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广东美的集团股份有限公司生活电器事业部ABC项目启动大会2003年4月28日2内容大纲1.ABC项目目的及范围2.ABC理论简介3.项目实施后效益分析4.项目实施方法论–德勤ACTivate5.确保项目成功要素6.讨论31.ABC项目目的及范围目的•协助美的体验实施ABC的过程和了解ABC所带来的价值•利用OracleABM11i软件，为生活电器事业部(下称“事业部”)建立一个可重复运行的长期ABC模型作为领航模型•与ERP项目小组协调，确保将来的ERP系统能提供充足数据予ABC使用•分析事业部分本及产品利润，提出可降低成本及改善相关流程的机会•培训美的ABC项目小组，确保知识能顺利转移41.ABC项目目的及范围(续)范围•快速建模(RapidPrototyping)–利用五个工作天，模拟实施ABC而吸取经验和了解ABC的产出•领航模型(PilotModel)–采用OracleABM11i软件，为事业部建立一个可重复运行的长期并全面的ABC模型作为领航模型–主要集中为支持性的程序/作业(例如营销、研发)建立一个详细的ABC模型，而将为生产程序建立一个高层次的ABC模型–模型体积以30-40项成本对象，200项作业为上限52.ABC理论简介资源/成本成本目标成本驱动因素分析考核指标分析作业资源驱动因素作业驱动因素什么东西带动成本带动成本的原因作出更好决策来源:CAM-I62.ABC理论简介-综合例子工资$100,000电能$5,000资源/成本注塑1,000工时喷油4,000工时装配5,000工时10,000工时注塑40%喷油40%装配20%100%资源驱动因素秏用比率实际工时注塑$9,600喷油$18,000装配$8,500$36,100注塑$2,400喷油$29,400装配$42,500$74,300成本目标产品甲产品乙$36,100/1,000件=$36.10$74,300/5,000件=$14.86每件产品产品甲800小时产品乙200小时1,000小时产品甲300小时产品乙700小时1,000小时产品甲1,000件产品乙5,000件6,000件作业驱动因素注塑时间喷油时间生产数目工资$10,000电能$2,000$12,000工资$40,000电能$2,000$42,000工资$50,000电能$1,000$51,000作业注塑喷油装配一家制造个人掌上电脑公司的案例73.项目实施后效益分析利用作业成本法得出的结果传统角度作业成本法角度采购部采购部工资$355,000租金120,000折旧90,000能源105,000总数$670,000配合生产$85,000处理退回产品60,000落单300,000与供应商接洽225,000总数$670,000…缺少活动资料及其执行成因…以活动为基础，容易理解，与资源及产品有密切关系更好信息，更佳决策83.项目实施后效益分析(续)财务帐目营运及生产数据活动流程图作业成本管理系统营运流程分析成本特性分析活动分析产品利润分析客户利润分析降低成本营运流程重整投资决策工作外判产品组合重整订价重整客户专注服务绩效管理作业成本预算作业成本法作业分析作业成本管理93.项目实施后效益分析(续)•更全面的管理信息(财务+营运)•更集中的信息糸统•更准确的成本及利润计算系统•更透明的管理制度•更快捷的分析系统•更有把握的管理决策(财务、营运、战略)104.项目实施方法论–德勤ACTivate114.ACTivate–第一阶段定立范围(Scoping)•主持启动大会及培训•了解客户的业务(产品及服务)、营运流程、组织架构及目前面对的挑战•确定项目目的、范围、时间表•组织项目小组，清楚定立各组员的职责•制定模型概念框架(ConceptualFramework)124.ACTivate–第二阶段收集数据(DataGathering)•进行实地考察，增强对业务的了解•确定成本基线(CostBaseline)及资源库•进行面谈，利用故事版技巧，编制作业词典•提出数据要求，认定最佳动因数据(DriverData)•进行问卷调查，收集所需数据•设计将来数据收集方法134.ACTivate–第三阶段建立模型(ModelBuild)•利用ABC软件建立模型•将数据输进模型•与客户一起验证ABC结果的准确性•协助客户建立自动化数据输入法144.ACTivate–第四阶段整理分析(Analysis)•制造各种分析报告•从分析结果中找寻可改善方案•举行集思会、收集多方面意见•编写改善方案报告•向管理层演示项目成果154.ACTivate–第五阶段确认成果及下一期工程改善筹划(ContinuousImprovement)•向员工介绍项目成果及解答有关ABC的问题•草拟下一步实践及推广计划•协助推行变革管理•协助制定实践改善方案的计划•协助制定ABC系统月度或季度更新的工作流程•协助设计ABC报表165.确保项目成功要素•领导层积极参与及支持•清楚地定下项目目标及范围•ABC项目的目的一定要与企业的商业议题相关连•项目小组须由不同部门(特别是财务、生产及资讯)成员组成•清楚地列出每位小组成员的责任及义务•认真地学习ABC理论，灵活地套用在美的的情况•当遇到困难时能尽快解决•尽早认出改善机会，提高士气和增加对项目的信心17讨论