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91．借：制造费用——电费47,560.00管理费用——电费10,788.00生产成本—辅助生产成本—动力车间—电费9,280.00生产成本—辅助生产成本—运输部—电费8,932.00应交税费—应交增值税（进项税额）13,015.20贷：银行存款89,575.2092借：制造费用——水费7,072.00管理费用——水费4,420.00生产成本—辅助生产成本—动力车间—水费2,431.00生产成本—辅助生产成本—运输部—水费6,077.00应交税费——应交增值税（进项税额）2,600.00贷：银行存款22,600.0093.1/2借：生产成本—基本生产成本—DH-3—工资15,277.68生产成本—基本生产成本—DH-4（1105#）—工资12,818.21生产成本—基本生产成本—DH-4（1219#）—工资34,722.00生产成本—基本生产成本—DH-5—工资13,097.91生产成本—基本生产成本—DH-6—工资3,944.2093.2/2借：生产成本—辅助生产成本—动力车间—工资5,860.00生产成本—辅助生产成本—运输部—工资5,400.00制造费用——工资费4,562.00管理费用——工资费29,318.00贷：应付职工薪酬——工资125,000.0094.1/3借：生产成本—基本生产成本—DH-3—工资6,966.62生产成本—基本生产成本—DH-4（1105#）—工资5,845.10生产成本—基本生产成本—DH-4（1219#）—工资15,833.23生产成本—基本生产成本—DH-5—工资5,972.65生产成本—基本生产成本—DH-6--工资1,798.5694-2/3．借：生产成本—辅助生产成本—动力车间—工资费2,672.16生产成本—辅助生产成本—运输部—工资2,462.40制造费用——工资费2,080.27管理费用——工资费13,369.01贷：应付职工薪酬—社会保险40,125.00应付职工薪酬—住房公积金12,500.00应付职工薪酬—教育经费1,875.00应付职工薪酬—工会经费2,500.0094.3/3借：应付职工薪酬—工资26,250.00贷：应付职工薪酬—社会保险13,750.00------公积金12,500.0095.1/2借：生产成本—辅助生产成本—动力车间-材料费501.11生产成本—辅助生产成本—运输部-材料费12.95生产成本—基本生产成本—DH-4（1105#）-材料费2,320.60生产成本—基本生产成本—DH-4（1219#）-材料费8,493.28生产成本—基本生产成本—DH-5-材料费1,150.20生产成本—基本生产成本—DH-6-材料费931.20销售费用——材料费73.4395.2/2贷：材料成本差异—原煤501.11材料成本差异—铝管12.95材料成本差异—真空棒1,150.20材料成本差异—减压器931.20材料成本差异—不锈钢板14mm2,105.07材料成本差异—不锈钢板30mm786.60材料成本差异—控制仪2,320.60材料成本差异—不锈钢管25mm5,675.0496.借：其他业务成本——摊销费1,887.74管理费用——摊销费1,192.26管理费用——摊销费42.20贷：累计摊销——专利权3,080.00累计摊销——商标权42.2097借：其他应收款——王一民49,195.12贷：待处理财产损溢——待处理流动资产24,597.56营业外收入——罚款收入24,597.5698借：制造费用——折旧费27,308.50生产成本—辅助生产成本—动力—折旧费3,914.75生产成本—辅助生产成本—运输—折旧费4,877.64管理费用——折旧费15,206.98贷：累计折旧51,307.8799借：管理费用——土地使用税20,000.00管理费用——房产税53,613.71贷：应交税费——应交土地使用税20,000.00应交税费——应交房产税53,613.71101．借：资产减值损失6,793.44贷：坏账准备6,793.44102借：管理费用——摊销费1,446.00贷：长期待摊费用—资产改良支出1,446.00103借：交易性金融资产—公允价值变动55,145.00贷：公允价值变动损溢55,145.00104-1/2.借：生产成本—辅助—运输7,601.85生产成本—辅助—动力1,097.15贷：生产成本—辅助—动力7,601.85生产成本—辅助—运输1,097.15104-2/2借：制造费用--分配辅助费27,610.42管理费用--分配辅助费29,970.49贷：生产成本—辅助—动力21,453.22生产成本—辅助—运输36,127.69105.借：生产成本—基本生产成本—DH-3--制造费用23,346.58生产成本—基本生产成本—DH-4（1105#）--制造费用19,588.13生产成本—基本生产成本—DH-4（1219#）--制造费用53,060.40生产成本—基本生产成本—DH-5--制造费用20,015.56生产成本—基本生产成本—DH-6--制造费用6,025.52贷：制造费用122,036.19106.借：库存商品—DH-4472,398.70贷：生产成本—基本生产成本—DH-4（1105#）472,398.70借：库存商品—DH-4213,154.96贷：生产成本—基本生产成本—DH-4（1105#）213,154.96借：库存商品—DH-3461,490.27贷：生产成本—基本生产成本—DH-3461,490.27107.借：主营业务成本314,932.46贷：库存商品—DH-4314,932.46借：主营业务成本228,000.00贷：库存商品—DH-4228,000.00109.借：营业税金及附加10486.72贷：应交税费—应交城建税6673.37应交税费—应交教育费附加2860.01应交税费—应交地方教育费附加953.34109借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税92,808.83贷：应交税费—未交增值税、92,808.83110-1/2借：本年利润1,892,215.71贷：主营业务成本1,505,771.98其他业务成本9,123.74营业税金及附加14,089.72管理费用190,000.97销售费用11,514.77财务费用6,376.90营业外支出148,544.19资产减值损失6,793.44110-2/2借：主营业务收入2,193,410.00其他业务收入57,515.44营业外收入184,597.56投资收益92,973.35公允价值变动损溢51,279.27以前年度损益调整2,200.00贷：本年利润2,581,975.62111借：所得税费用172,439.98贷：应交税费—应交所得税172,439.98112借：本年利润172,439.98贷：所得税费用172,439.98113借：本年利润5,372,214.64贷：利润分配——未分配利润5,372,214.64114借：利润分配—提取法定盈余公积金537,221.46利润分配—提取任意盈余公积金268,610.73贷：盈余公积——法定盈余公积537,221.46盈余公积——任意盈余公积268,610.73115借：利润分配—未分配利润1,605,832.19贷：利润分配—提取法定盈余公积金537,221.46利润分配—提取任意盈余公积金268,610.76利润分配——应付利润800,000.00