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一、单项选择题1.按课税对象的单位直接规定固定征税数额的税率是（）。A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.幅度税率2.按照税法征收对象的不同，关税应属于（）。A.流转税税法B.所得税税法C.财产、行为税税法D.资源税税法3.下列选项中，不属于税收立法主体的是（）。A.全国人大及其常委会B.国务院C.直辖市的人大及其常委会D.省级人民政府4.税收行政法规由（）制定。A.全国人民代表大会及常务委员会B.地方人民代表大会及常务委员会C.财政部和国家税务总局D.国务院5．目前我国采用的增值税类型属于（）。A．消费型增值税B．收入型增值税C．生产型增值税D．混合型增值税6．新办小型商贸企业在认定为一般纳税人之前，一律按小规模纳税人计税，一年内销售额达到或超过（）万元后，可申报一般纳税人，经税务机关审核评估无误后，可以认定为一般纳税人。A．30B．80C．100D．2007．某商场（一般纳税人）采用以旧换新方式销售洗衣机一台，旧冰箱折价300元，向消费者收取现金700元，该笔业务的销项税额为（）元。A．51B．68C．145．29D．1708．甲企业为乙公司加工一批药酒，乙公司提供原材料价值22万元，支付加工费8万元，甲企业代收代缴消费税3．33万元，并开具了增值税发票。甲企业提供此项加工劳务增值税的正确处理是（）。A．按8万元加工费为依据计算缴纳增值税B．按11．33万元为依据计算缴纳增值税C．按33．33万元为依据计算缴纳增值税D．按增值税专用发票上注明的税金作为进项税额9．增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，小规模纳税人适用的征收率为（）。A．2%B．3%C．4%D．6%10．下列不征收增值税的是（）。A．货物期货B．自产货物用于投资C．自产货物无偿赠送他人D．转让无形资产11．企业外购一批小礼品，取得专用发票上注明的价款8．7万元，其中赠送客户部分价值6．7万元，其余部分发给了职工，则增值税销项税额是（）万元。A．0．44B．1．04C．1．14D．1．4812．下列混合销售行为，应征增值税不征营业税的是（）。A．饭店提供餐饮服务并销售酒水B．电信部门销售电话并提供有偿电信服务C．建筑装饰公司为客户包工包料进行装修D．家具城销售家具并为顾客提供有偿送货13．下列各种行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额的是（）。A．某生产企业外购钢材用于扩建厂房B．某商店为厂家代销服装C．某运输企业外购棉大衣用于职工福利D．某歌厅购进一批酒水饮料用于销售14．如果纳税人销售货物或应税劳务的价格明显偏低又无正当理由，或者发生视同销售行为，应由主管税务机关核定其销售额。具体确认顺序和办法如下：（1）按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定；（2）按纳税人近期同类货物的平均销售价格确定；（3）按组成计税价格确定，其计算公式如下（）。A．组成计税价格=成本×（1-成本利润率）B．组成计税价格=成本÷（1+成本利润率）C．组成计税价格=成本÷（1-成本利润率）D．组成计税价格=成本×（1+成本利润率）15．按规定可以免征增值税的是（）。A．古旧图书B．销售钢材C．销售农产品D．出口货物16.委托加工应纳消费税消费品，受托方于（）时代收代缴税款。A．接受委托B.加工完成C.收取加工费用D.委托方提货17.下列商品中，征收消费税的有（）。A.冰箱B.彩电C.空调D.酒精18.消费税暂行条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的（）。A.视同销售纳税B.于移送使用环节纳税C.按组成计税价格纳税D.不纳税19.消费税税收负担的归宿是（）。A.商品消费者B.生产厂家C.零售商D.批发商20.税法规定，自1995年1月1日起，所有金、银和金基、银基合金镶嵌首饰，消费税由生产销售环节征收改为（）环节征收。A.生产B.批发C.零售D.进口21.纳税人将自己生产的应税消费品用于其他方面，没有同类消费品销售价格的，应按组成计税价格计算纳税，实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格的计算公式为（）。A.组成计税价格=成本÷（1-消费税税率）B.组成计税价格=（成本+利润）÷（1-消费税税率）C.组成计税价格=利润÷（1-消费税税率）D.组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）22.下列说法正确的是（）。A.征收增值税的产品，一定征收消费锐B.征收消费税的产品，一定征收增值税C.消费税采用概括方法界定征税范围D.征收消费税的产品，可能同时征收营业税23.下列关于委托加工消费品收回后，用于连续生产应税消费品，允许扣除委托加工消费品已纳税额的项目，不正确的是（）。A.用委托加工已税烟丝生产卷烟B.用委托加工已税酒精生产的白酒C.用委托加工已税化妆品生产化妆品D.用委托加工已税轮胎生产的高级轮胎24.下列项目中可以抵扣外购应税消费品的已纳税额的项目有（）。A.为生产化妆品而领用的酒精B.为零售金银首饰而出库的金银首饰C.领用外购已税白酒勾兑的白酒D．为生产卷烟而外购的烟丝25.消费税的纳税人（）。A.一定是增值税的纳税人B.一定不是增值税的纳税人C.可能是增值税的纳税人D.可能是营业税的纳税人26．下面有关营业税特征的说法不正确的是（）。A．营业税按行业来设计税目税率B．营业税征收面较广但税负都比较低C．营业税计算简便，便于征管D．营业税属于中央税27．提供文艺演出场所单位的场租收入应按（）税目征收营业税。A．文化体育业B、娱乐业C．服务业一代理业D、服务业一租赁业28．营业税的纳税人，是在中华人民共和国境内提供劳务、转让无形资产或者销售不动产的（）。A．单位和个人B.企业C.法人D.机关团体29.按有关规定，企业下列行为属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务的有（）。A．运输企业销售货物并负责运输所售货物B．商场在顶楼开设所属美食城C．商场销售空调并负责安装D．建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务30．A公司承建B公司的一项工程，总造价5000万元，其中B公司提供的设备的价款为1500万元。则A公司应纳的营业税是（）。A．100万元B．105万元C．120万元D．150万元31．纳税人转让土地使用权或者销售不动产采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为（）。A．取得索取款项的凭证的当天B．进行款项结算的当天C．进行款项结算的次月D．收到预收款的当天32．下列（）不属于营业税减免项目及免税范围。A．残疾协会提供的所有劳务B．学校及其他教育机构提供的教育劳务、学生勤工俭学所提供的劳务服务C．残疾人福利机构提供的育养服务D．婚姻介绍，殡葬服务33.下列项目中，属于进口完税价格组成部分的是（）。A．进口人向境外自己的采购代理人支付的劳务费B．进口人向中介机构支付的经纪费C．设备进口后的安装调试费用D．进口关税34.根据税法规定，一张票据上应税货物的关税税额在人民币（）元以下的，可以免征关税。A．10B．30C．50D．10035.根据我国税法规定，进口货物以海关审定的成交价格为基础的（）为完税价格。A．公允价格B．到岸价格C．离岸价格D．货价36.下列单位不缴纳企业所得税的纳税人是（）。A.私营企业B.联营企业C.个体企业D.个体工商户37.企业所得税规定的亏损企业连续弥补亏损的最长期限是（）。A.5年B.7年C.10年D.15年38.某企业所得税的纳税人2012年应纳税所得额为308万元，全年已预缴所得税55万元，年终应补缴的所得税税额是（）。A.59.4万元B.55万元C.4.4万元D.22万元39.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除。A.10%B.2%C.2.5%D.14%40.某居民企业2008年度产品销售收入4800万元，销售成本3600万元，材料销售收入400万元，分回的投资收益761万元（被投资方税率为15%），实际发生业务招待费15万元，该企业2008年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（）万元。A.26B.9C.15D.1841.在计算应纳税所得额时，下列项目可以从收入总额中扣除的是（）。A.职工教育经费支出B.税收滞纳金C.非广告性质的赞助支出D.非公益性捐赠支出42.在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生可抵扣金额的暂时性差异是（）。A.递延所得税负债B.可抵扣暂时性差异C.递延所得税资产D.应纳税暂时性差异43.企业应当自年度终了之日起（）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。A.15日B.12个月C.5个月D.60日44.企业的下列所得，不符合免征、减征企业所得税条件的是（）。A.从事农、林、牧、渔业项目的所得B.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得C.企业内部自建自用的基础设施项目D.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得45.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。A.5%B.10%C.15%D.20%46.下列各项中，依据企业所得税法相关规定可计提折旧的生物资产是（）。A.经济林B.防风固沙林C.用材林D.存栏待售的牲畜47．我国个人所得税法确定居民纳税人的判断标准是（）。A．居住时间标准B．住所标准C．国籍标准D．居住时间和住所相结合的标准48．下列人员属于个人所得税纳税人的有（）。A．在中国境内居住满1年，不足5年的无住所的外籍个人B．自2011年2月4日至2012年2月4日，一直在中国境内居住的无住所的外籍个人C．在中国境内无住所也不居住的侨居海外的华侨D．在中国境内无住所也不居住的港、澳、台同胞49．下列各项所得中，应视同工资薪金项目征收个人所得税的是（）。A．独立从事会计核算业务的所得B．购买商品的中奖所得C．因工作出色而由单位奖励的住房折算所得D．学校教师投稿的稿酬所得50．适用5%～35%的五级超额累进税率的所得项目是（）。A．工资、薪金所得B．劳务报酬所得C．个体工商户的生产经营所得D．稿酬所得51．下列个人所得项目应实行加成征收的是（）。A．每次收入在2万元以上的特许权使用费B．每次申报的应纳税所得额不到2万元财产转让所得C．每次收入在5万元以上的劳务报酬D．每次申报的应纳税所得额在5万元以上的稿酬所得52．作者将自己的文字作品手稿公开拍卖取得的所得，属于（）。A．稿酬所得B．劳务报酬所得C．特许权使用费所得D．偶然所得53．对在中国境内无住所而在中国境内取得工资薪金所得和在中国境内有住所而在中国境外取得工资薪金所得的纳税义务人，其月工资薪金所得超过（）的，应缴纳个人所得税。A．1300元B．2400元C．3500元D．4800元54．华某是由所在的国有企业派遣前往境内某合资企业工作的中方经理，他从派遣单位和雇佣单位分别取得的工资、薪金所得应该（）。A．由派遣单位扣缴B．由雇佣单位扣缴C．分别由派遣单位和雇佣单位扣缴D．可以享受附加减除费用扣除标准55．某教授2012年10月受邀在某公司作专题报告三次，共计获讲课费5000元，另获咨询费2000元。该教授应缴纳的个人所得税为（）。A．800元B．1040元C．1120元D．1240元二、多项选择题1.关于税收法律关系的特点，下列表述正确的有（）。A.具有财产所有权单向转移的性质B.主体的一方只能是国家C.权利义务关系具有不对等性D.税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件2.下列各项中，属于间接税的有（）。A.增值税B.消费税C.营业税D.个人所得税3.下列税种，全部属于中央政府固定收入的有（）。A.消费税B.增值税C.车辆购置税D.关税4.计税依据按照计量单位来划分，有以下几种类型（）。A.实物计征B.复合计征C.从价计征D.从量计征5.我国目前的税收征收机关有（）。A.财政机关B.工商机关C.税务机关D.海关6.下列说法正确的是（）。A.征税对象是衡量税负轻重与否的重要标志B.税目是在税法中对征税对象分类规定的具体征税项目C.税法的总则主要包括立法依据、立法目的、适用原则等D.纳税义务人是税法规定的直接负有纳税义务的单位7．下列视同销售货物的有（）。A．自产货物用于非应税项目B．购买的货物用于投资C