4、基于Excel的项目申博官网开户评价实现过程

-177-面向管理者的Excel应用实例–178–第三部分基于Excel的项目申博官网开户评价实现过程案例：太阳能电池组装生产项目申博官网开户可行性研究与评价利用Excel为某公司做的项目申博官网开户可行性研究与评价，主要体现项目申博官网开户评价的财务分析报表之间的计算关系和实现方法。1．项目概况某公司为生产组装太阳能光伏电池进行项目财务评价，本项目经济评价前的基础工作已完成，对公用设施和辅助设施、环境保护、组织机构和劳动定员、以及项目实施规划等诸方面进行了全面充分的研究论证和多方案比较，确定了项目的最优方案。并根据项目所提供工程量、设备选型等设计文件编制了申博官网开户估算。2．编制依据(1)国家发展改革委、建设部《建设项目经济评价方法与参数》（第三版）；(2)《申博官网开户项目可行性研究指南》（试用版）；(3)国家现行的财税制度及有关行业标准。3．项目基础数据(1)生产规模和销售状况项目年产晶体硅太阳能光伏组件20兆瓦，初步估算产品销售价为27.75元/瓦。项目达产后，年销售收入5.55亿元（销售收入以当年达到生产能力并视为全部销售来计算）。(2)项目进度及计算期本项目计算期12年，建设期1年，第2年投产并达到生产能力。(3)项目申博官网开户及资金筹措本项目总申博官网开户9500万元，其中：建设申博官网开户4400万元，流动资金5100万元（申请流动资金贷款）。贷款年利率为7%。详见建设申博官网开户估算表和项目总申博官网开户使用计划及资金筹措表，图13-1建设投资估算表建设申博官网开户估算表单元13应用案例–179–图13-3生产成本估算表如图13-1和图13-2所示。(4)生产成本估算生产成本包括原材料消耗、外购燃料与动力、工资及福利等。各项消耗指标按生产方案确定的指标以年计算，原材料按市场价格计算。详见生产成本估算表，如图13-3所示。4．数据表及变量说明(1)数据表说明数据表一共有19张表，报表名称、简称、类型对照表，如表(1)所示。表(1)序号报表名称(全称)简称在公式中使用的名称报表类型1建设申博官网开户估算表建设申博官网开户固Y2项目总申博官网开户使用计划及资金筹措表资金筹措资Y3生产成本估算表生产成本生Y4固定资产折旧估算表折旧表折J5无形资产及递延资产摊销估算表摊销表摊J6总成本费用表总成本成J7营业收入、营业税金及附加和增值税估算表销售收入销B8流动资金估算表流动资金流B9项目申博官网开户现金流量表现金流量1现1J10资本金现金流量表现金流量2现2J图13-2投资使用计划及资金筹措表项目总申博官网开户使用计划及资金筹措表面向管理者的Excel应用实例–180–11利润与利润分配表利润表损J12资产负债表负债表债J13资金来源与运用表资金表平J14主要经济分析指标经济指标指J15敏感性分析表敏感性分析敏J16项目申博官网开户现金流量表－销售收入下降5%销-J17项目申博官网开户现金流量表－经营成本上升5%成+J18项目申博官网开户现金流量表－固定资产申博官网开户上升5%投+J19项目申博官网开户现金流量表－建设期延长一年延期J说明：报表类型Y表示原始数据表；B表示部分数据需要计算；J表示所有的数据都是通过计算得来。(2)主要变量说明项目主要变量、参数说明，如表(2)所示。表(2)变量名称值变量说明备注XMJSQ12计算期(项目生命期)JSQ1建设期TCQ2投产期KGNF2010开工年份ic8%基准收益率动态评价时考虑资金时间价值时的贴现率，一般取行业基准收益率。5．主要财务报表之间的计算根据财务分析计算流程逐一列出报表。(1)固定资产折旧估算表(折)固定资产折旧采用直线平均法，残值率为4％，房屋及建筑物折旧年限为20年，机械设备折旧年限为10年，根据国家计委、建设部《建设项目经济评价方法与参数》规定，为简化计算，将预备费纳入固定资产原值计算折旧费。①表中主要计算公式固定资产原值＝房屋及建筑物原值（含预备费）＋机械设备原值房屋及建筑物原值（含预备费）＝固!建筑工程＋资!建设期利息+固!预备费机械设备原值＝固!设备及安装单元13应用案例–181–图13-4折旧估算计算公式表(1)图13-4折旧估算计算公式表(2)固定资产折旧额＝（固定资产原值－固定资产残值）/折旧年限固定资产残值＝固定资产原值×残值率固定资产净值＝固定资产原值－累计固定资产折旧额②所定义的变量及说明JSQLX：建设期利息JZGC：建筑工程SBAZ：设备及安装YBF：预备费ZCYZ:固定资产原值FWYZ：房屋及建筑物原值（含预备费）SBYZ：机械设备原值ZZJF：固定资产折旧费FZJF：房屋及建筑物折旧费SZJF：机械设备折旧费ZCJZ：固定资产净值FWJZ：房屋及建筑物净值SBJZ：机械设备净值FCZL：房屋及建筑物残值率SCZL：机械设备残值率FZJNX：房屋及建筑物折旧年限SZJNX：机械设备折旧年限③Excel计算表公式ZCYZ=FWYZ+SBYZZZJF=FZJF+SZJFZCJZ=FWJZ+SBJZFWYZ=固!JZGC+资!JSQLX+固!YBFFZJF=SLN(FWYZ,FWYZ*FCZL,FZJNX)FWJZ=FWYZ-FZJF*(N-1)(N=2,3,…,11)SBYZ=固!SBAZSZJF=SLN(SBYZ,SBYZ*SCZL,SZJNX)SBJZ=SBYZ-SZJF*(N-1)(N=2,3,…,11)④Excel表及主要公式表如图13-4折旧估算计算公式表和图13-5固定资产折旧估算表所示。面向管理者的Excel应用实例–182–图13-5固定资产折旧估算表(2)无形资产及递延资产摊销估算表(摊)无形资产及递延资产摊销年限为10年，从开始投产年份起计算。①表中主要计算公式无形资产及递延资产原值＝无形资产原值＋递延资产原值无形资产原值＝固!土地置办费用递延资产原值＝固!土地置办费用及其他－固!土地置办费用无形资产及递延资产摊销额＝无形资产及递延资产原值/摊销年限无形资产及递延资产净值＝无形资产及递延资产原值－累计无形及递延资产摊销额②所定义的变量及说明TDJQT：土地置办费用及其他TDFY：土地置办费用WDYZ:无形资产及递延资产原值WXYZ：无形资产原值DYYZ：递延资产原值WDTXF：无形资产及递延资产摊销费WXTXF：无形资产摊销费DYTXF：递延资产摊销费单元13应用案例–183–图13-6摊销估算计算公式表(1)图13-6摊销估算计算公式表(2)图13-7无形及递延资产摊销估算表WDJZ：无形资产及递延资产净值FWJZ：无形资产净值DYJZ：递延资产净值TXNX：无形资产及递延资产摊销年限③Excel计算表公式WDYZ=WXYZ+DYYZWDTXF=WXTXF+DYTXFWDJZ=WXJZ+DYJZWXYZ=固!TDFYWXTXF=FWYZ/TXNXWXJZ=WXYZ-WXTXF*(N-1)(N=2,3,…,11)DYYZ=固!TDJQT-固!TDFYDYTXF=DYYZ/TXNXDYJZ=DYYZ-DYTXF*(N-1)(N=2,3,…,11)④Excel表及主要公式表如图13-6摊销估算计算公式表和图13-7无形资产及递延资产摊销估算表所示。面向管理者的Excel应用实例–184–(3)总成本费用表(成)维修费为220万元/年；其他费用主要包括销售费用、管理费用，合计900万元/年。①表中主要计算公式总成本费用=总可变成本＋固定成本总变动成本=外购原辅材料＋外购燃料、动力固定成本＝工资及附加＋维修费＋折旧费＋摊销费＋利息支出＋其他费用经营成本＝总成本费用－折旧费－摊销费－利息支出成!外购原辅材料＝生!外购原辅材料成!外购燃料、动力＝生!外购燃料、动力成!工资及附加＝生!工资及附加成!折旧费＝折!固定资产折旧费成!摊销费＝摊!无形及递延资产摊销费成!流动资金贷款利息＝资!流动资金贷款×7％②所定义的变量及说明YFCL：外购原辅材料RLDL：外购燃料、动力GZJFJ：工资及附加SCCB：生产成本合计LDDK：流动资金贷款WXF：维修费QTFY：其他费用ZCBFY：总成本费用ZBDCB：总可变成本GDCB：固定成本JYCB:经营成本LXZC：利息支出③Excel计算表公式ZCBFY=ZBDCB+GDCBGDCB=GZJFJ+WXF+折!ZZJF+摊!WDTXF+LXZC+QTFYZBDCB=YFCL+RLDLJYCB=ZCBFY-折!ZZJF-摊!WDTXF-LXZC单元13应用案例–185–④Excel表及主要公式表如图13-8总成本费用计算公式表和图13-9总成本费用表所示。(4)营业收入、营业税金及附加和增值税估算表(销)增值税率为17%，城市维护费按增值税额的7%计提，教育附加费按增值税额的3%计提。①表中主要计算公式图13-8总成本费用计算公式表(1)图13-8总成本费用计算公式表(2)图13-9总成本费用表面向管理者的Excel应用实例–186–产品销售收入＝单价×销售量销售税金及附加＝增值税＋城市维护建设费＋教育费附加增值税＝销项税金－进项税金销项税金=产品销售收入×（1＋17％）/17％进项税金=外购原辅材料税＋外购燃料、动力税外购原辅材料税=生!外购原辅材料×（1＋17％）/17％外购燃料、动力税＝生!外购燃料、动力×（1＋17％）/17％城市维护建设费＝增值税×7％教育费附加＝增值税×3％②所定义的变量及说明XSSR：产品销售收入XSSJ：销售税金及附加ZZS：增值税SXSJ：销项税金JXSJ：进项税金③Excel计算表公式XSSJ=ZZS+CSWHF+JYFJFZZS=SXSJ-JXSJSXSJ=XSSR*(1+17%)/17%④Excel表及主要公式表如图13-10营业收入及附加计算公式表和图13-11营业收入及附加估算表所示。图13-10营业收入及附加计算公式表(1)图13-10营业收入及附加计算公式表(2)单元13应用案例–187–(5)流动资金估算表（流）①表中主要计算公式流动资金＝流动资产－流动负债流动资产=应收账款＋存货＋现金流动负债＝应付账款流动资金本年增加额＝本年流动资金－上一年流动资金周转次数＝360／最低周转天数应收账款=成!经营成本／应收账款周转次数存货＝（生!外购原辅材料＋生!外购燃料、动力）／存货周转次数＋在产品＋产成品在产品＝生!生产成本总计／在产品周转次数产成品＝成!经营成本／产成品周转次数现金＝（生!工资及附加＋成!其他费用）／现金周转次数应付账款＝（生!外购原辅材料＋生!外购燃料、动力）／应付账款周转次数②所定义的变量及说明LDZJ：流动资金LDZC：流动资产LDFZ：流动负债YSZK：应收账款CH：存货XJ：现金YFZK：应付账款ZCP：在产品③Excel计算表公式LDZJ=LDZC-LDFZLDZC=YSZK+CH+XJLDFZ=YFZKCH=SUM(E8:E11)面向管理者的Excel应用实例–188–XJ=(生!GZJFJ+成!QTFY)/D12YFZK=(生!YFCL+生!RLDL)/D14ZCP=生!SCCB/D10④Excel表及主要公式表如图13-12流动资金计算公式表和图13-13流动资金估算表所示。(6)利润与利润分配表（损）图13-12流动资金计算公式表(1)图13-12流动资金计算公式表(2)图13-13流动资金估算表单元13应用案例–189–图13-14利润计算公式表(2)图13-14利润计算公式表(1)①表中主要计算公式利润总额＝销售收入－销售税金及附加－总成本费用所得税=利润总额×25％税后利润＝利润总额－所得税公积金＝税后利润×10％公益金＝税后利润×5％应付利润＝税后利润－公积金－公益金－未分配利润盈亏平衡点＝年固定成本/（年销售收入－年可变成本－年销售税金及附加）×100（％）②所定义的变量及说明LRZE：利润总额SDS：所得税SHLR：税后利润YKPHD：盈亏平衡点③Excel计算表公式LRZE=XSSR-XSSJ-ZCBFYSDS=LRZE*0.25SHLR=LRZE-SDSYKPHD=DGCB/(XSSR