发行与交易管理办法》《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第23号——公开发行公司债券募集说明书》（以下简称23号准则）《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第24号——公开发行公司债券申请文件》（以下简称24号准则）及本指南和本所其他要求编制、报送申请文件。本指南为开放性指南，本所将不定期修订并发布更新版本。本所对本指南保留最终解释权。若对本指南有任何疑义，发行人、中介机构等可与本所联系。  1  第一章申请文件第一节申请文件总体要求（一）申请文件的齐备性发行人、中介机构应当严格按照24号准则相关要求以及本指南的要求报送申请文件。（二）编制申请文件的依据本指南是对23号准则、24号准则相关内容的补充和细化。发行人及相关中介机构应严格按照23号准则、24号准则及本指南编制申请文件。23号准则、24号准则和本指南相关要求对发行人、中介机构等确不适用的，可以根据实际情况进行调整，并在报送时作出相应说明。（三）申请文件的一致性发行人、中介机构等应当确保不同申请文件之间、申请文件前后之间、申请文件与其已披露的其他文件之间的相关内容保持一致。编制申请文件有外文文本的，应确保中、外文本内容一致，在中、外文本的理解上发生歧义时，以中文文本为准。发行人、中介机构应确保报送的电子文件、纸质文件等与原件保持一致。第二节申请文件清单（一）募集说明书（申报稿）。（二）募集说明书摘要。（三）发行人关于本次公司债券发行的申请。申请文件的2  名称应统一为《XXX公司关于面向合格投资者公开发行公司债券的申请》。（四）发行人关于本次公司债券上市的申请。申请文件的名称应统一为《XXX公司关于面向合格投资者公开发行公司债券上市的申请》（格式见附件1）。（五）发行人有权机构关于本次公开发行公司债券发行事项的决议并附公司章程及营业执照副本复印件。发行人有权机构是指根据相关法律法规、发行人公司章程或内部规定，有权作出发行公司债券最终决策的机构，包括股东（大）会、董事会、其他有权机构（含人员）等；发行人有权机构为股东（大）会、董事会之外的其他机构（含人员）的，发行人应出具关于发行公司债券决议有效性的说明。发行人有权机构作出的决议，可以是发行相关债券或债务融资工具的一次性决议。法律、法规另有规定的，从其规定。发行人有权机构关于发行公司债券的决议应当依照《公司法》或者公司章程的相关规定对以下事项作出决议：（1）发行债券的数量；（2）发行方式；（3）债券期限；（4）募集资金的用途；（5）决议的有效期；（6）其他按照法律法规及公司章程规定需要明确的事项。发行公司债券，如果对增信机制、偿债保障措施作出安排的，也应当在决议事项中载明。（六）主承销商核查意见。（七）发行人律师出具的法律意见书。（八）财务报告。1.发行人应当提供最近三年的财务报告及其审计报告。发行3  人最近一期财务报告或财务报表在其截止日（年度、半年度、季度财务报告以年度末、半年末或季度末为截止日）后六个月内有效。具体要求按《关于公司债券财务报告有效期及期后事项有关事项的通知》及相关规定执行。本指南第三章第一节第（十五）项对发行人成立未满三年的财务报告及审计报告提交等另有要求的，按其要求执行。2.发行人已在本所或其他市场披露最新一期财务报表的，发行人和主承销商应提供最新一期财务报表，并对募集说明书进行同步更新，若无重大不利变化或其他特殊情形，可简要披露或进行索引式披露1。已在本所或其他市场披露经审计的年度财务报告的，应提供年度报告，并同步更新全套申报文件。3.近三年内发生重大资产重组的发行人申请发行公司债券的，应同时提供重组前一年的备考财务报告以及审计或审阅报告和重组进入公司的资产的财务报告、资产评估报告和／或审计报告，如重组前一年为报告期外则无需提供上述报告。本指南第三章第二节对发生重大资产重组后发行公司债券的间隔期等另有要求的，按其要求执行。（九）发行人有权机构关于非标准无保留意见审计报告（如有）的补充意见、会计师事务所及注册会计师关于非标准无保留意见审计报告的补充意见。（十）本次公司债券募集资金使用的有关文件（如有）。募集资金拟用于特定一项、多项或特定一类、多类项目，项目立项、土地、环保等需要报有关主管部门批准或需要签署协议且已经取                                                             1 “简要披露或进行索引式披露”指：①募集说明书引用的财务数据可不进行更新，但发行人需在募集说明书“重大事项提示”及其他相关章节中，披露最新一期财务报告主营业务收入、净利润、总资产、净资产等主要财务数据和财务指标；②在募集说明书中通过增加附件或索引的方式补充披露最新一期财务报告。 4  得有关主管部门批准或已签署协议的，应提交相关主管部门批准文件、签署的相关协议等。尚未取得有关主管部门批准或尚未签署协议的，可提交有关说明。（十一）《债券受托管理协议》和《债券持有人会议规则》。（十二）资信评级机构为本次发行公司债券出具的资信评级报告。（十三）发行人发行公司债券的担保合同、担保函、担保人就提供担保获得的授权文件（如有）；担保财产的资产评估文件（如为抵押或