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一、商业银行汇率风险概述1、汇率风险的定义2、汇率风险的主要类型3、汇率风险的防范汇率风险的定义汇率风险又称外汇风险，是指一个组织、经济实体或个人的以外币计价的资产（债权、权益）与负债（债务、义务）因外汇汇率变动而引起的价值上涨或下降的可能性。其实质是不确定性。商业银行的汇率风险商业银行汇率风险主要是由于汇率波动的时间差、地区差以及币种和期限结构不匹配等因素造成的，汇率的波动导致商业银行持有外汇头寸的价值发生变化，形成商业银行汇率风险。二、汇率风险的主要类型交易风险经济风险会计风险交易风险定义：交易风险指在约定以外币计价成交的交易过程中，由于结算时的汇率与交易发生时即签订合同时的汇率不同而引起收益或亏损的风险。成因：直接原因:汇率制度体系其他原因：货币和时间防范目标：一是短期收益最大化；二是外汇损失最小化。交易风险银行开展代客购汇业务，如果在得到客户定单与交割期间汇率发生异常变动，就可能给银行造成损失；银行外汇存款和外汇贷款的币种头寸错配时，银行的汇率风险就会增加；外币存款期限与外币资金运用的期限不匹配时，也会导致银行的汇率风险上升；银行在日常经营中需要保留一定量的未平盘头寸，也承担了汇率风险。产生交易风险的情形商品劳务进口和出口交易中的风险。资本输入和输出的风险。外汇银行所持有的外汇头寸的风险。经济风险定义：亦称经营风险，指意料之外的汇率变动可能引起银行未来一定期间内盈余能力与现金流量变化的一种潜在风险。经济风险对银行经营业绩的影响比交易风险和会计风险要大。经济风险代表了银行未来竞争力的可能变化。经济风险本币汇率上升时，国内出口下降，收汇减少；进口增长，对外付汇增加外资外债流入减少，对外投资则可能扩大，这些变化可能导致银行外汇存款减少，使银行的外汇负债规模缩减。经济风险按2004年底的数据计算，招行、浦发、民生、华夏、深发展的外币资产负债净额折合成人民币分别为18.59、8.06、29.7、8.25、19.93亿元，合起来5家上市银行外币资产负债净头寸为84.53亿元人民币，占其总资产规模的0.42％。如果民币升值2％，5家上市银行的汇率损失为1.69亿元人民币。，对净利润的影响为－1.07％，对每股收益的平均影响为－0.4分案例一会计风险定义：会计风险亦称折算风险或转换风险，指经济主体对资产负债表的会计处理中，将功能货币转换成记账货币时，因汇率变动而导致帐面损失的可能性。会计风险源于会计信息失真会计换算方法流动/非流动折算法货币/非货币折算法时态法现行汇率法会计风险中国某银行在美国年初有美元存款100万，当时市场汇率为1美元＝8.2664元人民币，折合人民币826.64万元。年底编制财务报表时，如果汇率为1美元＝8.2564元人民币，则该存款只能折合人民币825.64万元，公司账面价值就少了1万元人民币；如果汇率为1美元＝8.2764元人民币，则可折人民币827.64万元，公司账面价值就增了1万元人民币。案例二三、商业银行汇率风险的预防1、完善制度体系方面2、实际操作方面完善制度体系方面案例三巴林银行1994年税前利润高达1.5亿美元。1995年2月26日，英格兰银行宣布：巴林银行因发生8.6亿英镑的巨额亏损申请资产清理，10天后巴林银行以1英镑的象征性价格被荷兰国际集团收购。造成巴林银行倒闭的直接原因是巴林银行新加坡分行期货与期权交易部门经理尼克•里森在衍生品交易中造成13亿美元巨额亏损。巴林银行操作风险管理缺陷：1、业务流程失当。2、企业高层对内控认识不足。3、未对操作风险进行量化。1、完善制度体系方面提高董事会和高层管理对汇率风险的管理能力完善金融衍生品的定价机制，加强金融衍生品的创新加强对商业银行信息系统的建设加强和完善商业银行内控制度加快外汇市场体系的培育和完善，建立外汇衍生品市场2、实际操作方面选择货币与加列合同条款资产负债管理通过外汇市场交易的衍生金融工具对冲汇率风险选择货币与加列合同条款币种选择法货币保值法价格调整法提前或推迟结算法收付货币平衡法参加汇率风险保险资产负债管理使同一时间上以同种货币表示的债权与债务达到平衡金融衍生工具金融远期：是指双方约定在未来的某一确定时间，按确定的价格买卖一定数量的某种金融资产的合约。金融期货：是由交易双方订立的、约定在未来某个日期按成交时约定的价格交割一定数量某种标的资产的标准化协议。金融期权：是指在期权交易中，期权的买方为获得期权合约所赋予的权力而向期权的卖方支付的费用。金融互换（即金融掉期）：是两个或两个以上的当事人按照商定条件，在约定的时间内，交换不同金融资产或负债的合约。谢谢观赏TheEnd