会计研究方法(案例研究方法-2014年春修改,科学硕士用)

1主讲人：李秉成联系方法电话：[phone]E-mail:[e-mail]会计研究方法—案例研究方法第一节导论2本课程主要回答的问题–如何选择需要研究的案例？–如何确定需要收集的相关数据？–收集完相关的数据后，如何对其进行处理？本课程的主要目标–帮助你设计周密的研究方案；–客观地收集、呈现并分析数据；–在完成研究之后撰写出有说服力的报告、著作或者论文。本课程的重要目标帮助你完成学位论文案例研究成果Prahalade等对日本电气公司(NEC)与美国通用电报电话公司公司的研究，提出“企业核心能力”。Kaplan等通过美国100家企业的案例研究，提出了“平衡计分卡”。威廉.怀特（WilliamF.Whyte）：《街角社会》近几年，《管理世界》发表了大量案例研究论文什么是案例研究方法？案例研究是一种实证研究（研究范围）它在不脱离现实生活环境情况下研究当前正在进行的现象；待研究的现象与其所处环境背景之间的界限并不十分明显；案例研究是探索难于从所处情景中分离出来的现象时采用的研究方法。（RobertYin，1994）思考题：对A公司成本控制、预算管理、内部控制等问题的研究，为什么要采用案例研究方法？5其它定义出处案例研究的本质在于，它试着阐明一个或一组决策：为什么他们会被采用、如何来执行、以及会有什么样的机会。Schramm,1971案例研究是为了决定导致个人、团体，或机构之状态或行为的因素，或诸因素之间的关系，而对此研究对象，作深入研究。盖依(Gay),1992案例研究是一种实征研究，是在真实的背景下，研究当时的现象，特别是在现象跟背景间的界线不是非常清楚的时候。JenniferPlatt，1992案例研究并不是一种收集数据的做法，也不仅只是一种设计特征，而是一种周延而完整的研究策略。JenniferPlatt，1992本课程所学习的案例研究作为教学手段的案例研究（作为教学用的案例研究并不需要完整地再现实际事件，只需要构建供学生研讨、辩论的框架；不需要考虑研究过程的严谨性）。用于行为记录的案例研究（如医疗病历、社会救济档案及其其他形式的档案）。作为一种研究方法（或者研究思路）的案例研究。作为一种研究方法（或者研究思路）的案例研究是本课程所学习的案例研究。问题：什么情况下，采用案例研究方法研究？五种主要社会科学研究方法实验法调查法档案分析法历史分析法案例研究法参考文献（美）艾尔.巴比：社会研究方法，华夏出版社，2006年7月实验研究法实验研究法的基本原理是控制环境条件，通过改变自变量来观察因变量的变化，从而建立变量间的关系。实验室实验—在实验室环境中进行的实验。例如，研究不同群体对风险的态度——抛硬币实验。选择具有不同财富、拥有不同教育程度的群体进行对比研究。社会实验—在社会环境中进行的实验。例如，研究者给受实验者施加不同的刺激，如给受实验者不同的加班工资，观察受实验者在不同情况下的反映。准实验方法（广义的实验研究）—实验者不能控制实验过程，但实验设计仍然符合实验的基本逻辑要求。（？）行为科学、心理科学研究常用。问卷研究方法问卷研究方法是让被调查者就某些有限定的问题做出回答，主要反映的是被调查者的看法。问卷研究法偏重于对事件发生的频率、程度的测量，或者在某一时间截面构建变量间的关系。历史/比较分析方法历史/比较分析方法研究社会（或者其他社会单位）的历史变化，并对不同社会进行比较。当研究者无法控制、无法实际接触研究对象时，历史研究法是最适合的研究方法。–马克思考察经济系统的历史性进步，从原始社会到资本主义，社会最终走向共产主义。使用案例研究方法的前提条件如下问题适宜采用案例研究方法研究的问题类型是“怎么样”和“为什么”等问题（问题的基本类型有：怎么样、为什么、什么人、什么事、在那里、有多少）;研究对象是目前正在发生的事件;研究者对于当前正在发生的事件不能控制或只能极少控制时。问题的类型与研究方法选择“什么人”“什么事”“在哪里”“有多少”类问题（例解）去年以来，我国政府打掉了多少“老虎”和“苍蝇”？。2014年春节东莞发生了什么重大事件？什么人质疑东莞“扫黄”？什么人赞同东莞“扫黄”？A企业对那些项目实施了预算管理?实施预算管理的效果如何？“怎么样”“为什么”类问题（例解）去年以来，我国为什么要打“老虎”和“苍蝇”？东莞为什么要“扫黄”？“扫黄”开展得怎么样？A企业为什么要实施预算管理？怎么实施的？问题：对上述问题采用什么方法研究？“什么人”“什么事”“在哪里”“有多少”类型问题研究方法。去年以来，我国打掉了多少“老虎”和“苍蝇”？。2014年春节东莞发生了什么重大事件？什么人质疑东莞“扫黄”？什么人赞同东莞“扫黄”？问卷调查法、档案分析法。A企业对那些项目实施了预算管理?实施预算管理的效果如何？——问卷调查法、档案分析法。总结“什么人”“什么事”“在哪里”“有多少”类型问题具有要探索、研究某一现象出现的范围、程度或者频率的特点—问卷调查法、档案分析法。怎么样”“为什么”类型问题研究方法去年以来，我国为什么要打“老虎”和“苍蝇”？东莞为什么要“扫黄”？“扫黄”开展得怎么样？A企业为什么要实施预算管理？怎么实施的？—案例研究法、实验法。总结“怎么样”“为什么”类型问题具有要探索、研究按时间顺序追溯相互关联的各种事件，并找出他们之间的联系的特点—案例研究法、历史研究法、实验法。研究者对研究对象的控制范围、程度及研究对象的时代性质与研究方法选择案例研究法适合于发生在当代但研究者无法对相关因素进行控制的事件的研究。在某些情况下，通过参与性观察，案例研究法可以对研究对象进行某种程度的非正式控制。历史研究法适合于研究者无法控制、无法实际接触的事件的研究。案例研究法与历史分析法有相同之处。但与历史分析法相比，案例研究法多了两种资料来源渠道—直接观察事件，对事件的参与者访谈。实验法适用于研究者可以直接地、精确地、系统地控制事件过程时的研究。总结：不同研究方法的适用条件研究方法研究问题的类型是否要对研究过称进行控制研究的焦点是否集中在当前问题实验法怎么样、为什么需要是调查法什么人、什么事在哪里、有多少不需要是档案分析法什么人、什么事在哪里、有多少不需要是/否历史分析法怎么样、为什么不需要否案例研究法怎么样、为什么不需要是概括总结案例研究法适合于如下情况：研究的问题类型是“怎么样”和“为什么”等问题；研究对象是目前正在发生的事件;研究者对于当前正在发生的事件不能控制或极少能控制。练习与讨论你的毕业论文，如果拟采用案例研究方法研究，那么准备研究哪类问题？题目是什么？你想做好毕业论文吗！赶快参与讨论！第二节案例研究方案的设计一、设计案例研究的一般方法研究设计概念研究设计是研究的“蓝图”，它至少要处理4个问题：要研究什么问题？哪些数据与要研究的问题相关？需要收集哪些数据？如何分析结果？研究设计是一种计划，指导研究者选择案例，按步骤收集、分析并解释资料。注意研究设计的主要目的是避免证据与研究问题脱节。研究设计不同于工作计划。研究设计处理的是逻辑问题，而不是后勤保障问题。生产产品前，为什么要做产品设计？研究设计要素。就案例研究来说，进行研究设计时要特别注意5个要素。要研究的问题理论假设（如果有的话）分析单位连接数据与假设的逻辑解释研究结果的标准确定与分析所要研究的问题研究问题的内容（实质）。如盈余管理、财务危机、预算管理……。研究问题的形式。怎么样、为什么、什么人、什么事、在那里、有多少。选择什么问题作为案例研究问题？•以企业急需解决的重大问题作为研究问题（学位论文）•选择有重要理论意义的研究问题作为研究问题•本领域现有理论存在不足和缺陷-研究缺口•本研究可以填补研究缺口，从而为该领域增加新知识。•例如，宏观经济因素对企业财务危机的影响研究如何确定案例理论研究问题？•文献阅读（回顾）•非常重要（农民解剖麻雀）•文献阅读步骤（回顾）•？？？文献阅读（回顾）步骤•明确回顾的焦点,例如回顾某一现象还是某一理论•文献搜集•做好文献笔记•记录每篇文献的研究问题!•研究假设!•研究样本!•分析方法!•分析结果以及关键结论等•画表格和用文字概括和总结出理论流派，每个流派包括的代表性文献；寻找各流派内的模式,例如自变量!因变量!理论和观点等内容。•在上述基础上发现重要研究机会（研究缺口）。问题内容和形式决定你采用什么研究方法—案例研究方法？还是其它研究方法？实践指导柯达公司为什么会陷入“破产保护”困境？A公司为什么要实施预算管理？近几年我国大型企业为什么会出现巨额亏损？我国大型企业巨亏原因研究-以###为例上述题目，你采用什么方法进行研究？为什么？提出假设（理论假设）（例解）假设你要研究企业为什么会巨亏？那么，你会提出如下假设：新产品开发战略失误，产品没有竞争力，……；宏观经济恶化，需求下滑；产能过剩，恶性竞争；……；对你后续研究有什么影响？理论假设作用指导案例选择，收集、分析证据和撰写研究报告。一个争论：案例研究不必从理论假设开始案例研究的目的是形成理论，不必在研究之前先提出明确的假设案例研究可以从经验观察开始案例研究可以从宽泛的命题开始•外部不利冲击导致企业巨亏！为什么要提出理论假设？实践指导：假如你要研究预算管理，那么你首先提出问题：为什么公司要实施预算管理？是如何实施预算管理的？理论假设：实施预算管理可以明确公司目标、控制风险、降低成本费用….，对关键指标、收入、成本、利润实施预算管理。界定分析单位（分析对象）分析单位即案例研究对象若案例研究的对象是单个的个人，则单个的个人就是分析最基本单位。例如，优秀女生。若案例研究的对象是事件或者实体，则事件或者实体就是案例分析单位。根据要研究的问题来界定分析单位武汉钢铁集团公司内部业绩评价演进。研究问题：如何演进？—分析单位是什么？研究问题：为什么会演进？—分析单位是什么？注意随着资料收集过程中出现的新问题、新发现，应不断修正分析单位。应明确界定研究对象的时间范围，确定研究始于什么时间点，结束于什么时间点。主要分析单位、嵌入性分析单位与案例研究背景——鞍钢股份巨亏原因分析案例研究背景主要分析单位—鞍钢股份亏损分析次级分析单位（嵌入性分析单位）—鞍钢股份A公司或者线材亏损分析次级分析单位（嵌入性分析单位）—鞍钢股份B公司或者板材亏损分析分析单位是什么？实践指导：假如你要研究你公司的预算管理，你首先提出问题：为什么公司要实施预算管理？是如何实施预算管理的？在明确了上述问题之后，你可以确定哪些分析单位？你如果不能确定分析单位？就与朋友讨论吧！课堂讨论研究背景材料：近几年，我国部分大型企业，如中国远洋、中国中冶、鞍钢股份、马钢股份、中兴通讯都发生了巨亏。你的领导对此问题非常感兴趣，希望你对这个现象进行案例研究，为企业以后避免巨亏提供借鉴。那么，你如何确定：–研究问题–理论假设–分析单位连接数据与理论假设的方法–将数据资料反映的实际管理或者运行模式与理论假设模式对接的方法。解释研究结果的标准（方法）–如何解释数据资料的标准？例解研究问题：A公司财务风险状况？理论假设：A公司财务风险高，或者低，或者适中资料数据：A公司财务报告数据连接数据与假设方法：资产负债率、流动比率…….解释研究结果的标准：行业平均值、经验数据Campbell模式对比的例子1234567意外死亡的数目立法令1234567意外死亡的数目立法令「有功效」的模型「没有功效」的模型515253545556575859意外死亡的数目立法令实际观察325300275250225200资料来源：COSMOSCorporation交通法是否减少了交通事故意外死亡？二、案例研究设计案例研究设计种类单案例研究设计整体性单案例研究设计（揭示案例整体属性）崁入性单案例研究设计（拓展研究范围、深入