国家外汇管理局关于修订《出口收结汇联网核查操作规程》的通知

国家外汇管理局文件汇发[2010]61号国家外汇管理局关于修订《出口收结汇联网核查操作规程》的通知国家外汇管理局各省、自治区、直辖市分局、外汇管理部，深圳、大连、青岛、厦门、宁波市分局，各中资外汇指定银行：根据《国家外汇管理局商务部海关总署关于印发＜出口收结汇联网核查办法＞的通知》（汇发［２００８］２９号，以下简称《办法》），自２００８年７月１４日起，外汇指定银行（以下简称银行）应当按照《办法》规定，对企业出口收汇进行出口货物报关单电子数据联网核查。为便利银行、企业办理出口收结汇联网核查业务，完善外汇资金流入管理，国家外汇管理局对相关法规进行归并整合，形成新的《出口收结汇联网核查操作规程》（见附件１，以下简称《操作规程》）。现将《操作规程》下发给你们，并就有关事项通知如下：一、国家外汇管理局各分支机构（以下简称外汇局）应当按照《操作规程》第五部分规定，办理出口可收汇额调整业务。出口收结汇联网核查系统已增加外汇局扣减和核准增加企业出口可收汇额功能。二、外汇局应就出口可收汇额调整业务，制定相应内控制度，明确工作权责和程序，提高管理水平。三、外汇局和银行应当按照《国家外汇管理局综合司关于印发＜国家外汇管理局信息系统代码标准管理实施细则（暂行）＞的通知》（汇综发[2009]82）的要求，办理金融机构代码和金融机构标识码有关事宜。四、本通知及《操作规程》自发布之日起施行，附件２所列文件同时废止，《国家外汇管理局综合司关于进一步完善企业贸易信贷登记和出口收结汇联网核查管理有关问题的通知》（汇综发[2009]78号）第四条同时失效。各分局收到本通知后，应尽快转发所辖中心支局、支局、外资银行、地方性商业银行和相关单位。各中资外汇指定银行收到本通知后，应尽快转发所属分支机构。执行中如遇问题，请及时向国家外汇管理局反馈。附件：１．《出口收结汇联网核查操作规程》２．废止文件清单二Ｏ一Ｏ年十一月二十九日主题词：经常项目出口收结汇通知内部发送：局长、副局长、总经济师、总会计师，综合司、经常司（３）、管检司。主办单位：经常司（共印４５份）国家外汇管理局综合司２０１０年１２月１日印发附件1：出口收结汇联网核查操作规程一、出口收汇待核查账户的开立与管理项目法规依据审核材料审核原则注意事项出口收汇待核查账户的开立与管理1.《境内外汇账户管理规定》（银发［1997］416号）2.《国家外汇管理局关于调整经常项目外汇管理政策的通知》（汇发［21．企业出口收汇待核查账户（以下简称待核查账户）的收入范围限于出口收汇，支出范围包括经银行联网核查后结汇、划入该企业经常项目外汇账户以及经外汇局批准的退汇等1．开户银行为企业开立待核查账户时，应通过外汇账户信息交互平台，查询该企业是否已在开户地外汇局进行基本信息登记。企业的基本信息已登记的，开户银行可直接为企业开立待核查账户。企业的基本信息未登记的，开户银行不得为其办理开户手续，同时应通知企业到开户地外汇局办理基本信息006］19号）3.《国家外汇管理局商务部海关总署关于印发出口收结汇联网核查办法的通知》（汇发[2008]29号）其他外汇支出。2．待核查账户之间不得划转。3．账户余额按活期存款计息。登记。2．待核查账户纳入外汇账户管理信息系统，代码为1101。3．开户银行为企业开户后，应于次日按照外汇账户管理信息系统报送数据的要求将相关数据及时报送外汇局。4．经联网核查后，待核查账户资金必须先划入该企业经常项目外汇账户，方可用于对外支付货款、还贷等支出；待核查账户资金结汇后的人民币可按实际支出需要划转。5、待核查账户中的外汇不能用于质押人民币贷款或理财业务。6．公检法等执法部门可以依法冻结账户，可以依法凭强制执行令等直接从待核查账户划款。二、出口收汇项目法规依据审核材料审核原则注意事项出口收汇1.《中华人民共和国外汇管理条例》（中华人民共和国国务院令第532号）2.《国家外汇管理局商务部海关总署关于印发出口收结汇联网核查办法的通知》（汇发[2008]29号）1.信用证、托收的条款或者汇款指示、交易附言等信息；2.企业说明（银行无法判断时）1．银行应将企业下列外汇收入划入待核查账户：⑴直接从境外机构或者个人外汇账户收回的出口货款；⑵出口押汇、福费廷、出口保理等贸易融资项下（打包放款除外）外币放款以及实际从境外收回的对应出1．银行在为企业办理入账前要认真审核资金性质，无法判断的要及时与企业联系，要求企业说明。由于企业说明错误或银行工作失误而导致资金错误入账的，应区分以下四种情况处理：⑴货物贸易项下收汇直接入了经常项目外汇账户的，银行可根据企业的更正说明，为其办理该笔收汇划入待核查账户的手续；⑵服务贸易项下收汇误入待核查账户的，银行可根据企业说明及合同、发票等有关单证，直接为其办理从待核查账户的划出或结汇手续；(3)银行贸易融资项下已由银行办理联网核查，收回的实际出口对应款项误入待核查账户的，银行可直接为其办理从待核查账户的划出或结汇手续；(4)资本项目项口货款中不需偿还银行的余款；⑶打包放款业务项下实际从境外收回的出口货款；⑷出口货物保险或出口信用保险所得的理赔款；⑸深加工结转业务项下转出方的收汇；⑹出口买方信贷项下的出口收汇；⑺其他出口项下外汇收入；⑻按规定应申报为货物贸易的符合规定的境内交货境外收汇。2、服务贸易以及资本项目等项下收入，仍按照现行规定办理。下及其他收汇误入待核查账户的，经外汇局核准后，银行方可为企业办理从待核查账户划转经常项目外汇账户或其他外汇账户的手续。2．企业应依据国际收支统计申报的规则确定收汇资金性质。企业一笔收汇既有货物贸易也有服务贸易的，其中货物贸易部分应当进入待核查账户，服务贸易部分银行在审核相应合同、发票后可根据企业要求直接结汇或进入经常项目外汇账户；企业暂无法区分资金性质和相应金额或无法提供服务贸易相应单证的，整笔资金应一并进入待核查账户。3．银行需收取的汇款等手续费，在对应贸易收汇入账前已被银行扣除的，不纳入出口收结汇联网核查范围；贸易融资项下银行需收取的融资费用纳入联网核查范围，即应当满足“银行实际放款+融资费用+余款＝相应出口可收汇额”的要求。4．转让信用证项下贸易收汇，银行应当根据转让信用证相关约定判断款项归属，并按照“谁出口谁收汇谁核查”的原则进行解付，其中属于第二受益人的出口收汇应直接划转第二受益人的待核查账户。5．对于进口预付汇项下的退汇款，企业应向银行提供进口合同、贸易进口付汇核销单正本，经银行审核无误后，该笔外汇不必进入企业的待核查账户。6．代理出口业务应当由代理方负责出口和收汇。如需原币划转给委托方的，应当在联网核查后划入代理方经常项目外汇账户，再按照境内外汇划转管理有关规定办理。委托方收取代理方原币划转时，不得进入其待核查账户，不再办理联网核查手续。7．对于具有对外贸易经营权的个人及具有对外贸易经营权的保税监管区域内企业经营非保税货物的出口收汇，银行应当划入待核查账户。8.货物贸易项下人民币收入不进入待核查账户，可直接划入企业的人民币户。出口收汇核销专用联的出具（与联网核查相关）1.《中华人民共和国外汇管理条例》（中华人民共和国国务院令第532号）2.《出口收汇核销管理办法》（汇发[2003]91号）3．《出口收汇核销管理办法实施细则》（汇发[2003]107号）4．《国家外汇管理局商务部海关总署关于印发出口收结汇联网核查办法的通知》（汇发[2008]29号）1．有效商业单据；2．其他证明材料。1．银行应在按规定进行联网核查并为企业办理待核查账户资金结汇或划出后，为企业出具出口收汇核销专用联（以下简称核销专用联）。2．一笔出口收汇只能出具一张核销专用联，不得分次出具。涉外收入的核销专用联应当与涉外收入申报号一一对应。1．一笔出口收汇分次联网核查的，银行应在对该笔收汇进行第一次联网核查后出具全额的出口收汇核销专用联，在核销专用联上签注相应的已联网核查金额。外汇局以银行签注的已联网核查金额为准为企业办理出口收汇核销手续，并将核销专用联退回企业；外汇局因数据补录入或差额核销需留存核销专用联正本的，可向企业提供核销专用联复印件，并在复印件上签注已核销金额并加盖“出口收汇核销监管业务章”。银行对该笔收汇进行第二次联网核查后，应在企业提供的相应核销专用联正本或外汇局已签注核销情况的核销专用联复印件上签注第二次联网核查金额后提供企业。依此类推，直至该笔收汇联网核查完毕。2．一笔出口收汇一次性全额进行联网核查的，银行无须在核销专用联上签注联网核查金额。3．一笔收汇既有货物贸易也有服务贸易的，其中货物贸易部分进入待核查账户、服务贸易部分按规定并据企业要求直接结汇或进入经常项目外汇账户的，银行应当在对货物贸易部分收汇进行联网核查后出具全额的核销专用联，并在核销专用联上签注已核查的货物贸易收汇金额。4．按规定不需办理货物报关项下的出口收汇，银行不得为收汇单位出具出口收汇核销专用联。三、联网核查与待核查账户资金结汇/划出项目法规依据审核材料审核原则注意事项一般贸易收汇1.《中华人民共和国外汇管理条例》（中华人民共和国国务院令第532号）2.《国家外汇管理局商务部海关总署关于印发出口收结汇联网核查办法的通知》（汇发[2008]29号）1．《出口收汇说明》；2．中国电子口岸企业操作员IC卡本次结汇或划出金额不超过出口收结汇联网核查系统（以下简称核查系统）中查询的该企业相应贸易类别项下的“可收汇余额”。1．《出口收汇说明》的填写：⑴企业下列出口对应收汇应填写于《出口收汇说明》“其他贸易”项下“其中2008年7月13日前出口但7月14日后收汇的金额”栏内：2008年1月1日至6月30日期间的出口；2007年12月31日前的出口但备案的远期收汇日期在2008年7月14日之后；⑵企业2008年7月1日之后的出口对应收汇应填写于《出口收汇说明》相应贸易类别项下。2．《出口收汇说明》上的企业公章可以用企业预留银行的印鉴代替。3．核查系统出口可收汇额的计算：（1）一般贸易出口可收汇额等于2008年7月1日（含）之后企业一般贸易项下逐笔出口货物报关单成交总价之和；（2）进料加工贸易出口可收汇额等于2008年7月1日（含）之后企业进料加工贸易项下逐笔出口货物报关单成交总价之和；（3）来料加工贸易出口可收汇额，等于来料加工贸易项下逐笔出口货物报关单成交总价与收汇比例乘积累加之和。来料加工贸易收汇比例由国家外汇管理局各分局、外汇管理部依据当地实进料加工贸易收汇来料加工贸易（比例内）收汇其他贸易收汇际情况核定，报国家外汇管理局备案后确定。（4）其他贸易方式出口可收汇额包括：①2008年7月1日（含）之后企业其他贸易方式项下逐笔出口货物报关单成交总价之和；②根据企业2008年1月1日至6月30日期间的出口收汇情况以及出口日期在2007年12月31日前且备案的远期收汇日期在2008年7月14日之后的出口情况确定的出口可收汇额初始值。4．银行应当凭企业及自身操作员IC卡登陆核查系统，依据企业填写的《出口收汇说明》，查询企业相应贸易类别报关单可收汇余额，并在收汇核注界面“本次申请收汇金额”和“币种”栏中录入企业实际结汇或者划出金额与相应币种，供系统自动扣减对应可收汇额。银行在完成上述联网核查手续后，方可为企业办理待核查账户中相应外汇的结汇或划出。5.银行由于错误操作而多核注的数据可通过在“本次申请收汇金额”栏录入负值的方式进行冲减，系统自动记录备查。6．银行按规定为企业办理待核查账户内资金结汇或划出后，应留存《出口收汇说明》五年备查。7.对于使用经外汇局核准增加（以下简称核增）的出口可收汇额办理收汇的，企业应当在《出口收汇说明》中注明，银行应当凭企业及自身操作员IC卡登录核查系统，依据企业填写的《出口收汇说明》，查询企业核增可收汇余额，并在“特殊情况调整收汇核注”功能界面“本次申请收汇金额”和“币制”栏中录入和提交企业实际结汇或者划出金额与相应币种，供系统自动扣减对应可收汇额。银行在完成上述联网核手续手，方可为企业办理待核查账户中相应外汇的结汇或划出。8.企业通过核查系统向银行提交《出口收汇说明》的