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财务管理重点及主要制度集团审计部王卫红2011年11月30日目录一、集团对子公司的管理模式与财务管理体制二、总经理如何管好财务三、财务经理主要工作职责四、总经理应关注、回避的部分问题五、主要管理制度、前言职场人员的杜拉克五问：1、我是谁？（我的优势、价值观）2、我属于谁？（决策者、参与者、追随者）3、我应做什么？（工作思路、要有什么贡献）4、我在人际关系上负什么责？5、我的后半生的目标和计划是什么？一、集团对子公司的管理模式与财务管理体制集团采用战略营运型的管控模式：周营运、周（日）测算、偏差分析、集团统一管理+子公司连锁经营（饲料）集团统购、毛利底线、促销上限、利润率（终结指标）子公司为自负盈亏、独立核算的独立法人主体。年度目标考核责任书、子公司总经理“一支笔”制二、总经理如何管好财务1、学会看会计报表、周报、月报2、熟悉集团的制度，特别是掌握好授权管理制度3、事前多沟通、事中勤跟催、事后有对标4、制度管理，授权问责对等5、全局性的视野、均衡的思维、科学的管理三、财务经理主要工作职责（一）财务经理工作职权：对公司资产、资金的完整、安全、增值负有监督、反映的权力。违法违规、超越制度权限的事项拒绝办理并反映的权利和责任。集团的信息披露制度：对所在子公司的重大问题24小时之内电话报告子公司总经理、事业部财务中心，同时以书面报告在三天之内进行反映（二）财务经理主要责任：核算职责与管理职责周五出周报、27号出月报、按月主持经济活动分析会。负责所在子公司的年度财务预、决算方案的编制，并建立相应的管理考核制度。培训部门及公司有关岗位的人员，保证公司内控的有效。对公司涉税问题进行筹划，并向集团财务中心报批实施。若所在公司存在税务风险，则应向总经理、事业部和集团财务中心提出书面警示报告和改进建议。四、总经理应关注、回避的问题1、如何签名或审批意见无合计数的不签；手写呈签、单据无大写金额的不签；有涂改的不签；呈报人无手签名的不签；只有一人经手的无预算、无标准、无合同的报销单据不签；质检单等有专业标准的，如有不合格指标，必须签署明确的意见，而不能只签名。总部划账单据入账亦要求签批2、金额较大的报销呈签必须附有明细，招商会等必须有签到册。3、重要批示应每页签名。4、不单独经手个人费用以外的经济业务。5、特殊性的批示应批明有效期。6、超预算过多，经办人无说明的应退回补充资料。五、主要管理制度1、资金：收、付：必须经总经理审批后方能支付。付款单上必须有总经理、财务经理、出纳员签名。将超占用资金付回总部实行无请示汇回制度。原料发票不符合规定或不提供发票，财务经理有权支付至总货款的75%止。保险柜不得保留过夜现金。下班后收款接管的责任人顺序：财务经理、总经理。存现必须有单独车辆送存，3万元以上必须两人同行。严格执行现金管理条例中现金开支范围的规定。个人借支实行“前帐不清，后帐不借”原则。借款限额：总经理5000元，部门经理3000元，采购人员5000元（2月），营销人员2000元，其他人员500元。子公司单笔付款上限：100万元。2、资产购置、维修、处置：维修：单台设备维修5000元以下子公司审批。固定资产购置、处置必须是集团审批。饲料事业部的部分零备件实行事业部统一招标统购（环模、托盘等）存货非正常损失10000元以下的审批3、费用开支：子公司总经理审批权限单次应酬费2000元以上的事前申请。行政处罚单笔2000元以下的审批时间在一天内的境内培训1500元以下的审批。总经理个人费用报销严格执行制度。总经理小车司机费用视同总经理个人费用。外办子公司不得报销株洲招待费4、合同管理审批权限子公司不得对外签署长于1年的经济合同。饲料统购原料必须经采购中心签署合同。5、应收帐款管理制度（非饲料子公司）赊销回款的责任划分–赊销回款第一责任人：子公司总经理。子公司总经理必须严格遵守并贯彻集团的赊销管理制度。总经理对因制度执行不力造成资金损失承担15%－30%的责任。–赊销回款第二责任人：营销主管。营销主管必须督促业务员及其他市场人员及时回款，当回款遇到风险时，营销主管必须协调回款。营销主管对因制度执行不力造成的资金损失承担10%－30%的责任。–赊销回款第三责任人：财务经理。财务经理对因制度执行不力造成的资金损失承担10%－30%的责任。–如因个人原因造成资金损失，由个人承担100%的责任。祝您成为一个智慧、精明的总经理谢谢聆听！