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国家科技计划资金管理政策解读科技计划资金管理的新形势科技计划资金管理制度体系科技计划资金管理制度要点科技计划资金管理的动向和趋势一、科技计划资金管理的新要求创新驱动发展战略，科技创新在国家发展全局的核心位置；全国研发（R&D）经费：2015年14000亿元，投入强度2.1%；国家财政科技支出：2014年6464.5亿元（2899+3555）；科研经费配置体制机制重大改革，构建5大计划体系；科研经费：管理制度改进完善，总体安全有效；科技界、全社会关注科研经费投入、管理和使用：--失之于宽（软），跑冒滴漏，乱象丛生；--过细过严，检查过多过细，影响创新，需要松绑。二、计划资金管理制度体系比较完善1.计划资金管理及其制度的内容界定2.资金管理制度体系(框架）3.计划资金主要管理政策一览表4.资金政策的重要变化过程1.计划资金管理及其制度的内容界定①资金属性：研发类资金，包括财政资金+其他来源资金②资金管理制度：规范资金管理使用的相关规章制度。包括：资金管理办法，预算编制指南，审计规范......③资金管理制度内容：仅规定资金的管理程序、开支范围、管理使用一般要求等内容。与资金管理使用相关的财务、合同、采购、税务等事项的要求，由资金制度规定。其处理方式，则执行相应制度。项目资金管理办法主要规范财政资金。其他渠道资金按其资金提供方的规定管理使用。计划资金管理政策及其配套细则财政资金管理政策工商税务政策科技政策产业政策研发活动特点规律行业财务会计制度科技基本知识企业事业内控制度计划资金管理政策与相关政策的关系2.资金管理制度体系(框架）比较完善预算编制的相关规定：预算编制指南预算评审规范监督检测的相关规定：专项审计规范专项检查手册财务验收的相关规定：相关验收规范结题审计指引预算执行的相关规定：.........《关于改进和加强中央财政科技经费管理若干意见》国办发〔2006〕56号、国发〔2014〕11号......各科技计划（专项）经费管理办法3.计划资金主要管理政策一览表国务院（宏观）层面（上位法）国办发[2006]56号《关于改进和加强中央财政科技经费管理若干意见的通知》国发[2014]11号《关于改进加强中央财政科研项目和资金管理的若干意见》国发[2014]64号《国务院印发关于深化中央财政科技计划（专项、基金等）管理改革方案的通知》即将发布的政策文件3.计划资金管理主要政策一览表财教[2006]159号《国家重点基础研究发展计划专项经费管理办法》财教[2006]160号《国家科技支撑计划专项经费管理办法》财教[2006]163号《国家高技术研究发展计划（863计划）专项经费管理办法》财教[2006]219号《公益性行业科研专项经费管理试行办法》财教[2007]428号《国际科技合作与交流专项经费管理办法》财教[2011]434号《关于调整国家科技计划和公益性行业科研专项经费管理办法若干规定》财教[2015]154号《关于中央财政科技计划管理改革过渡期资金管理有关问题的通知》国科发财字[2007]393号《国家科技计划和专项经费监督管理暂行办法》国科发政[2015]471号《中央财政科技计划（专项、基金等）监督工作暂行规定》国科发政[2016]97号《国家科技计划（专项、基金等）严重失信行为记录暂行规定》4.资金政策的重要变化过程逐步改进完善，符合创新活动规律特点。（1）十一五的资金政策2006年56号文件：落实《规划纲要》，建设创新型国家；规范管理，提高资金使用效益；建立制约机制，加强廉政建设。完善统筹协调和决策机制；优化财政科技投入结构（5大类经费）；创新支持方式（无偿、贴息、风投等）；健全立项和预算评审制度；强化监管2006年资金管理办法（863，973，支撑等）--目前有效11个科目，无绩效支出管理费比例降低（分段超额累退比例法）偏刚性，预算调整严格（10%或5万元以上需报批）结余回收4.资金政策的重要变化过程（2）十二五的资金政策2011年的434号文件：针对问题，回应关切新设间接支出，大幅提高比例（20/13/10%）新设绩效支出（5%）预算调整权限大幅下放结余资金分类管理2014年11号文件：问题导向，明确责任加强可以项目资金配置的统筹协调，中央财政资金统一开支范围改进项目资金管理（预拨，劳务费开支范围，差旅等三费调剂，结余管理）加强监管（改变结算方式，完善信用管理，资金使用的“五不得”）三、资金管理制度内容要点1.计划资金管理的基本要求2.计划资金管理流程3.相关责任主体的权责4.资金开支范围5.资金管理使用6.监督检查方式和长效机制1.资金管理的基本要求（1）科技计划与资金管理办法各类科技计划的定位和目标任务不同，其资金管理要求也不同。每个科技计划（专项）都需要自己的资金管理办法，如863、973、科技支撑……。（2）支持对象和支持方向每类专项资金都有明确的支持对象，按照计划定位明确支持方向。（3）资金管理使用的一般原则集中财力、突出重点。如863计划集中支持战略性、前沿性和前瞻性高技术研究。科学安排，合理配置。按照目标和任务，合理编制和安排预算，杜绝随意性。单独核算，专款专用。纳入单位财务统一管理，单独核算，确保专款专用。例如863计划：主要用于支持中国大陆境内具有独立法人资格的科研院所、高等院校、内资或内资控股企业等，围绕《规划纲要》提出的前沿技术和部分重点领域中的重大任务开展研究工作。2.资金管理流程1预算编制2预算评估3预算审批4预算签订5资金拨付6预算执行7定期报告8监督检查9财务验收10信用记录11绩效评价2.资金管理流程1预算编制2预算评估3预算审批4预算签订5资金拨付6预算执行申报（承担）单位，按规定编写。科技部（专业机构）委托科技中介机构评估（审）。财政部批复专项预算，科技部（专业机构）批复项目预算。承担单位与科技部（专业机构）签订《预算书》。科技部（专业机构）分年度，国库直接拨付。预拨，转拨合作单位。承担单位按规定使用，及时转拨合作单位资金。按规定调整预算。2.资金管理流程7定期报告8监督检查9财务验收10信用记录11绩效评价按时如实报告项目上年度收支和结转情况。专业机构日常监督，有关部门抽查。承担单位申请，中介机构结题审计，专业机构财务验收。有关部门（单位）对资金使用情况进行信用记录，与立项挂钩。主管部门对资金管理的有效性和效果进行绩效评价。与立项挂钩。关于财政资金拨付和转拨合作单位资金资金国库支付。管理部门（科技部/专业机构）根据预算批复，通过国库直接拨付至项目（课题）承担单位的银行基本账户。例外：国家重大科技专项资金拨至承担单位的特设账户。部分省市的项目资金拨至零余额账户。资金预拨机制。项目资金一般按年度拨付。在财政批复部门预算前，预拨项目资金，保证项目及时使用资金。转拨合作单位资金。承担单位按照批复预算书，及时、足额拨付合作单位资金，保证项目开展。严禁预算外转拨、变相转拨、层层转拨，严禁任务外包。（脱离监管，影响资金安全，套取资金）正常的货物和服务采购（对外委托加工、测试化验等）不在此列。任务外包：与预算外单位，签订具有研究开发性质的合同，转包、分包自己的研究性任务。与发票内容无关3.相关管理主体的权责管理主体：财政部，科技部，专业机构，承担单位，项目负责人（1）财政部拟定政策，批复专项预算和调整，监督检查等（2）科技部拟定政策，批复项目预算和调整，拨付资金，财务验收，监督检查，绩效评价，信用管理等。（3）专业机构批复项目预算和调整，拨付资金，财务验收，日常管理和监督等。（4）项目承担单位--资金管理使用的责任主体强化的方向，要求越来越高。2002年《课题制规定》--2006年56号文--2012年86号文--2014年11号文--即将发布的政策规定。体现了权责对等。①建立资金管理的财务会计制度（含内控）②政策培训、咨询、支撑服务等③资金支出的审核监督（特别是外拨资金）④对外采购（货物和服务）、资产的管理⑤间接费用和绩效支出的统筹管理⑥预算调整的内部审批和报批⑦年度决算报告、重大事项报告⑧接受监督检查、结题审计、验收等（5）项目负责人--资金使用的直接责任人①直接费用使用的权利②选择货物和服务提供方的权利③提出预算调整的权利④合法取得支出相关凭证⑤编制年度决算报告⑥接受相关的监督检查4.资金开支范围及变化项目资金=财政资金+其它来源资金（自筹）；财政资金=直接费用+间接费用科技计划资金直接费用中无“基本建设费”，重大专项有；合作单位资金属于“过路资金”；无外协资金（经费）概念。4.资金开支范围及变化（1）直接费用和间接费用适应科研活动规律的需要，落实财政科学化精细化管理要求，建立科研课题（项目）间接成本补偿机制。直接费用是指在课题（项目）研究开发过程中发生的与之直接相关的费用，主要包括设备费、材料费、测试化验加工费、燃料动力费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、劳务费、专家咨询费和其他支出等11个科目。间接费用是指承担课题（项目）任务的单位在组织实施课题（项目）过程中发生的无法在直接费用中列支的相关费用。用于(1)承担课题（项目）任务的单位为课题（项目）研究提供的现有仪器设备及房屋，(2)水、电、气、暖消耗，(3)有关管理费用的补助支出，以及(4)绩效支出等。其中绩效支出是指承担课题（项目）任务的单位为提高科研工作的绩效安排的相关支出。4.资金开支范围及变化（2）主要变化----扩大劳务费开展范围所有没有工资性收入的科研和辅助人员；社保补助支出纳入劳务费；当地科技服务业人员的平均工资----间接费用和绩效支出管理理念变化，承认项目管理成本，明确是对承担单位管理费用不足的补偿，由单位统筹管理和使用（列支或提取）；比例大幅度提高（20-13-10%）；绩效支出增加了激励作用，体现科研人员劳动的价值；增加了承担单位人员费来源渠道，弥补人员费用不足；单位要制定考核和管理办法，公开公平公正，有利于创新。（3）关于自筹资金概念和内涵：承担单位从财政资金以外的其他渠道获得的货币资金。（原来称配套资金）包括单位的自有货币资金、专项用于该课题研究的其他货币资金等。如专项用于该任务研究的地方财政资金。单位承诺提供设备（设施）、实验室（厂房）、生产线等，属于项目的支撑条件，不属于自筹资金。中央其它财政性资金，如其它科技计划项目资金等，不属于自筹资金。不能相互配套，863配支撑。自筹资金管理：按照资金提供方的要求管理。（1）资金使用的“三性”原则政策相符性原则：国家财经法规相应的科技资金管理制度目标相关性原则：概预算总量、强度与结构应以任务目标为依据支出应与研究任务紧密相关，符合研究任务的规律和特点。经济合理性原则：符合我国国情，参照国内外同类研究开发活动材料、设备等支出与市场同类产品一般价格水平相匹配在考虑技术创新风险和不影响研究任务的前提下，提高资金的使用效率。5.资金使用的原则和要点（2）规范资金使用行为科研人员和项目承担单位要依法依规使用项目资金。╳应当由间接费用支出的内容，不应当在直接费用中列支；╳严禁使用课题资金支付各种罚款、捐款、赞助、投资等，严禁以任何方式变相谋取私利；╳不得擅自调整外拨资金；╳不得利用虚假票据套取资金；╳不得通过编造虚假合同、虚构人员名单等方式虚报冒领劳务费和专家咨询费；╳不得通过虚构测试化验内容、提高测试化验支出标准等方式违规开支测试化验加工费；╳不得随意调账变动支出、随意修改记账凭证、以表代账应付财务审计和检查。（3）外拨资金的管理承担单位应当及时核拨合作单位资金，强化外拨资金的监督管理。管理的重点内容：承担单位签订子任务合同书，明确任务要求和预算明细；承担单位及时转拨，不得挪用、截留合作单位资金；合作单位资金应单独核算，要求与承担单位相同；合作单位应当配合承担单位，及时提供相关收支情况；合作单位可以自行调整的预算，应当报承担单位批准。“五科目可调可增”：材料费、测试化验