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第六章其他税收法律制度一、单项选择题1.根据规定，下列货物中，实行从量计征进口关税的是()。A.啤酒B.摄像机C.小汽车D.电脑2.下列关于进出口货物的补税和退税的表述中，不正确的是()。A.进出口货物的补税和退税，-般情况下适用该进出口货物原申报进口或者出口之日所实施的税率B.分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，都应按该项货物分期付税之日实施的税率征税C.加工贸易进口料、件等属于保税性质的进口货物，如经批准转为内销，应按向海关申报转为内销当日实施的税率征税D.查获的走私进口货物需予补税时.应按查获日期实施的税率征税3.某外贸进出口公司，2013年1月份进口-批化妆品，成交价格为20万元，关税税率40%，从起运地至输入地起卸前的运费3万元。则该公司进口该批化妆品应缴纳的关税为()万元。A.1.2B.7.2C.8D.9.24.下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是()。A.产权属于集体的，由承典人缴纳B.房屋产权出典的，由出典人缴纳C.产权纠纷未解决的，由代管人或使用人缴纳D.产权属于国家所有的，不缴纳5.赵某拥有两处房产，-处原值60万元的房产供自己和家人居住，另-处原值20万元的房产于2012年6月30日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入2000元。赵某当年应缴纳的房产税为()元。A.480B.960C.840D.14406.某企业有-处房产原值1000万元，2012年7月1日用于投资联营(收取固定收人，不承担联营风险)，投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入50万元，当地政府规定的扣除比例为20%。该企业2012年应缴纳房产税为()万元。A.6.0B.9.6C.10.8D.15.67.根据《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，不符合房产税纳税义务发生时间规定的是()。A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税C.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税D.纳税人购置新建商品房。自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税8.下列属于契税纳税义务人的是()。A.土地、房屋抵债的抵债方B.房屋赠与中的受赠方C.房屋赠与中的赠与方D.土地、房屋投资的投资方9.根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是()。A.承包者获得农村集体土地承包经营权B.企业受让土地使用权C.企业将厂房抵押给银行D.个人承租居民住宅10.某科技公司向本单位有突出贡献的设计人员奖励住宅-套，市场价格60万元。该设计人员随后以80万元的价格将奖励住宅出售，当地契税适用税率为4%，该设计人员应缴纳的契税为()万元。A.0B.1.2C.2.4D.3.211.林某有面积为140平方米的住宅-套，价值96万元。黄某有面积为120平方米的住宅-套，价值72万元。两人进行房屋交换，差价部分黄某以现金补偿林某。已知契税适用税率为3%，黄某应缴纳的契税税额为()万元。A.4.8B.2.88C.2.16D.0.7212.契税的纳税期限为纳税人签订土地、房屋权属转移合同之日起()。A.7日内B.10日内C.15日内D.30日内13.下列各项中，应当征收土地增值税的是()。A.公司与公司之间互换房产B.房地产开发公司为客户代建房产C.兼并企业从被兼并企业取得房产D.双方合作建房按比例分配房产后自用14.下列各项中，属于土地增值税征税范围的是()。A.以房地产抵债而尚未发生房地产权属转让的B.以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的C.以房地产出租D.以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中-方的15.根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，我国现行土地增值税实行的税率属于()。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率16.土地增值额计算过程中，不准予按实际发生额扣除的项目是()。A.房地产开发成本B.地价款C.房地产开发费用D.营业税税金17.某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元;该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息;该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行。计算确认该商品房项目缴纳土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的金额为()万元。A.1500B.2000C.2500D.300018.某单位转让-幢位于城区的旧办公楼，原造价400万元，经房地产评估机构评定其重置成本为1200万元，成新度折扣率为七成，转让价格2000万元，支付有关税费500万元，转让项目应纳土地增值税为()万元。A.441B.198C.415D.9019.下列各项中，不属于城镇土地使用税免税项目的是()。A.寺庙自用的土地B.军队自用的土地C.机场飞行区用地D.房地产开发公司开发建造商品房用地20.下列项目中，不属于城镇土地使用税征收范围的是()。A.农村的土地B.县城的国家所有、集体所有的土地C.工矿区的国家所有、集体所有的土地D.市区的国家所有和集体所有的土地21.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据的是()。A.建筑面积B.使用面积C.居住面积D.实际占用的土地面积22.某企业实际占地面积共计20000平方米，其中900平方米为厂区以外的绿化区。该企业所处地段适用年税额为2元/平方米。该企业应缴纳的城镇土地使用税为()元。A.32200B.33200C.38200D.4000023。新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税，其纳税义务发生时间是()。A.自批准征用之日起满3个月B.自批准征用之日起满6个月C.自批准征用之日起满1年D.自批准征用之日起满2年24.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于商用货车计税依据的是()。A.排气量B.整备质量每吨C.净吨位每吨D.每辆25.下列车船中，需要缴纳车船税的是()。A.临时入境的外国车船B.公安机关的警务用车C.养殖渔船D.专项作业车26.下列各项中，不属于车船税纳税人的是()。A.境内拥有机动车辆的外商投资企业B.香港特别行政区的车船使用人C.境内拥有机动车辆的事业单位D.境内拥有机动车辆的个人27.下列项目中，以“净吨位每吨”为计税依据来征收车船税的是()。A.轮式专用机械车B.游艇C.拖船D.摩托车28.2013年某公司拥有6辆商用货车，其整备质量分别为8吨(2辆)、6吨(4辆)。乘用车2辆。当地车船税的年税额为：载客汽车每辆600元，商用货车整备质量每吨50元。2013年该公司应纳车船税为()元。A.3200B.4600C.5000D.520029.车船税的纳税义务发生时间是车船管理部门核发()。A.车船登记证书记载日期的次月B.行驶证中记载日期的当月C.行驶证中记载日期的次月D.车船上路行驶的当月30.纳税人自行申报缴纳车船税的，纳税地点为()。A.车船的登记地B.车船的购买地C.车船的使用地D.车船的生产地31.根据印花税法律制度的有关规定，下列凭证中不属于印花税征税范围的是()。A.卫生许可证B.工商营业执照C.购销合同D.借款合同32.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是()。A.合同的双方当事人B.合同的担保人C.合同的证人D.合同的鉴定人33.下列各项中，关于印花税计税依据说法不正确的是()。A.购销合同中记载的购销金额B.财产租赁合同中的租赁金额C.货物运输合同中的运输费用D.借款合同中的借款本利合计金额34.甲乙双方签订-份仓储保管合同，合同上注明货物金额500万元，保管费用10万元。印花税税率为1‰，甲乙双方共应缴纳印花税为()元。A.100B.200C.1000D.510035.某企业2013年实收资本为500万元，资本公积为400万元。该企业2012年资金账簿上已按规定贴印花2500元，税率万分之五。该企业2013年应纳印花税为()元。A.500B.750C.2000D.450036.企业下列营业账簿中，应当缴纳印花税的是()。A.自办幼儿园设置的经费收支账簿B.内部职工食堂的经费收支账簿C.工会组织的经费收支账簿D.跨地区经营的分支机构使用的营业账簿37.根据资源税法律制度的规定，下列各项中不属于资源税征税范围的是()。A.与原油同时开采的天然气B.煤矿生产的天然气C.开采的天然原油D.生产的海盐原盐38.某油田当年销售原油200万吨，每吨4000元;油田自用5万吨，另有2万吨采油过程中用于加热和修理油井。已知该油田适用的税率为6%，则该油田当年应纳资源税税额为()万元。A.48000B.48480C.49200D.4968039.按照现行资源税法有关规定，对冶金联合企业矿山铁矿石应纳的资源税，暂减按规定标准的()征收。A.20%B.40%C.60%D.80%40.某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨(每吨已缴纳资源税5元)加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入600万元。已知固体盐税额为每吨30元，该纳税人本期应缴纳资源税为()万元。A.36B.61C.25D.3141.船舶吨税的纳税人是指()。A.应税船舶的负责人B.应税船舶的使用人C.应税船舶的购买人D.应税船舶的代理人42.下列各项中，属于船舶吨税计税依据的是()。A.船舶净吨位B.船舶船身长度C.船舶体积D.船舶重量43.某远程教育公司2013年2月份购进1辆小汽车自用，取得机动车销售发票上注明的价款为10万元，增值税1.7万元。则该公司应缴纳的车辆购置税为()万元。(车辆购置税的税率为10%)A.1B.1.05C.1.17D.1.2244.某外贸进出口公司2012年12月份进口2辆小汽车自用，关税完税价格60万元。已知关税税率20%;消费税税率25%。则该公司应缴纳的车辆购置税为()万元。(车辆购置税的税率为10%)A.6B.7.2C.8.4D.9.645.下列选项中，属于免征耕地占用税范围的是()。A.飞机场跑道占用耕地B.医院占用耕地C.铁路线路占用耕地D.军事生产企业占用耕地46.下列各项中，减按2元/平方米征收耕地占用税的是()。A.纳税人临时占用耕地B.学校占用耕地建设校舍C.农村居民占用耕地新建住宅D.公路线路占用耕地47.烟叶税实行比例税率，烟叶税的税率为()。A.10%B.15%C.20%D.30%48.某烟草公司收购-批烟叶，支付给烟叶销售者的烟叶收购价款为10万元。则该烟草公司应缴纳的烟叶税为()万元。A.1B.1.1C.2D.2.249.下列关于城市维护建设税的说法，错误的是()。A.进口货物不征收城市维护建设税B.出口货物不退还已缴纳的城市维护建设税C.以纳税人实际缴纳的“三税”为计税依据D.销售货物或提供劳务收取的全部价款和价外费用为计税依据50.某城市乙企业7月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元，出售房产缴纳营业税10万元、土地增值税4万元。已知该企业所在地适用的城市维护建设税税率为7%。该企业7月份应缴纳的城市维护建设税为()万元。A.4.20B.3.92C.3.22D.2.3851.下列各项中，关于教育费附加的正确表述是()。A.教育费附加征收比率按照地区差别设定B.海关进口的产品征收增值税、消费税，但不征收教育费附加C.出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已征收的教育费附加D.外商投资企业和外国企业不缴纳教育费附加二、多项选择题1.下列各项中，属于关税纳税人的有()。A.外贸进出口公司B.工贸或农贸结合的进出口公司C.入境旅客随身携带的行李、物品的持有人D.进口个人邮件的收件人2.根据规定，下列各项中，实行复合税率征收关税的有()。A.录像机B.放像机C.摄像机D.手机3.根据规定，关税进口税率又分为()。A.普通税率B.最惠国税率C.协定税率D.暂定税率4.下列关于进口货物的完税价格表述中，正确的有()。A.-般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格B.出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，以加工后货物进境