风险管理与内控

1第一节商业银行经营风险一、商业银行风险概念及其特征商业银行风险是指商业银行在经营活动过程中由于各种不确定因素的存在而招致经济损失的可能性。包含以下几方面的含义：（1）商业银行风险的承担者是与其经济活动有关的经济实体，如居民、企业和其他金融机构等。2（2）商业银行风险与收益是对称的。风险越高，遭受损失的可能性越大，但获取超额利润的可能性也愈大。（3）商业银行面临的不确定因素与银行经营的经济环境、经营策略、银行经营者、金融工具的选择等有关。（4）商业银行风险研究不仅包括可计量的风险，而且包括不可计量的风险。3商业银行风险特征（1）从经营对象看，商业银行经营的是货币资金，而不是具有各种使用价值的物质商品。因此，商业银行所面临的各种风险均直接表现为货币资金损失风险。（2）商业银行风险带来的损失远远超过一般企业的风险损失，它具有涉及面广、涉及金额巨大的特点。（3）商业银行具有信用创造职能。通过这一职能，信用活动风险被成倍扩大，并形成连锁反应，对整个经济体系形成潜在风险。4二、商业银行风险的来源（1）商业银行经营活动的外部风险。外部风险系指由于商业银行外部经济因素变化给其造成的风险。一是宏观经济运行状况对商业银行的影响。二是经济生活中各种要素价格的变化对商业银行的影响。三是国家宏观经济政策变化对商业银行的影响。四是国际经济环境变化对商业银行的影响。五是客户各种失信行为给商业银行造成的风险。六是自然因素给商业银行带来的风险。5（2）商业银行经营活动的内部风险。内部风险系指由于商业银行内部经营管理不善造成的风险。商业银行内部经营管理不善是形成商业银行风险的重要原因。一是商业银行经营管理的思想与方针。银行过分强调盈利性，导致资产业务中高风险性业务比重过大，显然会形成较大的风险。二是业务结构比例状况。银行各种风险资产负债业务结构失衡也是导致风险的重要原因。6三、商业银行风险的类别•流动性风险•利率风险•信贷风险•投资风险（经济风险、政治和道德风险、法律风险）•汇率风险•资本风险7第二节商业银行经营风险预测一、调查分析•银行的营业环境分析；•银行的管理环境分析；•银行地位分析二、风险识别•银行经营环境引发的风险识别•银行管理环境引发的风险识别•银行在金融系统中的地位引发的风险识别•银行债权人的法律地位引发的银行风险识别•银行所有权及法律地位引发的风险识别8三、银行风险的预测（一）定量分析1、时间序列预测法•指数平滑法；•回归分析预测法；一元线性回归：根据最小二乘法：),2,1(niebXaYiiinXbYaniniii11)10()1(11aXaaXXttt212111)(niiininiiniiiiXXnYXYXnb9相关系数2'2'22)1()1(iiiiYnYXnXbR剩余均方差knYYSii2')(YV离散系数102、马尔可夫链预测法•划分系统状态•状态转移概率与转移概率矩阵•预测利用马尔可夫预测模型确定预测值，模型形式为：......)2,1,0()1(0)1(kPSSkk式中：为初始的概率向量，P为转移概率矩阵0S113、累积频率分析法•描述概率分布•计算样本数学期望值•计算反映报酬率偏离期望报酬率的综合差异的标准差•计算标准离差率，用相对数来表示离散程度即风险的大小124、弹性分析法•指以风险因素与风险损益之间的因果关系为基础，来分析风险因素的变化对风险收益的影响•表示方法：风险因素变动（上升或下降）一个百分点，商业银行损益将变化几个百分点利率风险由利率风险敞口和利率的变动引发，它们的函数关系为：利率风险=f（利率风险敞口，利率的变动）13（二）定性分析1、专家意见法•意见汇集法•专家小组法•德尔菲法保密性反馈性集中判断2、主观概率法遵循概率论基本假设：1)(0)...2,1(1)(1iniiEPniEP14以测定利率风险为例，步骤如下：•首先，搜集过去一段时间内每一时段的浮动利率数据。•其次，编制利率波动主观概率意见征询表。再次，将一组时间序列利率及意见征询表一同发给被询问的专家或银行决策层人员，由他们在参考历史利率资料基础上根据他们的知识和经验，将他们的估计写在征询表上。1%50%99%ABCDEEGHI15最后，根据反馈意见的汇总情况进行分析，并作出利率波动的预测。预计利率利率累积分布函数曲线置信区AFBGCHDIE10.80.60.40.23.交叉影响法•交叉影响法指根据未来几个事件相互之间的影响来预测每一随机事件发生的可能性16•交叉影响法的基本思路：先寻找和确定一系列事件之间的相互关系然后假设其中某一事件发生后，这一事件对其余事件是否产生影响及影响程度，并用矩阵交叉反映最后利用交叉影响矩阵，来预测某一事件发生后其他事件发生的概率4.领先指标法•领先指标法是对描述经济金融发展过程的各种指标进行分析，找出预测目标（指标）与相关指标的时间关系，即将相关指标分成领先指标、同步指标和滞后指标三类，然后利用领先指标变化趋势对预测目标做出预测17•商业银行运用此法作风险预测的步骤为：找出预测目标的领先指标、同步指标和滞后指标收集领先指标、同步指标和滞后指标的数据，作图画出这三类指标的时间序列图找到领先时间后根据指标的前驱和后继关系，求得预测结果经济指标领先指标同步指标滞后指标t（时间）0t1t2t3t418第三节内部控制一、内部控制的目标及实施原则（一）内部控制的目标。商业银行通过建立内部控制机制来控制风险，防止和减少损失，保障其经营活动能安全、顺畅地进行。具体而言，该目标体现在两个方面：一是在风险损失发生前，银行可借助有效的内部控制制度，以最低的损失来获取控制风险的最佳效果；二是在风险损失发生之后，商业银行采取有效措施，使商业银行不致因风险的产生而造成更大的损失甚至危及其生存，并确保银行盈利目标的顺利实现。19（二）内部控制的实施原则。①确定各部门、各级人员的职权和责任。②明确商业银行各项业务的操作程序。商业银行各项业务的操作程序规范了业务操作人员的行为以及业务的运作过程。它为评价各项业务实绩的客观性提供了很大的保障，有助于内部控制程序中的绩效评估。③明确商业银行控制程序。控制程序可由反馈环流的图式表示20确认偏差实际绩效与预定标准的比较实际绩效衡量实际绩效分析原因拟订矫正方案实行矫正措施期望目标控制程序反馈环流图④③②①⑧⑦⑥⑤21设定控制标准应以显示预期目标轮廓的标志点为准，并以此作为衡量实际绩效是否符合目标的准则。衡量工作绩效是指运用标准对银行客观业绩作出公允的评价。对实绩与标准之间的偏差应认真分析其性质及其原因。纠正偏差以可控因素引起的偏差对对象。可从两方面考虑纠正措施，一是改进组织功能，即通过诸如重新委派、撤换、增设机构等完成；二是改进业务功能，即通过改进操作程序，采用新的技术手段等实现。22二、内部控制的类型（一）按技术划分的控制类型•事前控制；•同步控制；•事后控制；（二）按功能划分的控制类型•业务控制•财务控制•会计控制和审计控制•物品控制•人事控制•组织控制23（三）按控制范围划分的控制类型•经营业务控制•内部财务会计控制三、商业银行内部控制的方法（一）银行风险控制法1.分散风险•金融工具组合多样化•资产负债期限多样化•地区分布分散多样化242.抑制风险•终止或暂停风险巨大的借款活动，挑选更适合、更有利的其他类别的资金借贷与经营计划•信贷风险与信贷对象、方式、形态有关，可改变资金借贷和资金活动的性质、方式或经营组织形式，避免潜在信贷风险发生。（二）银行风险财务法1.风险自留2.风险转嫁•贷款风险的转嫁•其他交易活动的风险转嫁25四、商业银行的内部稽核（一）稽核的内容1.资产负债稽核2.会计财务稽核3.金融服务稽核4.横向联系稽核（二）稽核的原则与方法原则：回避原则；重要原则；经济原则；适合原则；适时原则；从简原则；行动原则和直辖原则方法：观察法、审阅法、听证法、复查法、核对法、盘点法和查询法