土地使用税

土地使用税一、填空题1、城镇土地使用税是以国有土地为征税对象，对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。2、房地产开发企业出租本企业建造的商品房，自房屋交付或使用之次月起起计征城镇土地使用税。3、城镇土地使用税是对在城市、县城、建制镇、工矿区范围内拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。4、城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。5、经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》规定最低税额的30%。6、应税和免税土地不易划分清楚的，由主管地方税务机关根据实际使用情况确定应税单位的应纳税额。7、免征土地使用税的土地改变土地用途的，从改变土地用途的_次月起，按本办法规定缴纳土地使用税。8、以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起起缴纳城镇土地使用税。9、新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税，其纳税义务发生时间是自批准征用之日起满一年。10、纳税人新征用的耕地，自批准征用满1年时开始缴纳城镇土地使用税。11、购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税。12、暂免征收城镇土地使用税的土地开始使用时，应从使用的_次月起缴纳城镇土地使用税。13、城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。14、土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，其实际使用人为纳税人。15、拥有土地使用权的单位或个人不在土地所在地的，其代管人或实际使用人为纳税人。二、判断题1、城镇土地使用税采用按年计算，分期缴纳的办法征收。(√)2、纳税单位与免税单位共同使用、共有使用权的土地上的多层建筑，对纳税单位可按其占用的建筑面积占建筑总面积的比例计征城镇土地使用税。(√)3、土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由所有人缴纳土地使用税。(×)4、财政拨付经费的高等院校免征土地使用税，所以其开设的餐馆(对外服务)用地也免税。(×)5、城镇土地使用税的征税范围是城市、县城、镇和工矿区范围内的国家所有的土地。(×)6、纳税人没有取得土地使用证书，也没有有关部门的测定的土地面积，可以按自行申报的面积作为计税依据。（√）7、纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市管辖的，由纳税人分别向土地所在地税务机关缴纳土地使用税。（√）8、土地使用权未确定或权属纠纷未解决的土地，暂不缴纳城镇土地使用税。（×）9、城镇土地使用税对能源、交通、水利设施用地一律免税。（×）10、城镇土地使用税的征税范围是市区、县政府所在城镇的土地，不包括市郊、农村土地。（×）11、纳税人新征用耕地，自批准征用之是起满一年时开始缴纳土地使用税。（√）12、凡是使用国有土地的企业和单位，都应缴纳城镇土地使用税。（×）13、民航机场停机坪用地应依照规定征收土地使用税。（×）14、在城镇土地使用税征税范围内实际使用应税集体所有建设用地、但未办理土地使用权流转手续的，由实际使用集体土地的单位和个人按规定缴纳城镇土地使用税.（√）15、煤炭企业的塌陷地在未利用之前暂缓征收土地使用税。（×）16、对企业范围内的荒山、林地、湖泊等占地，尚未利用的，经各省、自治区、直辖市地方税务局审批，可暂免征收城镇土地使用税。（×）17、对专门经营农产品的农产品批发市场、农贸市场使用的土地，暂免征收城镇土地使用税，对同时经营其他产品的农产品批发市场和农贸市场使用的土地，应征收城镇土地使用税。（×）18、对于实施天然林二期工程造成森工企业土地闲置一年以上不用的，暂免征收土地使用税。（√）19、纳税人使用的土地不属于同一市（县）管辖范围内的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关缴纳土地使用税。（√）20、城镇土地使用税的征收范围，由各省、市、自治区税务主管部门规定。（×）21、城镇土地使用税采取有幅度的差别税额，按大、大、小城市和县城、建制镇、工矿区分别确定每平方米土地使用税年应纳税额。（√）22、城镇土地使用税在土地所在地缴纳。若纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市管辖的，由纳税人向其机械所在地或居住地的主管税务机关缴纳。（×）23、凡在中华人民共和国境内拥有土地使用权的单位和个人，均应依法缴纳城镇土地使用税。（×）24、城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方法，具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。（√）25、在城镇土地使用税的征税范围中，城市的土地是指市区的土地，不包括效区的土地。（×）三、单选题1、城镇土地使用税适用的税率属于(A)。A.定额税率B.幅度比例税率C.差别比例税率D.地区差别比例税率2、下列各项中不能作为纳税人实际占用的土地面积的是(D)。A.凡有由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的面积为准;B.尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准;c.尚未核发出土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积D.税务机关核定纳税人实际使用的土地面积。3、下列各项中，不免征城镇土地使用税的是(B)。A.市政街道、广场、绿化地带等公共用地B.纳税单位无偿使用免税单位的土地c.中国人民银行总行(含国家外汇管理局)所属分支机构自用的土地D.非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的土地4、下列情况中，应纳土地使用税的有(C)。A.外籍人员用地B.军队营房用地C.军队开办的酒店用地D.军品仓库用地5、下列情况中，不交土地使用税的有(D)。A.区妇联开办对外营业的理发店用地B.校办工厂用地C.出版社用地D.市政街道绿化地带6、城镇土地税的计税依据是(C)。A.纳税人实际拥有的土地面积B.纳税人实际使用的土地面积C.纳税人实际占用的土地面积D.税务机关认定的土地面积7、下列不属于城镇土地使用税纳税人的有(A)。A.拥有农村土地使用权的外商投资企业B.拥有土地使用权的单位和个人C.土地使用权未确定但正实际使用的单位D.拥有土地使用权的单位不在土地所在地的其代管人8、城镇土地使用税的计税依据是（B）A、建筑面积B、实际占用土地面积C、使用面积D、居住面积9、下列表述中，符合城镇土地使用税相关规定的是（D）A、企业内的广场、道路、绿化等占用的土地免征城镇土地使用税B、征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税，也不缴纳城镇土地使用税C、对免税单位无偿使用纳税单位的土地，应征土地使用税D、对已经完工或已经使用的建设项目，其用地应照章征收土地使用税10、按照城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的是（C）A、城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位或者个人缴纳B、土地作用权未确定或权属纠纷未解决的暂不缴纳税款C、土地使用权共有的，由共有各方分别按其使用面积纳税D、对外商投资企业和外国企业暂按实际使用面积缴纳.11、甲公司实际占地面积共计20000平方米，其中3000平方米为厂区外的绿化区，2000平方米为厂区以内的绿化用地，企业创办的学校和医院共占地1500平方米，出租500平方米，无偿借出800平方米给部队作训练场地。所处地段适用年税额为3元/平方米。甲公司应缴纳的城镇土地使用税为（D）。A.40000元B.42000元C.41000元D.44100元12、下列征收城镇土地使用税的有（B）。A.村民宅基地B.外资企业在我国境内的厂房C.县政府办公楼D.厂区内职工幼儿园用地13、以下免征城镇土地使用税的有（A）。A.国家机关办公用地B.公园内茶社用地C.寺庙内纪念品销售用地D.军需工厂改建厂房用于生产冰箱14、以下关于城镇土地使用税说法不正确的是（D）。A.以实际占用面积为计税依据B.征税对象不包括农村土地C.实行差别幅度税额D.规模相同的县市单位税额相等15、以下说法正确的有（C）。A.经济落后地区的税额可以适当降低，但降低额度不得超过规定的最低税额的20%B.经济发达地区税额可以适当提高，提高幅度不得超过规定的30%C.经济落后地区城镇土地使用税降低税额标准最高不能超过标准税额的30%，且应经省、自治区、直辖市人民政府批准D.经济发达地区税额可以适当提高，但需报省级以上税务局批准16、经济发达地区城镇土地使用税额可以适当提高，但提高幅度需报（B）批准。A.省级以上税务局B.财政部C.省级以上人民政府D.当地税务部门17、城镇土地使用税实行分级幅度税额，同级地区标准税额最高税额和最低税额相差（A）倍。A.20B.30C.2D.318、市、县人民政府应当根据实际情况，将本地区土地划分为若干等级，在确定的税额幅度内，制定适用税额标准。报（A）批准执行。A.省、自治区、直辖市人民政府B.市、县人民政府C.省、自治区、直辖市税务总局D.财政部19、经（C）批准，经济落后地区的税额可以适当降低，但降低额度不得超过规定的最低税额的30%。A.市、县人民政府B.省、自治区、直辖市税务总局C.省、自治区、直辖市人民政府D.财政部20、以下说法不正确的是（C）。A.纳税人实际占用的土地面积，以房地产管理部门核发的土地使用证书与确认的土地面积为准B.尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积C.实行自收自支的事业单位免缴城镇土地使用税D.企业自办幼儿园用地免缴城镇土地使用税21、某企业占地5000平方米，其中绿化用地300平方米，该绿化对外开放，厂办幼儿园占地100平方米，厂办医院占地200平方米，该地区城镇土地使用税单位税额为15元每平方米，该企业今年应缴纳城镇土地使用税（A）元。A.66000B.75000C.70500D.7200022、某机关占地3000平方米，其中2000平方米为建造办公楼自用，剩余部分500平方米由其下属事业单位使用，该单位实行自收自支，另外500平方米闲置，该机关以每年50万元对外出租。当地城镇土地使用税单位税额为16元每平方米，以上单位一共应缴纳城镇土地使用税（A）元。A.16000B.8000C.48000D.3200023、某工厂主要生产即食海参制品，总占地7000平方米，其中5000平方米为海参养殖专用区，500平方米为该企业办公用地，500平方米为职工宿舍，另外1000平米为海参加工用地。当地城镇土地使用税单位税额为10元每平方米，该企业今年要缴纳（A）元城镇土地使用税。A.20000B.70000C.50000D.6000024、下列关于城镇土地使用税说法正确的是（D）。A.受让的开山填海整治的土地，自使用月份起免交城镇土地使用税5-10年B.农副产品加工用地免征城镇土地使用税C.新占用的耕地自占用之次月起缴纳城镇土地使用税D.个人院落由各省、自治区、直辖市税务局自行确定是否征税25、以下情况经省、直辖市、自治区税务局批准可以减征或免征城镇土地使用税的有（C）。A.农副产品加工用地B.纳税单位无偿使用免税单位用地C.危险品仓库安全防范用地D.企业厂区内绿化用地四、多选题1、下列关于城镇土地使用税的正确说法是(ACD)。A.城镇土地使用税属于资源税类B.城镇土地使用税在主营业务税金及附加中C.城镇土地使用税在土地所在地纳税D.城镇土地使用税从管理费用中开支2、下列单位中应缴纳土地使用税的有(CD)。A.共青团中央机关用地B.共青团中央机关幼儿园用地C.寺庙开办的餐馆用地D.公园中茶社用地3、纳税人实际占用的土地面积是城镇土地使用税的计税依据，其具体内容是指(ABC)。A.省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定的面积B.政府部门核发的土地使用证书确认的面积C.纳税人申报的面积D.税务机关确认的面积4、下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的有(BD)。A.用于水产养殖业的生产田地B.名胜古迹园区内附设的照相馆用地C.公园中管理单位的办公用地D.学校食堂对外营业的餐馆用地5、城镇土地使用税的纳税义务发生时间有(AC)。A.购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征B.出租、出借房产，自交付出租、出借房产之当月起计征C.对于新征用的耕地自批准之日起满1年时开始缴纳D.属非耕地的，自批准征